비즈니스 활동에서 세금은 타협이 불가능한 필수 요소 중 하나입니다. 수익을 올리고, 수입을 창출하며 운영에 자금을 투자하는 동안 발생한 모든 지출과 수익을 기록해야 합니다. 베트남에서 비즈니스 활동을 위해 법인이 설립되어 있다면, 베트남의 외국인 계약자 세금은 반드시 고려되어야 할 부분입니다.
다시 말해, 사업을 영위하기 위해서는 정부에 세금을 납부해야 합니다.
베트남은 특히 외국인 계약자에 대한 법인세 규정을 명확히 하고 있습니다. 이 글에서 당신은 베트남의 외국인 계약자, 세금 당국의 규제 및 기타 흥미로운 소식들에 대해 알아볼 수 있습니다.
베트남 외국인 계약자세는 무엇인가요?
베트남의 외국인 계약자 세금은 베트남 파트너와의 협약에 따라 베트남에서 사업을 수행하거나 베트남에서 영리 목적으로 수익을 창출하는 외국 기업 및 개인에게 적용됩니다. (외국인 소유 기업 포함)
즉, 베트남의 외국인 계약자 세금은 하청업체 또는 외국 회사와 베트남 조직 간의 모든 금융 서비스 제공 협약에 적용됩니다. 이러한 세금을 원천 징수세라고도 합니다.
외국인 계약자 세금 (FCT)은 다음과 같은 특정한 금융 거래 또는 외국 회사에 대한 지급에 적용됩니다.
- 임대료
- 보험료
- 운송비
- 베트남 내에서 공급되는 재화 및 유가증권의 이전 또는 베트남에서 제공되는 관련 서비스
- 이자
- 재료, 기계 또는 장비의 공급 유무에 관계없이 건설 및 설치
- 로열티
- 서비스 수수료
FCT는 2014년 8월 6일자의 Circular No.103/2014/TT-BTC에 따라 베트남 법률에 의해 법적으로 요구되는 사항입니다.
일부 특이한 예외사항을 제외하고, FCT는 베트남에서 영구적인 소재를 가진 외국 회사에 적용됩니다. 또한 외국 기관 대표자로서 외국 회사를 대표하여 베트남 내에서 거주하고 사업을 하며 협정, 협약 또는 계약에 따라 베트남 기관과 수익을 버는 경우에도 이 세금이 적용됩니다.
또한 베트남에서 국내 수출을 통해 재화 및 서비스를 제공하고 계약상의 수익을 벌이며 재화의 유통에 참여하는 모든 외국 기관도 이 원천 징수세 적용에 포함되는 대상입니다.
이 글에서 외국 계약자 세금이 적용되는 정확한 거래에 대해 더 자세히 다룰 예정입니다. 먼저 이러한 세금의 특성을 살펴보겠습니다.
베트남에서 외국 계약자 세금을 지불할 때 어떤 세금이 징수되나요?
외국인 계약자 세금은 두가지 유형의 세금으로 구성됩니다.
- 부가가치세 (VAT)
- 소득세
여러 제품과 서비스가 부가가치세(VAT)의 대상이 됩니다. 예를 들어, 외국 기관은 베트남에서 부가가치세과 부과되는 여러 서비스와 상품을 제공합니다.
또한, 외국 기관은 두 가지 소득세 중 하나를 납부해야 할 수 있습니다.
- 개인소득세 (PIT)
- 법인세 (CIT)
법인세에 해당되는 소득은 베트남 기관과 외국 기업 사이의 계약 또는 하도급 계약에 따라 국내에서 서비스, 상품 및 상품과 연결된 서비스를 제공하여 얻는 수익을 포함합니다.
이러한 조건은 국외 기관의 위치와 관계없이 권리 이전 또는 저작권 이전, 자산 이전, 대출 이자 또는 청산으로 발생한 수입에 적용됩니다.
법인세는 국가 규정에 따라 법적으로 요구되는 사항입니다. 또한, 관련 법률에 따라 발생하는 기타 수수료나 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.
따라서, 베트남의 세법을 숙지하는 것이 매우 중요합니다.
