2024년 베트남 개인소득세 개정 사항 안내

본 글에서는 베트남 개인소득세, 납세 거주지, 보험, 소득 공제 등 2024년 베트남 개인소득세 개정 사항에 대해 안내해 드리겠습니다.

베트남 개인소득세

베트남 개인소득세는 소득을 10가지 범주로 분류하며, 각 범주에는 특정 공제, 세율 및 예외 사항이 적용됩니다. 납세 거주자는 베트남에 1년 중 183일 이상 거주하거나, 입국 후 12개월 연속으로 거주하는 개인으로 정의됩니다.

납세 거주자는 취득한 모든 고용 소득에 대해 개인 소득세를 납부할 의무가 있으며, 누진세율은 5%에서 최대 35%까지 적용됩니다. 반면 비거주 납세자는 베트남에서 발생한 소득에 대해 20%의 고정 세율이 적용됩니다.

베트남 개인소득세 및 납세 거주지 선정

베트남 납세 거주자는 전 세계에서 발생한 소득에 대해 납세해야 하는 반면, 비과세 거주자는 베트남 내에서 발생한 소득에 대해서만 세금이 부과됩니다. 납세 거주자로 분류되기 위해서는 하기 조건 중 하나를 충족해야 합니다.

·        베트남에 1년 중 183일 이상 거주하거나, 입국 후 12개월 연속으로 거주해야 합니다.

·        베트남 임시 거주증 또는 영주권을 소지해야 합니다.

·        세무 평가 기간 동안 베트남에서 183일 이상 부동산을 임대해야 합니다.

상기 조건을 충족하지 못할 시 베트남에서 비과세 거주자로 지정됩니다. 타 국가에서 납세 거주자를 증명할 수 없는 경우에도, 특정 상황에서 개인이 베트남 납세 거주자로 간주될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

베트남 개인소득세 및 의무 보험

다음은 베트남 내 다양한 보험 및 직원과 고용주의 부담금에 대해 각 최대 한도와 함께 안내해 드리겠습니다.

사회 보험

·        직원 부담: 8.0%

·        고용주 부담: 17.5%·        최대 한도: VND 36,000,000

건강 보험

·        직원 부담: 1.5%

·        고용주 부담: 3.0%

·        최대 한도: VND 36,000,000

실업 보험

·        직원 부담: 1%

·        고용주 부담: 1%

·        최대 한도: VND 93,600,000 (고용 구역에 따라 상이함)

유의사항

1.    최대 한도는 보험금 산출에 적용되는 최대 금액을 나타내는 것으로, 해당 한도를 초과하는 수입은 보험금 산출에 반영되지 않습니다.

2.    실업 보험 최대 한도는 고용 구역에 따라 상이합니다.

3.    총 급여에서 원천 징수된 직원 부담금은 개인 소득세 공제 대상이며, 고용주 부담금은 직원에 대한 과세 대상으로 간주되지 않습니다.

4.    외국인 직원은 실업 보험 가입이 필요하지 않습니다.

5.    2020년 7월 15일부터 특정 산업은 사고 감소 및 적시 보고를 입증하는 경우 사회보험 부담금, 특히 직업병 및 사고 보험 부분에서 0.2%의 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 이 감면 혜택은 최대 3년 동안 적용됩니다.

추가 수입에 대한 세율

다음은 베트남 거주자 및 비거주자 모두에게 적용되는 다양한 소득 유형에 대한 베트남 개인소득세에 대해 안내해 드리겠습니다.

거주자의 소득 유형에 따른 세율

·        사업 수입: 0.5% – 5%

·        은행 이자를 제외한 이자: 5%

·        배당: 5%

·        주식 거래: 0.1% of sales proceeds

·        주식 양수도: 20% of the net gain

·        부동산 거래: 2% of sales proceeds

·        저작권, 프랜차이즈, 로열티를 통한 수입: 5%

·        상금, 상속 또는 선물을 통해 축적된 소득: 10%

비거주자의 소득 유형에 따른 세율

·        사업 수입: 1% – 5%

·        은행 이자를 제외한 이자: 5%

·        배당: 5%

·        주식 거래: 0.1% of sales proceeds

·        주식 양수도: 0.1% of sales proceeds

·        부동산 거래: 2% of sales proceeds

·        저작권, 프랜차이즈 또는 로열티를 통한 수입: 5%

·        상금, 상속 또는 선물을 통해 축적된 소득: 10%

베트남 개인소득세 및 고용세율

거주 납세자의 경우, 전 세계 고용 소득은 5%에서 최대 35%에 이르는 누진세율의 개인소득세에 해당되며, 이에는 급여, 수당, 보조금 및 다양한 형태의 보수가 포함됩니다. 반면 비거주 납세자는 베트남에서 발생한 소득에 대해 20%의 고정된 개인 소득세율이 적용됩니다.

베트남 개인소득세율

·        VND 5백만 동 이하 (USD 215 이하): 5%

·        VND 5백만 초과 1천만 동 이하 (USD 215 초과 430 이하): 10%

·        VND 1천만 초과 1천 8백만 동 이하 (USD 430 초과 774 USD 이하): 15%

·        VND 1천 8백만 초과 3천 2백만 동 이하 (USD 774 초과 1,377 USD 이하): 20%

·        VND 3천 2백만 초과 5천 2백만 동 이하 (USD 1,377 초과 2,237 USD 이하): 25%

·        VND 5천 2백만 초과 8천만 동 이하 (USD 2,237 초과 3,442 USD 이하): 30%

·        VND 8천만 동 초과 (USD 3,442 초과): 35%

비거주 납세자는 베트남 내에서 발생한 소득에 대해 베트남 20%의 고정된 개인 소득세가 부과됩니다.

