두바이 정부는 상품 및 서비스 공급에 부과되는 부가가치세는 수입원을 다변화하고 석유 수입에 대한 의존도를 낮추기 위해 부가가치세(Value Added Tax; VAT) 제도를 도입했으며 이는 아랍에미리트 내 조세제도를 크게 변화시켰습니다. 표준 부가가치세율은 5%이며, 법인은 면세 혹은 영세율 적용을 받을 수도 있습니다.
본 글에서는 부가가치세의 다양한 유형 및 면제 사항 등에 대해 상세히 안내해 드리겠습니다.
두바이 부가가치세 정의
아랍에미리트의 부가가치세는 공급망의 각 단계에서 상품 및 서비스 공급에 적용되는 세액입니다.
법인은 부가가치세를 징수하고 신고할 책임이 있으며, 부가가치세는 상품 및 서비스 가격에 포함되므로 최종 소비자가 부가가치세를 부담하게 됩니다. 이에 따라 부가가치세는 소비세로 간주하여 법인이 정부를 대신하여 부가가치세를 징수하는 역할을 하게 됩니다.
두바이 부가가치세율
부가가치세는 2018년 1월 1일부터 도입되었으며 표준 세율은 5%입니다. 또한 아랍에미리트 연방 국세청(FTA)은 수익 창출의 균형을 맞추는 것을 목표로 영세율 혹은 면세가 적용되는 특정 상품 및 서비스를 지정했습니다.
아랍에미리트 부가가치세 내규에 따라, 공급품은 상품 및 서비스 성격에 따라 여러 유형으로 분류되며, 각 유형에 따라 다양한 부가가치세율이 적용됩니다.
일반적으로 대부분의 상품 및 서비스에 5%의 세율이 적용됩니다. 또한 무상으로 영업권 혹은 경영권을 판매하는 경우, 아랍에미리트 및 타 걸프협력회의 간의 사업 이전, 비상업적 목적으로 매입 세액을 환급받은 재화를 공급하는 경우에도 부가가치세가 적용됩니다.
등록 요건 및 절차
2018년부터 UAE는 부가가치세(VAT)를 도입하였으며, 이에 따라 모든 사업자는 일정 기준 이상의 매출이 발생하면 부가세를 등록해야 합니다. 두바이에서 전자상거래 기업이 부가세를 등록해야 하는 기준은 연간 매출 AED 375,000 이상입니다. 이 기준에 미달하더라도 AED 187,500 이상인 경우 자발적으로 등록할 수 있습니다.
등록 절차
부가가치세 등록은 UAE 세무청(FTA)의 EmaraTax 포털을 통해 진행됩니다. 이를 통해 등록을 마친 후, 매 분기마다 세무 신고를 해야 하며, 세액 공제를 받기 위한 조건을 충족하는지 확인해야 합니다. 전자상거래 사업자는 특히 거래 내역을 철저히 기록하여 세무 신고 시 오류를 방지해야 합니다. (mof.gov.ae)
부가세 신고
UAE에서의 부가가치세 신고는 분기별로 진행됩니다. 신고 마감일은 해당 분기의 종료 후 28일 이내입니다. 신고 시, 매출에 대한 부가가치세액을 정확히 계산하여 납부해야 합니다. 특히, 전자상거래 기업은 온라인 거래 내역에 대해 정확하게 신고해야 하며, 수출 거래에 대해서는 영세율이 적용되므로 이를 구분하여 보고해야 합니다.
두바이 부가가치세 면제 업종
일부 업종에는 영세율이 적용되어 0%의 부가가치세율이 적용됩니다. 영세율이 적용되는 공급품에는 특정 교육 서비스, 의료 서비스, 특정 조건의 신축 주거용 부동산, 걸프협력회의(GCC) 외 국가로의 상품 혹은 서비스 수출, 금이나 은과 같은 귀금속, 국제 운송 등이 포함됩니다.
영세율 공급품을 거래하는 납세자는 관련 매입 세액을 환급받을 수 있습니다.
