두바이를 포함한 아랍에미리트(UAE)는 2018년부터 부가가치세(Value Added Tax, VAT) 제도를 시행하고 있으며, 일반적인 상품 및 서비스 공급에 5%의 표준세율을 적용하고 있습니다. UAE에서 사업을 운영하는 기업은 매출 규모와 거래 유형에 따라 VAT 등록 및 신고 의무를 이행해야 합니다.
두바이 부가가치세(VAT)의 개념과 적용 기준
UAE VAT 세율 및 적용 대상
UAE의 표준 부가가치세율은 5%이며, 상품 및 서비스의 공급 유형에 따라 영세율(0%) 또는 면세가 적용될 수 있습니다.
영세율은 일정 요건을 충족하는 재화 및 서비스 수출, 국제 운송, 특정 의료 및 교육 서비스 등에 적용될 수 있습니다. 면세는 일부 금융 서비스와 주거용 부동산 공급 등 관련 법령에서 정한 거래에 적용됩니다.
| 구분 | 주요 적용 대상 | 매입세액 공제 |
|---|---|---|
| 영세율(0%) | 요건을 충족하는 재화·서비스 수출, 국제 운송, 특정 의료 및 교육 서비스 등 | 관련 요건 충족 시 공제 가능 |
| 면세 | 일부 금융 서비스, 주거용 부동산 공급 등 법령에서 정한 거래 | 면세 거래와 직접 관련된 매입세액은 일반적으로 공제 불가 |
✅ 영세율과 면세는 매입세액 공제 여부가 다르므로, 기업은 거래 유형별 VAT 적용 여부를 정확하게 구분해야 합니다.
UAE VAT 등록·신고 기준 한눈에 보기
- 의무 등록: 과세 공급 및 관련 수입액이 최근 12개월 AED 375,000 초과 또는 향후 30일 내 초과 예상
- 자발적 등록: 요건 충족 시 AED 187,500 기준으로 신청 가능
- 비거주 사업자: 별도의 등록 요건 적용 가능
- 신고 주기: FTA가 지정한 과세기간에 따라 월별 또는 분기별
- 신고·납부기한: 일반적으로 과세기간 종료 후 28일 이내
2026년 10월 UAE VAT (두바이 부가가치세) 시행규정 주요 개정사항
복합 공급
- 직원 숙소 매입세액 공제 요건 명확화 — 일반 법적 의무 복리후생 예외와 별도 검토
- 노동당국의 결정·지침 및 FTA 요건 확인 필요
- 복합 공급(Bundled/Composite) 판단 기준 정비 — 경제적 실질상 분리 불가 시 단일 공급으로 보고 주된 공급 성격에 따라 처리
매입세액 공제 제한
- 일정 금액 초과 공급의 대금을 현금으로 지급(예정)하면 매입세액 공제 제한 가능
- 구체적 금액 기준·적용 요건은 별도 장관 결정으로 정해짐
- 모든 현금결제 거래가 자동으로 제한되는 것은 아님
의료제품 · 자본자산
- 수정세금계산서(Tax Credit Note) 기재사항·요건 정비
- 영세율 의료제품 범위 및 관련 규정 정비
- 자본자산 조정제도(Capital Assets Scheme) 기준 명확화
매입세액 안분 방식 변경
- 과세·면세 거래를 함께 수행하는 사업자의 공통 매입세액 안분 기준 변경
매입세액 중심
표준 안분 → 변경
공급가액 기준
안분
2026년 UAE VAT법 개정 및 과태료 변경사항
매입세액 공제 및 공급자 확인 의무 강화
Federal Decree-Law No. 16 of 2025에 따른 VAT법 개정은 2026년 1월 1일부터 시행되었습니다.
주요 변경사항 중 하나는 역과세(Reverse Charge) 대상 거래에 대한 자기 세금계산서 발행 의무가 폐지되었다는 점입니다. 다만 관련 거래를 입증할 수 있는 증빙서류는 계속 보관해야 합니다.
또한 공급자가 탈세와 관련된 거래에 참여했거나 구매자가 해당 사실을 알았거나 알 수 있었던 경우, FTA는 관련 매입세액 공제를 부인할 수 있습니다.
- 공급자의 사업 실체와 거래의 적정성 확인
- 인보이스
- 계약서
- 거래내역 및 지급 증빙
VAT 행정벌금 및 과태료 개정
UAE는 Cabinet Decision No. 129 of 2025에 따라 2026년 4월 14일부터 세무 관련 행정벌금 체계를 개정했습니다. 이번 개정에서는 일부 위반사항의 과태료가 인하되거나 계산 방식이 변경되었습니다.
| 주요 위반사항 | 개정 과태료 |
|---|---|
| VAT 납부 지연 | 미납세액에 대해 연 14% 기준으로 계산 |
| 잘못된 세금 신고 후 자발적 정정신고 | 관련 세액 차액의 월 1% |
| VAT 신고서 오류 | AED 500, 다만 신고기한 전 정정 등 예외 적용 가능 |
| 세무당국의 자료 요청에 따른 아랍어 자료 미제출 | AED 5,000 |
| 세무 등록정보 변경사항 미신고 | AED 1,000, 24개월 내 동일 위반 반복 시 AED 5,000 |
| 세무조사 관련 의무 위반 | 위반 유형에 따라 별도 과태료 적용 |
과태료는 위반 유형과 발생 시점, 반복 여부, 정정신고 여부 등에 따라 달라질 수 있으므로 실제 적용 금액은 관련 법령을 기준으로 확인해야 합니다.
✅ 세무 오류를 발견한 기업은 FTA의 세무조사 통지를 받기 전에 정정신고(Voluntary Disclosure)를 검토하는 것이 중요합니다.
UAE VAT 환급 신청 기한 및 2026년 연말 경과조치
5년 기한 도입
종료일 → 5년 이내
환급 신청 또는
세금 납부에 사용
- Federal Decree-Law No. 17 of 2025에 따라 VAT를 포함한 세무상 환급 가능 잔액(Credit Balance)의 환급 신청·사용에 원칙적으로 5년 기한 적용
- 일부 예외적인 상황에는 별도의 기한 및 절차 적용 가능
환급 신청 경과조치
- 2026년 1월 1일 이전에 이미 5년 기한이 경과한 환급 잔액
- 2026년 1월 1일부터 1년 이내에 5년 기한이 만료되는 환급 잔액
- 일정 요건을 충족하는 경우에 적용
- 1과거 VAT
신고내역 - 2회계장부
- 3매입·매출
세금계산서 - 4관련 거래
증빙 - 5환급 잔액의
발생 내역
두바이 법인의 VAT 개정 대응과 자주 묻는 질문
두바이 법인의 VAT 개정 대응 및 세무 관리
2026년 UAE VAT 개정은 단순히 세율이나 신고기한을 변경하는 것이 아니라, 기업의 매입세액 공제, 거래 증빙, 인보이스 발행 및 환급 관리 방식에 영향을 미치는 변화입니다.| 해당 기업 | 점검 사항 |
|---|---|
| 직원 관련 비용이 발생하는 기업 | 매입세액 공제 요건 확인 |
| 복합 상품·서비스를 제공하는 기업 | 공급 유형에 따른 VAT 처리 방식 검토 |
| 고액 현금결제가 발생하는 기업 | 지급 방식과 증빙 관리 절차 점검 |
| 과세·면세 거래를 함께 수행하는 기업 | 변경되는 매입세액 안분 방식 대비 |
| 과거 VAT 환급 잔액이 있는 기업 | 2026년 12월 31일 경과조치 적용 여부 확인 및 환급 신청 기한 관리 |
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