말레이시아 부동산 양도소득세란 무엇인가요?
양도소득세(PRGT)는 부동산 매각으로 인해 발생하는 양도소득에 부과되는 세금입니다. 양도소득세의 세율은 처분한 부동산에 대한 소유 기간 등 다양한 기준에 따라 상이합니다. 이 글에서는 외국인 투자자와 말레이시아 국민 모두에게 유용한 양도소득세(RPGT) 세율을 계산하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.
양도소득세 세율 개정
Budget 2022에 따라 2022년 1월 1일부터는 부동산 계약 체결일로부터 6년 이상 소유한 부동산 처분에 대해서는 양도소득세를 부과하지 않는다고 발표했습니다. 즉, 기존 양도소득세 세율인 5%에서 0%로 인하된 세금 특혜를 받을 수 있습니다. 다만, 이 혜택은 말레이시아 시민권자 및 영주권(PR) 소유자에게만 적용되며 외국인은 기존 세율 10%로 유지됩니다.
처분 및 취득 가격
양도 차익은 부동산의 양도가액과 취득가액(필요경비 포함)의 차이에서 발생합니다.
- 부동산의 취득가액은 취득 당시의 실지거래가액에서 필요경비를 합산한 금액을 뜻하며, 필요경비에는 부동산 중개인 및 감정인 수수료, 양도 비용(인지세) 등이 포함됩니다.
- 양도가액 계산 시 특정 비용을 함께 공제할 수 있으며, 특정 비용에는 법률 비용, 광고비용 등이 포함됩니다.
말레이시아 국세청(Lembaga Hasil Dalam Negeri)에 제출해야 하는 서류
양도소득세와 관련하여 세금 납세 및 공제 시에는 양도소득세 신고서를 제출해야 합니다. 양도소득세는 자산 처분일로부터 60일 이내에 신고해야 하며 처분일은 일반적으로 서면 계약일을 기준으로 합니다. 만약 서면 계약서가 없는 경우 다른 기준을 고려합니다. 기한 내에 신고하지 않을 시 과태료가 부과됩니다.
Allowable Loss란 무엇인가요?
Allowable Loss란 자산 처분으로 인해 손실이 발생한 경우, 향후 개인이나 회사는 다른 자산을 매각하여 얻을 수 있는 이익에 대해 손실을 상계할 수 있습니다. 하지만 Allowable Loss를이용하기 위해서는 특정 조건들을 충족해야 합니다.
말레이시아 양도소득세 계산 방법
말레이시아 부동산 양도소득세는 판매로 인한 과세 대상 소득을 기준으로 결정하며 세율은 부동산 소유 기간에 따라 달라집니다. 즉 소유 기간이 짧을수록 더 높은 세율이 부과됩니다.
2023년 1월 1일부터 적용되는 RPGT 세율은 다음과 같습니다:
| 처분 시기 | 말레이시아 시민권자 또는 영주권자 | 비 시민권자 | 법인 |
| 3년 이내 | 30% | 30% | 30% |
| 4년차 | 20% | 30% | 20% |
| 5년차 | 15% | 30% | 15% |
| 6년차 이후 | 0% | 10% | 10% |
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자주 묻는 질문
Q: 말레이시아 비시민권자는 Enterprise형태로 사업체 등록이 가능한가요?
A. 아니요. 말레이시아 시민권자 혹은 영주권(PR) 보유자만 Enterprise형태로 설립 및 등록을 진행할 수 있습니다.
Q: 설립 비용이 가장 저렴한 형태는 어떤 것 인가요?
A. Enterprise형태가 저렴한 비용과 간단한 등록 절차로 인해 선호도가 높습니다.
Q: Enterprise에서 유한책임회사(SDN BHD)로 전환하는 가장 좋은 방법은 무엇인가요?
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