홍콩 법인의 감사

홍콩 회사 조례에 따라, 홍콩에 등록된 모든 법인은 홍콩 공인회계사협회(Hong Kong Institute of Certified Public Accountants, 이하 HKICPA)에 등록된 법인을 통해 매년 감사를 받고 감사보고서를 작성해야 합니다. 그러나 익숙하지 않은 감사 기준 및 복잡한 감사 과정 등은 경영진에게 어려움으로 다가옵니다. 이에 본 글에서는 홍콩 법인 대상 감사 및 감사 품질 관리, 세부 사항 등 관련 안내 드리도록 하겠습니다.

홍콩 법인의 감사 의무

홍콩 회사 조례에 따라 모든 법인은 매년 감사를 받아야 합니다. 홍콩 회사 조례와 세무 조례의 납세 의무에 따라 홍콩 법인은 외부 회계법인으로부터 감사를 받아 작성된 감사보고서를 세무국에 제출해야 합니다. 감사보고서는 대차대조표, 손익계산서 등으로 구성되어 있습니다. 외부 감사인은 감사를 통해 재무제표가 기업 운영에 대해 정확하고 공정하게 반영되어 나타나는지 검증하게 됩니다. 

또한 감사는 반드시 홍콩 내에서 홍콩 공인회계사(HKICPA)에 의해 수행되어야 합니다. 재무제표는 공인회계사의 감사를 받은 후 홍콩 세무국(Inland Revenue Department, IRD)에 제출됩니다.

홍콩 공인회계사협회(HKICPA)는 전문 회계사 법령(Professional Accountants Ordinance)에 의해 설립된 홍콩 공공 법인으로 공인회계사 라이선스를 신청하는 기관이며, 회계사 등록, 개업 라이선스 발급, 회원 품위 유지 관리, 감사 윤리 기준 제정 등이 주요 업무에 속합니다.

홍콩 감사 기준: 홍콩 감사 품질 관리

홍콩 감사 기준은 홍콩 공인회계사협회(HKICPA)에서 발행됩니다.

홍콩 감사 절차, 감사 품질 관리, 보증 및 관련 서비스 기준에 관한 홍콩 공인회계사협회 목표와 적절한 절차는 홍콩 감사 기준의 서문에 요약되어 있습니다. 홍콩 공인회계사협회의 파트너사는 이러한 감사 및 회계 기준을 준수해야 합니다.

회계 및 부기는 재무 컨설턴트나 경리를 통해 기업 내부적으로 수행할 수 있습니다. 다만, 감사인이 감사를 수행하기 위해서는 재무제표가 반드시 필요합니다.

홍콩 법인의 감사 및 세무 신고 절차

감사 준비와 수행 과정은 다소 복잡한 편이기에 홍콩에 법인의 경영진과 감사인 모두, 감사의 장기적인 절차에 많은 노력과 관심을 투자해야 합니다. 홍콩 법인의 감사 절차는 아래와 같습니다.

1. 법인은 재무제표 및 기타 서류(계약조건, 증빙자료, 경비내역서, 거래 청구서 등)를 준비하여, 공인회계사가 서류를 검토하도록 합니다.
2. 공인회계사는 우선 법인 운영에 대해 파악하고, 감사에 영향을 미칠 수 있는 사항을 검토합니다.
3. 공인회계사는 재무제표와 기타 서류들이 타당성이 있는지 확인하고, 회계 정보에 큰 영향을 미칠 수 있는 결점을 찾아 평가합니다.
4. 감사 법인은 해당 법인의 연간 결산보고서의 적합성과 신뢰성에 대한 판단 후 보고서에 감사인 평가서를 작성합니다.
5. 홍콩 법인 경영진은 회계 감사 및 모든 첨부 서류를 확인하고 서명합니다.
6. 감사법인은 감사보고서를 공인하고 세액 조정 명세서를 작성한 뒤, 모든 필요 서류들을 홍콩 세무국(IRD)에 제출합니다.

홍콩 세무국이 감사 결과와 재무 정보를 취합하고 기업의 소득에 대해 법인세를 부과하기 전까지 몇 주 혹은 몇 달이 소요될 수 있습니다.

감사 자료 및 세무신고

감사 및 세무신고 준비와 관련하여, 하기와 같이 사업 활동의 세부 정보를 포함하는 자료들을 준비해야 합니다. 일부는 전문적으로 작성된 재무 자료이며, 다른 일부는 기업 운영 방식에 따라 작성되는 자료입니다. 

• 총계정원장 (The General Ledger)

• 대차대조표 (The Balance Sheet)
• 손익계산서 (Income Statements)
• 재무제표 (Financial statement)
• 제공 서비스에 대한 인보이스
• 매출, 매입 및 경비에 대한 영수증
• SFC 허가서 또는 부동산 중개인 허가서 사본 (해당하는 경우)
• 다음 항목의 복사본: 사업자 등록증, 법인 설립 증명서, 회원 계약서 및 연례 재무보고서
• 임대차 계약서, 고용 계약서, 계약자 동의서 등

또한 모든 사업 거래 내역 서류 사본과 기업 운영 세부사항에 대한 서류 사본도 여분으로 구비해두는 것이 좋습니다.

또한 신규 설립 법인에 대해, 홍콩 세무국(IRD)은 법인 설립일로부터 18개월 후 최초로 법인소득세 (Profits Tax Return) 신고서를 발송합니다. 법인소득세 신고서 발급일로부터 4주 내에 주요 서류들과 함께 신고서를 제출해야 하며, 온라인으로 제출하는 경우, 2주의 기한이 연장됩니다. 세금 신고서의 제출 기한을 넘길 경우, 납세자들은 벌금과 법적 조치에 처할 수 있습니다.

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