대만 조세제도 개요
대만 주요 세목
| 구분 | 주요 세목 |
|---|---|
| 소득 관련 세금 | 개인소득세, 법인세 |
| 거래 관련 세금 | 영업세, 원천징수세, 인지세 |
| 투자 관련 세금 | 증권거래세, 선물거래세 |
| 자산 관련 세금 | 토지가치세, 토지증가세, 가옥세, 증서세 |
| 기타 세금 | 물품세, 상속세, 증여세 |
원천징수세는 별도의 독립적인 세목이라기보다 급여, 임대료, 이자, 사용료 등 소득을 지급할 때 세금을 미리 공제해 납부하는 징수 방식입니다.
대만 조세 과세 대상
소득세는 과세 대상에 따라 개인은 개인소득세(개인종합소득세, 個人綜合所得稅), 법인은 법인세(영리사업소득세, 營利事業所得稅)로 구분됩니다.
대만 개인소득세
대만 개인소득세는 국적보다 과세연도 중 실제 체류일수와 소득이 발생한 장소를 중심으로 판단합니다.
대만에 주소가 없는 외국인이라도 1월 1일부터 12월 31일까지의 과세연도 중 대만에 합계 183일 이상 체류하면 일반적으로 세법상 거주자로 분류됩니다. 183일 미만 체류한 개인은 비거주자로 분류됩니다.
외국인의 체류일수는 입국일을 제외하고 출국일을 포함해 계산합니다. 한 해 동안 여러 차례 대만에 입출국했다면 각 체류기간을 모두 합산합니다.
대만 법인세
대만 내에 있는 영리기업이라면 대만 내외에서 발생한 모든 사업소득을 합산(전 세계 기준)하여 신고해야 합니다.
법인세율은 20% 입니다. 법인은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 결산 신고서를 작성하여 전년도 영리사업소득을 신고해야 합니다.
회계연도가 1월 1일 ~12월 31일이 아닐 경우 해당 회계연도 종료 후 5개월 이내에 법인세를 신고 하면 됩니다.
대만 영토 외의 소득이 발생한 경우, 해당 국가의 세법에 따라 납부한 소득세는 전체 법인세 납부세액에서 공제받을 수 있으나,
전 세계 소득을 대만 적용 세율로 계산한 세액을 초과한 부분에 대해서는 공제받을 수 없습니다.
대만 원천징수세
상기 세목 외에도 원천징수되는 소득세 세목이 있습니다. 이 세목의 경우 소득 수령인이 아닌 소득 지급인이 대만 정부에 납부해야 하는 소득세입니다. 세법상 거주자와 비거주자에 따른 원천징수율은 아래 표와 같습니다.
| 소득 유형 |
원천징수율 (거주자) |
원천징수율 (비거주자) |
|---|---|---|
| 배당금 | 0% | 21% |
| 월급, 임금 및 수수료 | 5% | 18% |
| 이자 | 10% | 20% |
| 임대료, 저작권 사용료 및 전문가 감정료 | 10% | 20% |
| 상품 | 10% | 20% |
| 연금 소득세 | 6% | 18% |
대만 부가가치세
대만 내에서 재화 및 서비스를 공급하는 기업이라면, 영업세법에서 규정한 예외사항을 제외하고 매출액 유무와 관계없이 2개월에 한 번, 홀수 달 15일 이내에 신고 및 납부를 진행해야 합니다. 일반적으로 5%의 부가가치세율이 과세되나 업종에 따라 부가가치세율에 차이가 있을 수 있습니다.
| 사업 종류 | 부가가치세율 |
|---|---|
| 기본세율 | 5% |
| 수출업 | 0% |
| 보험업(재보험) | 1% |
| 유흥업소 | 15% |
| 농산물 도소매업 | 0.1% |
| 영세업 | 1% |
대만 인화세
대만 인화세는 우리나라의 인지세와 같은 개념입니다. 대만에서 서명한 문서(계약서)에는 인화세가 부과되며, 계약서, 금전(지불)영수증, 부동산 매매/양도 계약서 등이 해당됩니다.문서의 종류와 세율은 다음과 같습니다.
| 문서 유형 | 거주자 |
|---|---|
| 지불 영수증 | 0.4% |
| 재산 매각 증서 | NTD$12 |
| 업무 수행 계약서 | 0.1% |
| 부동산 매각 증서 | 0.1% |
인지세 납부에 대한 책임은 서류에 서명하거나 서류를 발행한 사람에게 있으며 양 당사자가 원본 문서를 보관하고자 하는 경우, 원본 문서에 대한 인지세를 납부해야 합니다.
대만 물품세(Commodity Tax)
대만 물품세는 대만에서 제조되거나 수입된 특정 상품에 대해 1회에 한해 부과되는 간접세로 특정 물품의 소비를 제한하거나 조절하는데 의의가 있습니다.
대만 증권거래세
주식, 채권 등 증권 거래 시 부과되는 세금으로, 국채 및 특정 비과세 증권을 제외하고 모든 주식과 증권거래에 과세됩니다.
| 증권 거래 유형 | 세율(판매금액에 대한) |
|---|---|
| 발행주식 및 옵션 | 0.3% |
| 선물거래 | 0.000001% to 0.6% |
대만 세목별 요약
대만 세목별 과세대상 범위 및 보고 시점 등은 아래와 같습니다.
| 분류 | 법인세 중간 신고 | 법인세 신고 | 부가가치세 신고 | 원천세 납부 |
|---|---|---|---|---|
|
분류
보고 시점
|
법인세 중간 신고
매년
|
법인세 신고
매년
|
부가가치세 신고
홀수 달 신고
(지난 2개월분) |
원천세 납부
납부: 매월
신고: 매년 |
|
분류
보고 기한
|
법인세 중간 신고
당해 연도 9월 30일까지
|
법인세 신고
다음 해 5월 31일까지
|
부가가치세 신고
홀수 달 15일 이내
|
원천세 납부
납부: 다음 달 10일
신고: 다음 해 1월 31일 |
|
분류
납세액
|
법인세 중간 신고
직전 연도 법인세 납부액의 50%
|
법인세 신고
회계 연도의 순이익 기준으로 산출
|
부가가치세 신고
매출세액-매입세액 (지난 2개월분)
|
원천세 납부
전월 원천징수액
|
|
분류
담당 기관
|
법인세 중간 신고
국세국
|
법인세 신고
국세국
|
부가가치세 신고
국세국
|
원천세 납부
국세국
|
|
분류
감사 의무
|
법인세 중간 신고
직전 연도 법인세 납부액의 50%가 아닌 당해 연도 6개월 소득분에 대해 중간신고를 희망할 경우
|
법인세 신고
|
부가가치세 신고
해당 없음
|
원천세 납부
해당 없음
|
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9 minutes최근 대만에서 수입을 창출할 수 있는 소규모 비즈니스 아이디어에 대해 고민해 보신 적이 있나요?
중앙 아시아에 위치한 대만은 비즈니스 혁신을 위한 투자자들에게 잘 알려진 허브입니다. 인접한 국가들과 비교하여 대만은 외국 투자 제한이 없어 사업을 설립하는 것으로부터 완전히 자유로우며 외국 투자 기업은 현지 투자 기업과 동일한 대우를 받습니다.
뿐만 아니라, 대만에는 대만 기업이 세금을 내지 않고 재정적 혜택도 제공받을 수 있는 대규모 자유 무역이 존재합니다.