과세 대상 예외 소득

특정 수당은 과세 대상에서 제외되며 비과세 수당으로 분류됩니다. 이는 각 유형과 관련된 지원 바우처 및 회사별 정책에 따라 상이합니다. 비과세 수당에는 다음이 포함됩니다.

·        근무를 위해 입출국하는 베트남인의 연간 왕복 항공료 (1회)

·        베트남 국적 해외 주재원 자녀 학비 (고등 교육과정 제외)

·        교대 근무 시 식대 현금 한도 및 비과세 최대 금액 적용 (현재 월 VND 73만 동)

·        근무를 위해 입국하는 외국인 및 해외 근무 종료 후 귀국하는 베트남인의 일회성 이주 비용

·        결혼 혹은 장례 수당 및 혜택

과세 대상 예외 보험 및 추가 수입원에는 다음 사항이 포함됩니다.

·        유니폼은 직원에게 직접 제공되는 경우 현금 한도 및 비과세 최대 금액이 적용됩니다. (현재 연간 VND 5,000,000동)

·        멤버십 등과 같이 개별 수혜자가 식별되지 않는 일괄적으로 제공되는 혜택

또한 비과세 소득에는 다음과 같은 추가 수입원이 포함됩니다.

·        은행 및 신용 기관에 대한 예금 수입

·        생명보험 및 손해보험의 보험금

·        사회보험기금에서 수령한 퇴직 연금

·        직계 가족 간의 재산 이전

·        직계 가족으로부터 받은 상속 및 증여

·        보험으로부터 파생된 퇴직 연금

·        카지노 상금

베트남 개인 소득세 확정 신고

개인은 1년 단위로 과세 하며, 고용주는 베트남에서 월별 또는 분기별로 개인 소득세를 원천징수해야 합니다. 배당금 등 기타 세금은 일반적으로 원천 징수되거나 자진 신고됩니다. 연간 세무 정산을 위해 개인은 베트남 개인소득세 확정 기한까지 신고 필요 여부를 평가해야 합니다.

·        단일 고용주 소득의 경우, 3월 31일까지 고용주의 승인을 받아 확정 신고할 수 있습니다.

·        세금 환급 및 공제 또는 부채의 경우, 4월 30일까지 세금 확정 신고를 마무리해야 합니다.

·        납부세액이 없는 경우 확정 신고를 생략할 수 있지만, 향후 문제가 발생할 수 있어 신고를 완료할 것을 권장합니다.

세금 공제 혜택 강화

베트남 재무부 호 득 푹(Ho Duc Phoc) 장관에 따르면, 베트남 재무부는 물가 상승을 반영하여 개인소득세 공제를 인상하기 위한 규정을 마련하고 있습니다. 2020년에 납세자 1인당 VND 1,100만 동 (USD 447.8 달러), 부양가족 1인당 VND 440만 동 (USD 179.1 달러)으로, 전세계적인 현행 공제액에 비해 낮은 것으로 판단됩니다.

제안된 변경안은 코로나 팬데믹 이후 물가 상승의 영향을 해결하고 최소한의 생활 조건을 충족하는 데 중점을 두고 있습니다. 2022년 세액 징수의 기록적인 수치에도 불구하고, 개인 소득세는 전체 세수의 11.4%에 불과해 공제 수치를 조정해야 할 필요성이 제기되고 있습니다. 현재 베트남의 개인 소득세는 5%에서 35%까지 상이합니다.

베트남 개인 소득세를 낮추는 방법

베트남에 거주하는 납세자는 세율을 낮추기 위해 부양 가족 공제 및 기부금 공제 등 두 가지 법적 방법을 활용할 수 있습니다.

1. 부양 가족 관련 소득 공제

·        과세 대상 사업 또는 고용 소득에서 매월 VND 1,100만 동 (약 USD 471 달러)이 자동 공제됩니다.

·        적격 부양가족(18세 미만 자녀, 배우자, 소득이 낮거나 없는 부모)에 대해 매월 VND 440만 동 (약 USD 188 달러)을 추가로 공제합니다.

2. 기부금 공제

·        도움이 필요한 아동, 장애인, 노인 및 공인 자선단체 등에 기부한 금액은 과세 대상 사업 또는 근로 소득에서 공제할 수 있습니다.

·        ‘15/VBHN-VPQH’ 문서는 의무사회보장기부금(건강보험, 실업보험, 사회보험)을 과세 소득에서 공제할 수 있도록 허용합니다.

또한 자연재해, 사고 또는 희귀 질환으로 인한 어려움을 겪는 납세자는 베트남 세무당국의 결정에 따라 세금을 감면 받을 수 있습니다.

프레미아 티엔씨가 드릴 수 있는 지원

프레미아 티엔씨는 베트남 법인의 세무를 위한 가이드를 제공하며, 베트남 세법에 대한 깊은 이해를 바탕으로 세무 규정을 준수하고, 각 법인에 맞는 세무 자문을 제공해드립니다. 당사의 전문가 팀은 법인 설립 및 운영, 회계, 세무, 비자 등의 다양한 법인 서비스를 제공하며, 관련 도움이 필요하시면 당사로 문의해주시기 바랍니다.

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