두바이 정부는 상품 및 서비스 공급에 부과되는 부가가치세는 수입원을 다변화하고 석유 수입에 대한 의존도를 낮추기 위해 부가가치세(Value Added Tax; VAT) 제도를 도입했으며 이는 아랍에미리트 내 사업 환경을 크게 변화시켰습니다. 표준 부가가치세율은 5%이며, 법인은 면세 혹은 영세율 적용을 받을 수도 있습니다.
본 글에서는 부가가치세의 다양한 유형 및 면제 사항 등에 대해 상세히 안내해 드리겠습니다.
두바이 부가가치세 정의
아랍에미리트의 부가가치세는 공급망의 각 단계에서 상품 및 서비스 공급에 적용되는 세액입니다.
법인은 부가가치세를 징수하고 신고할 책임이 있으며, 부가가치세는 상품 및 서비스 가격에 포함되므로 최종 소비자가 부가가치세를 부담하게 됩니다. 이에 따라 부가가치세는 소비세로 간주하여 법인이 정부를 대신하여 부가가치세를 징수하는 역할을 하게 됩니다.
두바이 부가가치세율
부가가치세는 2018년 1월 1일부터 도입되었으며 표준 세율은 5%입니다. 또한 아랍에미리트 연방 국세청(FTA)은 수익 창출의 균형을 맞추는 것을 목표로 영세율 혹은 면세가 적용되는 특정 상품 및 서비스를 지정했습니다.
두바이 부가가치세율 적용 기준
아랍에미리트 부가가치세 내규에 따라, 공급품은 상품 및 서비스 성격에 따라 여러 유형으로 분류되며, 각 유형에 따라 다양한 부가가치세율이 적용됩니다.
일반적으로 대부분의 상품 및 서비스에 5%의 세율이 적용됩니다. 또한 무상으로 영업권 혹은 경영권을 판매하는 경우, 아랍에미리트 및 타 걸프협력회의 간의 사업 이전, 비상업적 목적으로 매입 세액을 환급받은 재화를 공급하는 경우에도 부가가치세가 적용됩니다.
두바이 부가가치세 면제 업종
일부 업종에는 영세율이 적용되어 0%의 부가가치세율이 적용됩니다. 영세율이 적용되는 공급품에는 특정 교육 서비스, 의료 서비스, 특정 조건의 신축 주거용 부동산, 걸프협력회의(GCC) 외 국가로의 상품 혹은 서비스 수출, 금이나 은과 같은 귀금속, 국제 운송 등이 포함됩니다.
영세율 공급품을 거래하는 납세자는 관련 매입 세액을 환급받을 수 있습니다.
또한 주거용 부동산, 미개발 토지, 대중교통 서비스, 생명보험 및 특정 금융 서비스와 같은 특정 공급업 등 일부 업종에는 부가가치세 제도 적용이 면제됩니다. 다만, 해당 사업을 영위하는 과정에서 매입 세액이 발생한 경우 이를 환급받을 수 없습니다.
또한 아랍에미리트에서 지정한 프리존 내 기업 간의 상품 거래에도 부가가치세가 면제될 수 있으나 서비스 거래에는 일반적으로 부가가치세가 부과됩니다.
두바이 부가가치세 등록 요건 및 절차
아랍에미리트 기업은 과세 대상 공급 및 수입의 총액이 연간 AED 375,000을 초과하는 경우 필수로 부가가치세 등록을 진행해야 합니다. 또한 공급, 수입 또는 지출 비용이 연간 AED 187,500을 초과하는 경우 자발적으로 부가가치세 등록을 진행할 수 있습니다.
아랍에미리트 연방 국세청(FTA) 웹사이트를 통해 부가가치세 등록을 완료할 수 있습니다.
부가가치세 규정에 따라 기업은 지정된 절차를 통해 연방 국세청에서 초과 납부한 부가가치세를 환급받거나, 향후 산출된 부가가치세액과 상계 처리할 수 있습니다.
부가가치세 규정을 준수하지 않을 경우 기본 벌금 및 세액에 따라 과태료가 추가로 부과될 수 있습니다.
두바이 부가가치세 규정 위반에 대한 제재
아랍에미리트 연방 국세청(FTA)은 2017년 조세 절차에 관한 연방법 제7호에 따라 부가가치세법 위반에 대한 엄격한 처벌을 시행하고 있습니다. 사업장에 가격표를 명시하지 않은 사업체는 AED 15,000의 벌금이 부과되며, 각 공급에 대해 세금 계산서, 신용장 등 서류를 발행하지 않으면 서류당 AED 5,000의 벌금이 부과됩니다.
또한 사업 수익에 따른 과세에 대해 국세청에 통지하지 않을 경우 AED 2,500의 벌금이 부과됩니다.
프리존 구역 내에서도 상품 거래에 관한 규정을 준수하지 않는 경우에 벌금이 부과될 수 있습니다.
이를 위반할 경우 세액의 300~500%에 달하는 벌금이 부과될 수 있으며, 특히 탈세의 경우, 세액의 300%에 달하는 벌금이 부과됩니다.
따라서 이러한 불이익을 면하기 위해서는 부가가치세 규정을 반드시 준수해야 합니다.
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본 글에서는 두바이 법인 부가가치세에 대해 안내해 드렸습니다.
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