또한 주거용 부동산, 미개발 토지, 대중교통 서비스, 생명보험 및 특정 금융 서비스와 같은 특정 공급업 등 일부 업종에는 부가가치세 제도 적용이 면제됩니다. 다만, 해당 사업을 영위하는 과정에서 매입 세액이 발생한 경우 이를 환급받을 수 없습니다.
또한 아랍에미리트에서 지정한 프리존 내 기업 간의 상품 거래에도 부가가치세가 면제될 수 있으나 서비스 거래에는 일반적으로 부가가치세가 부과됩니다.
두바이 부가가치세 규정 위반에 대한 제재
아랍에미리트 연방 국세청(FTA)은 2017년 조세 절차에 관한 연방법 제7호에 따라 부가가치세법 위반에 대한 엄격한 처벌을 시행하고 있습니다. 사업장에 가격표를 명시하지 않은 사업체는 AED 15,000의 벌금이 부과되며, 각 공급에 대해 세금 계산서, 신용장 등 서류를 발행하지 않으면 서류당 AED 5,000의 벌금이 부과됩니다.
또한 사업 수익에 따른 과세에 대해 국세청에 통지하지 않을 경우 AED 2,500의 벌금이 부과됩니다.
프리존 구역 내에서도 상품 거래에 관한 규정을 준수하지 않는 경우에 벌금이 부과될 수 있습니다.
이를 위반할 경우 세액의 300~500%에 달하는 벌금이 부과될 수 있으며, 특히 탈세의 경우, 세액의 300%에 달하는 벌금이 부과됩니다.
따라서 이러한 불이익을 면하기 위해서는 부가가치세 규정을 반드시 준수해야 합니다.
두바이 법인 운영 시 추가 유의 사항
- 법인세 도입 및 세금 신고
2023년부터 법인세 9%가 도입되었습니다. UAE는 그동안 법인세가 없었지만, 이제는 일정 조건을 충족하는 기업에 대해서는 법인세를 부과하고 있습니다. 법인세는 순소득 AED 375,000 이상에 대해 부과되며, 이 기준에 해당하는 기업은 법인세 신고를 해야 합니다.- 프리존 및 본토의 법인세: 법인세는 프리존 기업에도 적용됩니다. 프리존 기업도 순소득 AED 375,000 이상이라면 법인세를 신고해야 하며, 특정 적격 사업 활동을 제외한 모든 사업에 대해 동일한 세율이 적용됩니다. 따라서 프리존 기업도 법인세 신고를 해야 합니다.
- 외국인 소유 규정의 변경
기존에는 UAE 본토에서 외국인 법인 지분 51%를 현지 파트너가 소유해야 했으나, 최근 외국인 법인 지분 100% 소유가 가능해졌습니다. 이는 본토에서 사업을 운영하려는 외국인에게 유리한 변화로, 일부 업종에 한해 현지 파트너를 선임하면 됩니다. 따라서 두바이 본토에서 전자상거래 사업을 시작하는 외국인 사업자는 이 규정을 정확히 이해하고, 사업 업종에 맞는 법적 요건을 충족해야 합니다
결과적으로 두바이에서 사업을 운영하는 기업은 부가가치세 등록, 법인세 신고, 그리고 외국인 소유 규정 등 다양한 세무 의무를 정확히 준수해야 합니다. 특히 전자상거래 기업은 거래 내역을 철저히 기록하고, 부가가치세 신고와 법인세 신고 기한을 철저히 지켜야 합니다. 또한, 수출 거래에 대한 제로세율 적용, 법인세 9%의 적용 여부 등을 제대로 이해하고 이를 반영한 신고가 이루어져야 합니다. 기업은 세무 전문가와 협력하여 최신 규정을 반영한 정확한 신고 절차를 진행하는 것이 중요합니다. 법적 리스크를 최소화하고 안정적인 사업 운영을 위해 세무 신고의 정확성을 확보해야 합니다.
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본 글에서는 두바이 법인 부가가치세에 대해 안내해 드렸습니다.
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