대만 세율에 대해 알아야 할 사항
개인에 대한 대만의 최저 과세 등급률은 5%로 세계에서 가장 낮은 축에 속합니다.
대만에 있는 많은 외국인거주자와 기업들은 그들의 과세 등급이 어느정도에 해당하는지 궁금증을 가질 것 입니다.
이 가이드를 통해 대만 세금 제도의 기본에 대해 알아보겠습니다. 또한 개인에게 해당될 수 있는 다양한 대만 세율과 세금 납부 방법에 대해서도 알아보겠습니다.
기본 사항
대만 세금은 국세와 지방세로 나눕니다. 재정부는 다음 부문에서 다룰 다양한 세금 항목에 대해 개인과 기업으로부터 국세를 징수합니다.지방정부는 지방세무서를 통해 건축, 토지, 인수와 관련된 세금을 징수합니다.
그 외에, 대만 정부는 다음과 같은 다양한 유형의 직접세 범주를 가지고 있습니다.
- 소유권 증서
- 지가
- 지가 증분
- 가옥
- 농지
- 증권거래세
- 증여
- 선물 거래
대만은 또한 국가 및 지방 차원의 기타 간접세 목록도 가지고 있습니다.
대만의 개인과 기업의 세율 차이
다음으로는 대만이 기업과 거주자 및 비거주자에 부과하고 있는 다양한 세율에 대해 알아보겠습니다.
기본소득세: 외국인 거주자에 대한 대만 세율
대만에서 세법상 거주자의 소득세에 해당하려면 과세 연도에 183일 동안 대만에 거주해야 합니다. 대만에서 세법상 거주자로 간주되는 외국인의 개인소득세율은 과세 등급에 따라 5%에서 40% 사이입니다.
그러나, 대만에 183일 미만 체류한 외국인 비거주자도 18%의 고정 세율을 납부해야 합니다. 이는 개인이 연간 NTD 242만 이상이 소득이 있고 대만에 183일 이상 거주하지 않을 경우, 과세 거주자로서 30%의 세금 부과를 하는 대신 비거주자 세율 18%를 납부해야한다는 것을 의미합니다.
해외 출장을 위해 대만을 방문하여 90일 미만 대만에 체류한 외국인에 대해서는 예외가 존재합니다. 외국인의 급여가 그의 본국으로부터 지급되는 경우, 그 급여는 소득세 신고에서 면제됩니다.
대만 법인세율
대만의 법인세율 20%는 대부분의 선진국보다 낮습니다. 영리기업은 대만 국내외에서 발생한 모든 사업 소득에 대해 법인세 신고 해야하며 법인세 신고 마감일은 매년 5월 31일입니다.
만약 기업의 수입이 해외에서 발생할 경우, 소득이 발생한 국가(해외 세액 공제)에서 납부한 세금을 공제받을 수 있습니다. 대만 소득세가 적용되면 해외 세액 공제는 과세액을 초과할 수 없습니다.
대만은 30여 개국과 조세조약을 체결했습니다. 체결국가에서 진출한 경우, 세무전문가의 자문을 통해 이중과세를 피할 수 있습니다.
대만 원천징수세
납세자, 대개 고용주는 개인을 대신하여 원천징수세를 납부합니다. 고용주는 직원에게 급여를 지급할 때마다 급여에서 일정 금액을 세금으로 공제하거나 원천징수합니다.
대만 거주자의 경우, 대만에서의 원천징수율은 소득 원천에 따라 0%에서 10% 사이입니다. 비거주자는 대만으로부터의 원천소득에 대해 18~21%의 원천징수세를 납부해야 합니다.
일반적으로 급여에 대해 거주자는 5%, 비거주자는 18%를 반드시 원천징수하게 됩니다.
대만 부가가치세
영업세라고도 하는 부가가치세(VAT)는 공급망의 여러 단계에 걸쳐 대만 내에서 제공되는 상품과 서비스 판매에 부과되는 세금입니다.
현재 대만의 일반 상품과 서비스에 대한 부가가치세율은 5%입니다.
수입품에 대한 부가가치세는 통상 비율 5%로 산정하고, 해당되는 경우 아래의 세금과 수수료가 적용된 총액으로 산정합니다.
- Tobacco 담배
- Alcohol 주류
- Commodity 원자재
- Custom duty 관세
유가증권 거래세
개인은 특정 비과세 증권과 국채를 제외한 모든 증권 거래에 대해 세금을 납부해야 합니다. 주식과 옵션에는 0.03%의 세금이 부과되며, 선물 거래에는 0.000001%에서 0.6%까지 부과됩니다.
다만 유가증권 세율은 개인의 유가증권 매매가격에 따라 달라집니다.
대만 사치세
딜러가 NTD 300만 이상의 개인 제트기, 헬리콥터 또는 승용차를 판매할 때마다 10%의 사치세가 과세됩니다. 또한, 야생동식물 보존 제품과 관련된 고급 가구 판매자는 매출이 NTD 50만 이상이면, 매출액의 10%를 납세해야 합니다.
지가증분세
누구든 토지를 판매할 경우 지가증분세(LVIT)를 납부해야 합니다. 토지에 대한 세율은 정부가 인정하는 토지의 가치 상승에 기초하여 결정됩니다. 특별 지가증분세율은 10%이며, 누진세율 범위는 10~40%입니다.
대만 재산세
개인은 매년 부동산을 평가해 공시가를 기준으로 세율을 결정합니다. 토지가의 세율은 1~5.5%, 상업용 부동산은 3~5%, 비상업용 부동산은 1.2~3.6%입니다.
대만 인지세
개인이 동산, 부동산 계약상의 협정 행위를 처리할 때마다 대만에 인지세를 납부해야 합니다.
부동산 거래 증서, 재산 매각 증서 및 계약동의서 작성 시 세율은 계약 가격의 0.01%입니다.
동산 거래 증서에는 NTD 12, 지불 영수증에 대한 대만 세율은 수령 가격의 0.01%입니다.
대만 세금 신고 납부
대만에서의 세금신고는 까다롭지 않습니다. 국세국을 방문하여 전문가의 자문을 구하거나 대만 온라인 신고 서비스를 사용할 수 있습니다. 세금을 납부하기 위해 다음 납부 방법을 이용하실 수 있습니다.
- 편의점(세액 NTD30,000 미만일 시): 세븐일레븐(7-Eleven), 하이라이프(Hi-life), 오케이마트(OK Mart), 패밀리마트(Family Mart)
- 송금
- 현금카드 또는 신용카드
- 수표
- 현금
대만 세금 신고 기간 대비
대만은 세금 범주가 많은 반면, 외국인 거주자에 대한 대만 세율은 대부분의 범주에서 많은 국가보다 낮습니다. 뿐만 아니라, 대만은 외국인 거주자들이 세금을 납부하기에 편리한 시스템을 갖추고 있습니다.
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