두바이 조세제도
두바이는 개인에게 소득세, 양도세, 상속세를 부과하지 않는 면세 국가입니다. 이로 인해 두바이는 고소득 개인과 법인에게 매우 매력적인 사업지가 되고 있습니다. 그러나 법인과 개인은 부가가치세(VAT), 법인세, 소비세, 관세 및 토지 등기 수수료 등 몇몇 세금을 지불해야 합니다.
본 글에서는 두바이의 조세제도와 두바이 내에서 적용되는 부가가치세(VAT)와 법인세에 대한 정보와 세율에 대해 중점적으로 다룹니다. 또한 두바이의 세무제도를 준수하는 몇 가지 팁도 함께 제공해 드리겠습니다.
두바이 조세제도
두바이의 조세제도는 비교적 간단하고 직관적입니다. 개인은 소득세, 양도세, 상속세를 납부할 필요가 없습니다. 그러나 법인과 개인은 부가가치세(VAT), 소비세, 관세 및 토지 등기 수수료를 지불해야 합니다. 아랍에미리트 연방세무청(FTA)은 아랍에미리트에서 세금을 징수하는 기관입니다. 개인과 법인은 온라인이나 FTA 사무소에서 납세자 등록 및 신고를 할 수 있습니다.
두바이 부가가치세에 대한 정보
부가가치세(VAT)는 두바이에서 판매되는 대부분의 상품과 서비스에 부과되는 소비세입니다. 표준 부가가치세율은 5%이지만, 일부 특정 상품과 서비스에 대해 할인된 요율이 적용됩니다. 부가가시체 등록 대상에 포함되지 않는 법인은 판매 대금에서 부가가치세를 부과하고 이를 아랍에미리트 연방세무청(FTA)에 납부해야 합니다. 부가가치세에 등록되지 않은 기업은 판매 대금에서 부가가치세를 부과하지 않아도 됩니다.
두바이 부가가치세 등록 대상에 해당하는 유형은 다음과 같습니다.
- 지난 12개월 동안 375,000 AED 이상의 매출을 기록한 법인
- 물품 또는 서비스를 두바이로 수입하는 법인
- 물품이나 서비스를 두바이 현지 법인에 과세 대상 물품, 상품 혹은 서비스를 판매하는 법인
- 물품이나 서비스를 두바이 현지 소비자에게 과세 대상 물품, 상품 혹은 서비스를 판매하는 법인
이러한 범주에 속하는 기업들은 현재 과세 대상이 아니더라도 부가가치세 신고 대상으로 해야 합니다.
다음은 두바이에서 부가가치세(VAT)에 등록해야 하는 기업의 예시입니다.
- 소매 상점
- 식당
- 호텔
- 자동차 딜러
- 건설 회사
- 전문 서비스 제공 법인
두바이에서 부가가치세(VAT) 신고 대상에 해당되지 않는 법인은 다음과 같습니다.
- 지난 12개월 동안 375,000 AED 미만의 매출을 기록한 기업.
- 과세 면제 상품이나 서비스만을 판매하는 기업.
- 영세율이 적용되는 상품이나 서비스만을 적용되는 기업.
부가가치세(VAT) 등록 필요 여부는 아랍에미리트 연방세무청에 문의할 수 있습니다.
두바이 법인세 (2023년 6월 1일부터 적용되는 신규 법인세 규정)
2023년 6월 1일부터 아랍에미리트는 9%의 법인세를 도입하였습니다. 이 세율은 아랍에미리트에 설립된 모든 법인에 적용되며, 현지 혹은 프리존, 역외 법인 모두 적용됩니다. 그러나 프리존 법인의 적격 활동으로 인한 수입 등 일부 예외 사항도 존재합니다.
프리존 법인의 적격 활동에는 물품 또는 재료의 제조 및 가공, 주식 및 기타 증권 보유, 관계 법인에 대한 지주 활동, 관련 법인에 대한 자금 및 금융 서비스, 물류 서비스 등이 포함됩니다.
모든 법인은 법인세 납부 대상이므로, 아랍에미리트 연방세무청에 법인세 납부 대상자 등록을 해야 합니다. 또한 연간 세무 보고를 제출하고, 세금을 정해진 기한 내에 납부해야 합니다.
두바이 법인의 세법적 거주자 인정
아랍에미리트 (UAE)는 2023년 3월 1일부터 법인세를 도입하였습니다. 이 세금은 아랍에미리트에 설립된 모든 기업뿐만 아니라 아랍에미리트에 고정 사업장(Permanent Establishment)가 있는 외국 기업에도 적용됩니다.
아랍에미리트내 세법적 거주자의 정의는 설립 장소, 경영 장소 및 고정 사업장의 존재 여부와 같은 여러 요소의 조합을 기반으로 합니다.
