베트남 부가가치세율에 대한 가이드

베트남은 부가가치세(VAT) 변화와 관련하여 언론에 자주 노출되어 왔습니다. 많은 사업가들과 기업가들은 현재 베트남의 부가가치세 법률을 이해하고자 하며, 새로운 세법이 본인들에게 어떻게 영향을 미치는지에 대해 궁금해하고 있습니다. 이에 본 글에서 베트남의 부가가치세율에 대해 안내해드리겠습니다.

부가가치세란 무엇인가요?

부가가치세(VAT)는 베트남에서 거래, 생산 또는 직접 소비되는 상품와 서비스에 부과되는 세금이며, 이 상품에는 비거주자로부터 구입한 상품와 서비스도 포함됩니다. 그러나 이 세금에는 특정 면제 조항이 있을 수 있기 때문에, 특정 관할권에 따라 부가가치세율이 변동될 수 있다는 점을 기억해야 합니다.

수출 상품 또는 서비스에는 0%의 부가가치세율이 적용됩니다. 이는 해외 또는 비관세 지역으로 이동된 상품과 서비스, 베트남 외부 또는 비관세 지역에서 소비된 상품, 면세점에 판매된 상품, 수출용으로 생산된 상품, 국제 운송 서비스 및 수출 서비스를 포함합니다.

또한, 개인에게 필수적인 상품 및 서비스 등을 제공하는 경제 분야에는 5%의 부가가치세율이 부과됩니다. 이러한 상품 및 서비스에는 식량, 정수, 약품, 의료 장비, 교육 보조 서적, 축산 서비스, 기술 서비스, 스포츠 서비스/제품 및 사회 주택이 포함됩니다. 또한 면제 대상 및 0% 또는 5% 세율로 과세되는 재화 외에는 10%의 세율이 부과됩니다.

부가가치세율 10%는 면제 대상으로 특정되지 않았거나, 0% 또는 5%로 적용 받지 않는 이외 활동들에 적용됩니다.

상품 및 서비스 면제

일부 특정 상품 및 서비스는 경우에 따라 부가가치세로 과세되지 않을 수 있습니다. 이러한 경우에는 농산물, 베트남에서 생산할 수 없는 유형의 수입품 또는 임대용 드릴 장비, 항공기 및 선박, 연간 매출이 VND 1억 동 미만인 개인이 제공하는 상품 및 서비스, 펀드 관리와 같은 금융 서비스, 토지 사용권 이전, 채권 인수인계, 의료 및 노인 요양 서비스, 외화 거래, 대중교통, 교육 및 훈련, 천연자원의 수출 등이 포함됩니다.

상품 및 서비스를 세율 기준에 따라 분류하기 어려운 경우, 사업이 공급하는 특정 범위의 상품에 적용되는 가장 높은 세율을 기준으로 부가가치세를 계산해야 합니다.

부가가치세 신고 및 납부 방법

베트남에서 부가가치세 부과 대상의 상품과 서비스를 생산 또는 거래하는 모든 기업 및 개인은 부가가치세 등록을 해야 합니다. 경우에 따라, 기업의 지사는 이를 별도로 등록하고 자체 활동에 대한 부가가치세를 신고해야 합니다.

VAT 신고 마감일은 월간 신고의 경우 내달 20일, 분기별 신고의 경우 차후 분기 첫 달의 마지막 날 까지입니다(전년도 연매출이 VND 500억 동 이하인 회사의 경우).

상기 언급한 상품 범주 이외에도, 부가가치세 신고와 납부가 필요하지 않은 상품 및 서비스가 있음을 유념해야 합니다. 이러한 공급의 경우, 출력 VAT는 부과되지 않지만, 관련 구매에 대해 지불된 입력 부가가치세는 공제받을 수 있습니다. 하기는 해당 공급에 대한 목록입니다.

• 배출권 및 금융 수익 서비스의 이전
• 투자 이전
• 베트남 내에서 사업장을 보유하지 않은 외국 기관이 제공하는 서비스
• 가공되지 않은 농산물의 판매 또는 초기 가공 과정만 거친 농산물의 판매
• 자본 기여
• 보험 회사가 제3자로부터 제공하는 보상 및 보험금 지급
• 다른 사람을 대신하여 수금을 수행하되, 해당 수금이 상품 및 서비스 제공과 관련되지 않거나 적용되지 않는 경우 (예를 들어, 회사 X가 회사 Y로부터 물품/서비스를 구매하지만 중개업체인 회사 Z에 지불하고, 회사 Z가 지급액을 Y에게 송금하는 경우, Y와 Z 간의 이체는 부가가치세의 대상이 되지 않음)
• 대리인이 원단가를 기준으로 판매하는 대행업체, 국제 운송 및 보험 대리인으로부터 얻은 수수료
• VAT 면제 대상 물품 판매로부터 얻은 수수료
• 물품이 수출되어 베트남으로 재수입된 경우 (일반적으로 해외 고객의 반품 등이 해당)

2022년 5월 28일, 정부는 2022 과세연도에 적용되는 세금 및 토지 임대료 납부 마감일 연장에 관한 법령 34호를 발표했습니다. 해당 법령은 중소기업 지원법의 규정에 따라 중소기업에 적용됩니다. 지원 산업제품 및 기타 핵심 기계 제품 생산에 참여하는 기업, 농업, 임업 및 수산업, 건설업, 운송 및 창고업, 노동력 및 고용 서비스, 여행사, 관광업체 및 관광 촉진 및 조직과 관련된 지원 서비스를 제공하는 기업들에게 개발 우선권이 부여됩니다.

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기업의 재무를 계획할 때 부가가치세는 중요한 측면입니다. 기업의 부가가치세는 베트남이 자국 내 기업의 활동으로부터 수익을 창출하는 효과적인 방법입니다. 이에 베트남 당국은 부가가치세의 납부와 신고를 신중히 다룹니다. 면제된 상품 및 서비스와 관련하여, 기업은 해당 범주에 속하는 제품을 신고해야 할 것입니다.

부가가치세를 다른 사업 활동과 함께 다루기는 상대적으로 어려울 수 있기 때문에, 기업은 종종 해당 세무를 제대로 처리하지 못하여 벌금이 부과될 수도 있으며, 이는 사업 활동에 상당한 손해를 입힐 수 있습니다.

프레미아 티엔씨는 최고의 평가를 받는 비즈니스 컨설팅 서비스를 제공합니다. 당사는 사업가 및 법인들과 협력하여 원활하고 더 나은 운영을 할 수 있도록 지원하며, 부가가치세 납부 이외에도 다양한 기업 업무를 도와드리고 상세히 안내해드립니다.