[말레이시아 세무] 말레이시아의 판매세와 서비스세(SST)에 대한 최신 가이드

모든 국가는 조세제도에 대한 지침이 있습니다. 이는 개인 소득세 외에도 법인, 사업 활동 및 운영 등 다방면으로 세금을 징수합니다.

말레이시아 역시 예외가 아니며, 정부는 세금 납부 절차 및 시기를 포함하여 과세 대상에 해당하는 법인 및 사업체에 대한 조세 지침이 마련되어 있습니다.

말레이시아에서 회사를 운영하는 CEO의 경우 판매세와 서비스세의 운영방식, 세금 관련 법규 및 지침을 준수할 수 있도록 말레이시아의 조세 제도에 대해 알고 있어야 합니다.

말레이시아의 판매 및 서비스세란 무엇인가요?

먼저, 말레이시아의 판매 및 서비스세(SST)는 2018년 9월 1일 시행된 새로운 과세 제도입니다. 이 제도는 과거 말레이시아의 생활비 상승의 큰 요인 중 하나였던 부가세(GST)를 대체하기 위해 도입되었습니다.

이름에서 알 수 있듯 SST는 두 가지로 나뉩니다:

• 판매세
• 서비스세

판매세란 무엇인가요?

판매세는 현지에서 제조된 제품 및 말레이시아로 수입되는 과세 대상 제품에 부과되는 단일 세금입니다.

말레이시아 판매세의 세율은 어떻게 되나요?

판매세가 메겨지는 모든 비석유 제품에는 10% 표준 세율이 적용되나, 몇몇 특정 제품들은 유형에 따라 5% 혹은 기타 세율이 적용될 수 있습니다.

규정에 따라 모든 사업체는 12개월 동안 과세 대상 제품 판매액의 합이 50만 링깃을 초과하는 경우 SST에 등록하여 신고 및 납부해야 합니다.

말레이시아 판매세 대상 제품은 어떤 것이 있나요?

판매세는 말레이시아에서 생산 및 수입되는 모든 상품에 적용됩니다. 그중 일부 상품은 다음과 같습니다:

• 가구
• 고무, 가죽 및 플라스틱 제품
• 과일 주스
• 오일 씨앗
• 접착제
• 우유 및 유제품
• 향수 및 화장품
• 시계

판매세가 면제되는 상품은 어떤 것이 있나요?

판매세가 면제인 일부 물품은 다음과 같습니다:

• 책, 잡지, 신문, 학술지, 정기 간행물
• 비료(동물성 또는 화학적), 살충제
• 자연적 광물, 화학물질 등
• 의약품
• 살아있는 동물: 생선, 해산물, 육류
• 우유, 계란, 야채, 과일, 빵 등을 포함한 특정 필수 식품
• 금 또는 백금 장신구, 은 식기 등 금 세공품

판매세가 면제되는 개인과 제조업체는 무엇인가요?

2018년 판매세(세금 납부 면제 대상자) 지침에 따라 일부 제조업체와 개인은 판매세가 면제되며, 면제 대상은 다음과 같습니다:

• 양디-페르투안 아공(최고 통치자 또는 국왕)
• 면세점
• 연방 또는 주 정부 기관
• 지방 당국
• 공립 고등 교육 기관
• 특정 비과세 물품 제조업체 – 제조 활동에 직접 사용되는 원자재, 구성품, 포장재 및 제조 보조 제품에 대한 구입
• 일부 등록된 제조업체 – 과세 물품을 만들더라도 제조에만 직접 사용되는 원자재, 구성품, 포장재, 및 제조 보조제품

서비스세란 무엇인가요?

말레이시아에서 서비스세는 과세 대상 법인이 사업 과정에서 제공하는 여러 과세 대상 서비스에 대해 부과되는 세금입니다.

과세 대상 서비스란 무엇인가요?

서비스세는 제조업체가 아닌 서비스를 제공하는 사업체에 적용되는 세금으로 제조업체의 판매세와 동일한 개념입니다. 