베트남에서 과세 대상인 외국 기업 거래의 예시
| 거래 | 법인세율 (%) | 부가가치세율 (%) | |
| 1 | 거래: 베트남 내에서 재화를 공급하거나 베트남에서 제공되는 서비스와 연관된 재화 (국내 수출입 및 수입, 베트남에서 재화 유통 또는 incoterms에 따라 판매자가 베트남에서의 재화와 관련된 위험을 부담하는 경우의 재화 전달) | 1 | 면제 |
| 2 | 서비스, 기계 및 장비의 임대, 보험, 석유 굴착 장비의 임대 | 5 | 5 |
| -레스토랑, 호텔, 카지노 관리 서비스 | 10 | 5 | |
| -파생된 금융 서비스 | 2 | 면제 | |
| 3 | 재료, 기계 및 장비의 공급을 필요로 하지 않는 건설, 설치 | 2 | 5 |
| 4 | 재료, 기계 및 장비의 공급을 필요로 하는 건설, 설치 | 2 | 3 |
| 5 | 운송 | 2 | 3(1) |
| 6 | 증권 및 예금 증서의 이전, 해외로의 재보험 양도, 재보험 수수료 | 0.1 | 면제 |
| 7 | 대출 이자 | 5 | 면제 |
| 8 | 로열티 | 10 | 면제(2) |
| 9 | 기타 사업 활동 | 2 | 2 |
주의할 사항:
(1) 국제 운송 건은 부가가치세(VAT) 면제 대상입니다.
(2) 소프트웨어 라이선스, 기술 이전 및 지적 재산권 양도는 부가가치세(VAT) 면제 대상입니다. 기타 로열티에는 부가가치세(VAT)의 부과될 수 있습니다.
각각 다른 비즈니스 거래에 대해 다양한 부가가치세율이 적용됩니다. 예를 들어, 5%의 부가가치세율은 건설, 임대, 장비 및 기계의 설치에 대해 부과됩니다.
반면, 장비, 기계 및 원자재를 포함한 설치물을 포함한 운송 및 생산 활동에는 3%의 부가가치세가 적용됩니다.
법인세(CIT)가 적용되는 외국 계약 협정의 경우 원자재, 상품, 기계 및 용품의 유통을 포함한 거래 활동에 1%의 세금이 부과됩니다.
기계 및 장비 임대 (예: 석유 굴착 장치)와 같은 서비스에 대해서는 5%의 법인세가 적용됩니다.
레스토랑, 호텔, 카지노 관리 서비스와 같은 접대 및 엔터테인먼트 산업은 10%의 법인세를 납부하며 항공 및 해상산업은 2%의 법인세를 납부합니다.
또한 증권 양도, 재보험 수수료 및 예금 증서와 관련된 계약 협정에는 0.1%의 법인세가 부과됩니다.
세금 의무는 언제 발생하며, 마감일은 언제인가요?
첫번째 외국 계약이 시작되는 즉시, 외국 계약자 원천 징수세를 생성하기 위해 세무 코드 등록이 필요합니다.
따라서, 거래가 이루어짐과 동시에 해당 원천 징수세를 납부해야 할 의무가 발생합니다.
규정에 따르면 다음과 같습니다.
– 세무 코드 등록 기한은 계약/협정 체결일로부터 20일까지입니다.
– 세금 신고 서류 제출 및 납부 기한은 세금 의무 발생일로부터 10일까지입니다.
베트남에서 외국 계약자 세금을 신고하는 방법
세금을 신고하기 전에, 납부할 금액을 계산해야 합니다.
이에는 세가지 방법이 있습니다.
– 신고 방법
– 혼합 방법
– 직접적인 방법
세금을 신고하기 위해서, 다음 요건을 충족해야 합니다.
– 베트남의 영구 거주자여야 합니다.
– 베트남에서 계약적으로 최소 183일 이상 활동한 경력이 있어야 합니다.
– 정부에서 발급한 세무 코드를 가지고 있어야 합니다.
– 국가적 회계 관행을 채택해야 합니다.
베트남 법률에서 규정하고 있는 공제 방법은 세금 계산의 기준입니다.
왜 베트남에 외국 계약자 세금이 있는 건가요?
전 세계의 어떤 나라도 이와 유사한 형태의 과세를 하는 경우가 거의 없습니다. 그러나 이는 현지 기업에 큰 영향을 미치기 때문에 이러한 과세 형태를 심각하게 받아들이고 있음이 분명합니다.
그러므로, 외국 계약자는 종종 여러 과세 대상을 포함하며, 각 계약의 세부 사항에 주의를 기울여야 할 것입니다.
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