대만은 빠르게 발전하는 국가로 우수한 비즈니스 환경과 삶의 질을 제공합니다. 대만 정부는 대만에 거주하거나 사업 기반을 구축하려는 개인과 기업에 대한 특별 세금 혜택을 포함하여 외국인 투자자를 유치하기 위해 다양한 재정적 혜택을 마련하고 있습니다. 하지만, 대만의 다양한 세법상 거주자 유형에 대한 기본적인 이해가 있어야 정부의 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.
본문을 통해 다양한 유형의 대만 세법상 거주자에 대하여 상세히 안내드리겠습니다.
대만 세법상 거주자란 무엇인가요?
“대만 세법상 거주자”라는 용어는 세법상의 이유로 대만에 거주하는 사람의 신분을 의미합니다. 대만 거주자는 대만 소득세법의 적용을 받으며, 국내 및 해외에서 벌어들인 소득에 대해 신고하고 세금을 납부해야 합니다. 대만의 세금 관리는 국세국과 재정부가 담당하고 있습니다.
1. 체류 기간에 따른 세법상 거주자 유형
대만의 다양한 세법상 거주자 유형 중 첫 번째는 체류 기간에 따른 유형입니다. 과세 연도 1년 내 대만에 183일 이상 거주한 개인의 경우 세법상 거주자로 간주됩니다. 반대로 183일 미만 체류하는 경우, 세법상 비거주자로 간주됩니다. 세법상 거주자는 대만 이외의 지역에서 벌어들인 소득을 포함한 전 세계 소득에 대해 세금을 납부할 책임이 있습니다.
2. 거주지에 따른 세법상 거주자 유형
두 번째 유형은 개인의 거주지를 기준으로 결정됩니다. 대만 세법에 따르면 대만에 주소지를 둔 개인은 대만 체류 기간에 관계없이 대만 납세 거주자로 간주됩니다. 일반적으로 주소지라고 함은 영구 거주지로 간주되며, 대만에 자택이나 기타 기본적인 경제적 관계가 있는 경우 세법상 거주자로 간주될 가능성이 높습니다.
예를 들어, 대만에 부동산을 소유하고 있고 해당 주소지에서 상당한 시간을 보내는 외국인이라면, 해당 범주에 따라 대만 세법상 거주자로 간주될 수 있습니다.
3. 사업체의 세법상 거주자 유형
사업체의 경우, 회사의 세법상 거주지는 설립 장소, 사업 운영, 경영 위치, 대만에서 수행되는 활동 등 다양한 요인에 따라 결정됩니다.
대만에 사업체를 설립한 경우 영업 소재지와 관계없이, 대만에 영업장이 있거나 대만에서 연간 183일 이상 영리 사업을 수행하는 경우 대만 세법상 거주자로 간주됩니다.
대만에 얼마나 거주해야야 세법상 거주자가 되나요?
한 과세 연도 동안 183일 이상 대만에 거주하면 대만 세법상 거주자로 간주됩니다. 대만에 호적 또는 개인 주택(거주지)이 등록되어 있는 경우에도 대만 거주자로 간주될 수 있습니다.
대만 거주자로서 첫 1년이 되는 1월 1일부터는 신고할 소득이 없더라도 연간 종합소득세 신고를 해야 합니다.
대만은 언제 세금을 신고해야 하나요?
대만의 과세 연도는 역년도(曆年度)와 마찬가지로 1월 1일에 시작하여 12월 31일에 종료됩니다. 대만에 거주하고 있는 개인은 다음 해 5월 31일까지 종합소득세 신고를 해야 합니다. 예를 들어, 2022년 소득세 신고 마감일은 2023년 5월 31일입니다.
세법상 거주자는 세금 계산을 어떻게 하나요?
대만은 누진세 제도를 채택하고 있어 소득 수준이 높아질수록 세율도 높아집니다. 각 소득세율 및 구간은 다음과 같습니다.
- 소득 NTD 560,000 이하 – 5%
- 소득 NTD 560,001 이상 NTD 1,260,000 이하 – 12%
- 소득 NTD 1,260,001 이상 NTD 2,520,000 이하 – 20%
- 소득 NTD 2,520,001 이상 NTD 4,720,000 이하 – 30%
- 소득 NTD 4,720,001 이상 – 40%
납부할 세금을 계산하려면 먼저 총 소득에서 허용되는 공제, 면제, 세액 공제를 뺀 과세 대상 소득을 결정해야 합니다. 그런 다음 과세 소득에 소득세율을 적용하여 납부할 세금을 결정합니다.
프레미아 티엔씨 통해 소득세 신고 준비하기
대만 거주자 자격에 충족되는지 확실하지 않거나, 대만에서 세금 신고서를 제출하는 데 도움이 필요한 경우 언제든지 연락주시기 바랍니다. Premia TNC에서는 세법상 거주자 자격 확인, 세금 납부액 계산, 세금 신고서 작성 및 제출을 도와드립니다. 또한 공제 가능한 모든 내역을 활용하고 미납 세금에 대한 벌금이나 이자를 피할 수 있도록 도와드립니다.
결론
대만의 특정 상황과 세금에 미치는 영향에 대해서는 전문 회계업체와 상담하는 것이 좋습니다. 이를 통해 세금 규정을 준수하는 동시에 대만의 세금 인센티브를 극대화하여, 대만에서 생활하면서 많은 혜택을 누릴 수 있습니다.
요약하자면, 대만에서 사업을 운영하는 개인과 기업에게 세법상 거주 여부는 필수적인 고려 사항입니다. 대만의 다양한 유형의 세법상 거주자에 대해 이해하면 대만 세법 및 규정에 따라 재무 활동을 계획하여 세금 부담을 최소화하고 비즈니스를 원활하게 운영할 수 있습니다.
Q1: 비거주자도 대만 소득세 신고 대상이 될 수 있나요?
A: 네, 비거주자는 대만에서 발생한 급여, 임금 및 대만에서 수행한 고용 서비스로 인한 기타 소득 등 대만에서 발생으로 간주되는 특정 유형의 소득에 대해 대만 소득세가 부과될 수 있습니다. 또한 비거주자는 대만에서 수행한 사업 또는 대만에 위치한 부동산에서 발생한 소득에 대해서도 소득세가 부과될 수 있습니다.
Q2: 골드카드를 신청하면 대만 세법상 거주자가 될 수 있나요?
A: 네, 대만 골드 카드는 자격을 갖춘 전문가에게 대만 세법상 거주자가 될 수 있는 패스트 트랙(Fast Track)을 제공하는 제도입니다. 골드 카드 소지자는 대만에서 발생하는 소득에 대한 낮은 세율과 같은 특정 세금 인센티브를 받을 수 있으며, 이는 고소득 외국인에게 유리할 수 있습니다.
Q3: 세금 신고 시, 거주 증명서가 필요한가요?
A: 세무 당국에 의해 대만 내 거주 상태를 증명할 필요가 있는 개인에 대해서는 거주 증명서가 필요합니다. 이 증명서는 일반적으로 지역 구청 또는 호적 사무소(동사무소)에서 발급 가능하며, 세무 당국에 제시하여 거주 상태를 확인해야 합니다.