말레이시아의 과세 대상 서비스에는 다음이 포함됩니다:

• 숙박
• 음식 및 음료
• 나이트클럽, 댄스홀, 피트니스 센터, 공공 주택 및 호프
• 개인 클럽
• 골프 클럽
• 신용카드 및 체크 카드
• 전문 서비스
• 광고 서비스
• 현지 항공 여행
• 중개 서비스

말레이시아 서비스 세율은 어떻게 되나요?

말레이시아의 서비스 세율은 신용카드 서비스 요금을 제외한 모든 서비스 및 디지털 서비스에 대해 6%의 표준 세율이 적용됩니다. 체크카드 및 신용카드 사용 시 카드 당 부과되는 세율은 연간 25링깃입니다.

제조업과 달리 수입 또는 수출되는 서비스는 서비스세 면제 대상입니다.

과세 대상자는 누구인가요?

과세 대상자는 서비스 제공업체입니다. 하지만 특정 업체의 경우 관세청에 SST 면제 등록 신청 시 납세 면제 혜택을 받을 수 있습니다. 

말레이시아에서 SST 등록 신청해야 하는 기업은 무엇인가요?

과세 대상 상품 및 서비스를 제공하는 모든 사업체가 하기 조건을 충족한다면 반드시 SST 등록을 신청해야 합니다

제조업체의 SST 등록 조건은 다음과 같습니다:

• 12개월간 판매액이 50만 링깃을 초과하는 사업
• 과세 대상 제품 제조

서비스 업체의 SST 등록 조건은 다음과 같습니다:

• 12개월 과세 대상 서비스의 총가치가 50만 링깃을 초과하는 경우. 요식업은 150만 링깃을 초과하는 경우
• 과세 대상 서비스 제공 업체

말레이시아에서 SST를 등록하는 방법

말레이시아에 SST를 등록하기 전, 앞서 말한 조건 및 판매 제품에 대해 파악해야 합니다. 만약 법 개정 이전 GST를 등록한 경우 자동으로 SST가 등록됩니다.

GST에 등록하지 않은 경우 공식 포털을 방문하여 새로운 SST 등록을 진행할 수 있습니다.

SST와 법인세의 차이점이 무엇인가요?

SST는 일반 법인세와 다소 차이가 있습니다. 법인세는 1967년 소득세법에 규정된 세법으로, 배당금, 임대료, 특허권, 보험료 등 말레이시아에서 발생하는 과세 소득에 적용됩니다. 

따라서 법인세는 내국세위원회에서 부과하는 반면 SST는 관세청에서 부과합니다.

외국 기업도 SST 등록을 해야 하나요?

외국 기업의 경우 말레이시아에 물리적인 법인이 있는 경우에만 SST에 등록하면 됩니다. 그렇지 않은 경우 SST 등록은 면제됩니다.

SST 미준수 시 생기는 페널티

서비스세 관련 규정을 준수하지 않을 경우, 통상적으로 부과되는 벌금은 다음과 같습니다:

• 최대 3만 링깃에 해당하는 벌금
• 최대 2년의 징역형
• 두 가지 모두 적용

판매세를 회피할 경우 처벌은 다음과 같습니다:

• 최소 5만에서  최대 50만 링깃 벌금
• 최대 7년 징역
• 두 가지 모두 적용

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말레이시아에 법인 설립을 희망하는 외국 개인 및 기업은 말레이시아 법률 및 금융 환경에 대한 전문 지식을 갖춘 비즈니스 컨설턴트의 서비스가 필요합니다. 만약 말레이시아의 조세 지침사항을 숙지하지 못할 경우 조세법을 위반할 가능성이 다소 높기 때문입니다.

실수로 판매세와 서비스세를 납부하지 않을 경우 벌금이 부과될 수 있으므로 미리 조세 지침사항을 파악하는 것이 중요합니다.

프레미아 티엔씨를 통해 말레이시아의 기업 환경, 설립 절차, 조세 제도 등 말레이시아 사업 운영을 위해 필요한 모든 서비스를 한 번에 받아 보실 수 있습니다.

자주 묻는 질문