- 설립 장소: 아랍에미리트에 설립된 회사는 해당 법인이 경영되거나 고정 사업장이 위치한 곳과 관계없이 자동으로 아랍에미리트의 세법적 거주자로 간주됩니다.
- 경영 장소: 아랍에미리트에 설립되지 않은 회사는 경영 장소가 아랍에미리트에 있는 경우 아랍에미리트의 세법적 거주자로 간주될 수 있습니다. 경영 장소는 일반적으로 법인의 주요 경영 및 통제 결정이 이루어지는 장소로 간주됩니다.
- 영구 사업소: 아랍에미리트에 고정 사업장이 있는 법인도 아랍에미리트의 세법적 거주자로 간주됩니다. 고정 사업장은 회사가 아랍에미리트에서 사업을 수행하는 고정된 사업 장소를 말합니다.
아랍에미리트에서의 세법적 거주자 결정 여부는 복잡하며 여러 요소에 영향을 받을 수 있습니다. 조세적으로 올바르게 분류되었는지 확인하기 위해 전문가의 조언을 구하는 것이 중요합니다.
두바이에서 세법적 거주자 여부를 판단하는 데 영향을 미칠 수 있는 주요 요인은 다음과 같습니다.
- 법인의 설립 장소
- 법인의 경영 장소
- 아랍에미리트 내의 고정 사업장의 존재 여부
- 법인 주주의 국적
- 법인에 해당하는 조세조약
두바이에서 사업을 시작하려는 경우 세법적 거주자 요건을 이해하는 것이 중요합니다. 세법적 거주자를 결정하는 요인을 이해함으로써 법인의 조세 국가가 올바르게 분류되고 올바른 세금을 납부하고 있는지 확인할 수 있습니다.
두바이 조세 제도 동향
두바이의 조세제도는 끊임없이 변화하고 있습니다. 최근 몇 년간 세법 상 중요한 변화가 있었습니다. 법인세 도입, 부가가치세 도입이 있었으며, 조세제도가 추가 변동될 가능성이 있습니다.
- 법인세 도입: 아랍에미리트는 2023년 6월에 9%의 법인세를 도입했습니다. 이 세금은 아랍에미리트에 설립된 모든 법인에 적용되며, 현지, 프리존 그리고 역외 법인에 관계업이 적용됩니다.
- 부가가치세 도입: 아랍에미리트는 2018년에 5%의 부가가치세율을 도입했습니다. 부가가치세는 두바이에서 판매되는 대부분의 상품과 서비스에 부과되는 소비세입니다. 부가가치세 도입 이후에는 부가가치세 세법에 여러 번 변경이 있었습니다. 이러한 변경 사항에는 특정 상품 및 서비스에 대한 할인 부가가치세율 도입, 부가가치세에서의 면제 도입 및 부가가치세 계산 방식의 변경이 포함되었습니다.
두바이의 조세제도는 지속적으로 변화하고 있습니다. 최근 몇 년간 세법에 주요 변화가 있었으며, 이후에도 추가적인 변화가 있을 가능성이 있습니다. 법인과 개인은 법률을 준수하기 위해 최신 조세제도 동향을 알고 있어야 합니다.
두바이에서 법인과 개인에게 미치는 세금의 영향
두바이의 조세제도는 법인과 개인에게 상당한 영향을 미칩니다.
법인에게는 세법을 준수하는 비용이 상당한 지출이 될 수 있습니다. 또한 세법은 시장 경쟁 활동에 영향을 미칠 수 있으며, 효율적인 세무 계획을 갖고 있는 법인이 경쟁 우위를 점할 수 있습니다.
개인에게는 조세제도가 투자 분위기에 영향을 미칠 수 있습니다. 이런 조세제도는 법인의 손익 및 현금 흐름에 영향을 미치기에 투자를 목적으로 하기에 큰 매력이 있습니다.
다음은 두바이에서 법인과 개인에게 조세제도가 어떻게 영향을 미칠 수 있는지에 대한 몇 가지 구체적인 예시입니다.
- 세법 준수 비용: 세법을 준수하는 비용은 법인에게 상당한 지출이 될 수 있습니다. 이는 법인이 수입과 지출에 대한 정확한 기록을 유지하고 시간 내에 세금 신고서를 제출해야 하기 때문입니다. 조세 관할 구역이 여러 국가의 법인의 경우 세법 준수 비용은 더욱 높을 수 있습니다.
- 경쟁 환경: 세법은 법인의 시장 경쟁 활동에 영향을 미칩니다. 예를 들어, 효율적인 세무 계획을 갖고 있는 법인은 고객에게 더 낮은 가격을 제공할 수 있을 것입니다. 이로 인해 타 법인은 경쟁하기 어려울 수 있습니다.
프레미아 티엔씨는 두바이에서의 부가가치세 등록, 법인세 등록 및 세금 신고 등 모든 세무 관련 서비스를 제공해드립니다. 관련하여 보다 자세한 사항은 당사로 문의해주시기 바랍니다.
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