[베트남 회계] 외국 법인을 위한 베트남 회계 감사 요건 가이드

베트남에서 법인을 운영하기 전, 베트남 법인의 감사 규정을 인지하고 있어야 합니다. 감사 규정을 인지하고 있으면 법적 요건을 준수할 수 있고, 법인의 재정 상태를 잘 유지하고 관리할 수 있습니다. 본 글에서는 외국 법인을 위한 베트남 감사 요건에 대해 안내해 드리겠습니다.

감사란 무엇인가요?

법인 감사란 법인의 재무제표를 평가 및 검사하는 것입니다. 법인의 재무 기록 및 거래 내역을 정확하고 공정하게 할 수 있도록, 재무제표를 객관적으로 평가해야 합니다.

베트남 외국 법인은 매년 재무제표 감사를 진행하는데, 이는 연간 규정 준수 요건을 충족하기 위한 첫 번째 단계입니다. 베트남 감사에서는 법인의 손익계산서, 현금흐름표, 대차대조표 등을 검토합니다.

재무제표 작성

베트남에서는 일반적으로 1월 1일부터 12월 31일까지로 회계 기간을 지정합니다. 그러나 세무청 및 기업등록국에 법인을 등록한 후, 법인의 회계 기간을 매 분기 1일부터 시작하여 12개월 동안으로 조정할 수 있습니다. 특히, 베트남에서 법인을 운영하는 외국인 투자자 및 기업은 회계 기간 종료 이후 3개월 이내 감사보고서 및 연간 재무제표를 작성하여 제출해야 합니다.

베트남 법률에 따라, 법인은 하기 기관에 감사보고서를 제출해야 합니다.

• 기획투자부 (The Ministry of Planning and Investment – Business Registration Office; 기업등록국)
• 통계청 (The General Statistics Office)
• 주 또는 시 단위의 세무서 (Tax Office)
• 지방자치단체 재무부 (Municipal Department Finance)

감사 및 규정 준수 요건

베트남은 일반적으로 수출가공지역(EPZ) 또는 산업단지(IZs)에서 활동하는 법인을 대상으로 재무제표를 해당 수출가공지역 또는 산업단지 내 관리위원회에 제출하도록 규정하고 있습니다. 반면, 특수 분야에서 활동하는 외국 법인은 해당 분야를 감독하는 부서에 재무제표를 제출해야 합니다.

외국인 소유 법인의 연간 감사요건

베트남은 외국 법인에 대해 연간 재무제표 감사를 의무화하고 있습니다. 회계 감사는 세무청 의무 이행 뿐만 아니라, 법인이 환급 대상에 해당하는 불필요한 세금 납부를 파악하고, 회계 시스템을 개선하는 데 도움이 될 수 있습니다. 다음은 연간 감사 규정 준수를 위한 절차에 대해 안내해 드리겠습니다.

Step 1: 연간 감사보고서 준비

베트남 내 모든 외국 법인은 베트남 회계기준(Vietnamese Accounting Standards; “VAS”)에 따라 매년 감사보고서를 작성하도록 규정하고 있지만, 향후 이를 대체할 베트남 회계 감사 기준(Vietnam financial reporting standards; “VFRS”)을 도입할 계획입니다. 또한 베트남 법률에 따라, 법인은 반드시 외부 감사인을 고용해야 합니다.

제출 마감일: 감사보고서는 회계연도 종료일로부터 90일 이내에 관련 정부 부처에 제출되어야 합니다.

Step 2: 법인소득세 확정 신고

베트남 법률에 따라, 외국 법인은 매년 연말에 법인세 확정 신고를 해야 합니다. 베트남의 표준 과세 연도는 1년이므로, 다른 연도를 사용하는 경우 이를 현지 세무 기관에 보고해야 합니다. 현재 베트남 법인세는 생산, 서비스, 무역 등으로부터 발생하는 소득으로 산정되며, 법인은 모든 소득이 법인세 확정 명세서에 포함되어 있는지 확인해야 합니다.

제출 마감일: 결산보고서는 회계연도 종료 후 세 번째 달 말일까지 세무청에 제출되어야 합니다.

Step 3: 개인소득세 확정 신고

베트남은 외국 법인이 회계연도 동안 급여에서 공제된 세액을 포함하여, 직원의 모든 개인소득세를 확정 신고하도록 의무화하고 있습니다. 베트남 법률에 따르면, 법인은 합병 이전에 공제된 세금에 대한 개인소득세 결산을 완료해야 하고, 연말에 직원들에게 개인소득세 신고 완료 영수증을 제공해야 합니다. 

제출 마감일: 개인소득세 확정 신고는 법인소득세 확정 신고와 마찬가지로, 회계 연도 종료 후 세 번째 달 말일까지 세무청에 제출되어야 합니다.

Step 4: 사회보험 확정 신고 

베트남 노동법에 따라, 모든 베트남 내외국인은 사회보험에 의무적으로 가입해야 합니다. 따라서 외국 법인은 직원을 보험에 가입하도록 하고, 연말에 보험 확정 신고서를 작성해야 합니다.

제출 마감일: 사회보험 확정 신고는 법인소득세 및 개인소득세 확정 신고와 동시에 제출해야 합니다.

Step 5: 수익 이전

베트남 법률에 따르면, 외국 법인이 베트남에서 투자 프로젝트를 완료 혹은 철수한 후, 수익을 해외 계좌로 송금하는 것이 허용됩니다. 단, 베트남 내 모든 재정적 의무를 이행한 상태여야 합니다. 베트남 내 운영 중인 외국 법인의 경우, 손실이 누적되지 않았을 때에 수익을 해외로 이전할 수 있습니다.

제출 마감일: 세액 확정 후, 법인은 최소 영업일 7일 이전에 관련 세무 부서에 수익 송금 계획을 통보해야 합니다.

베트남 대표사무소 연간 규정 준수 요건

대표사무소는 베트남에 회사를 설립하는 가장 간단하고 빠른 방법 중 하나입니다. 외국 법인이 비교적 준수해야 하는 요건이 복잡한 반면, 대표사무소는 비교적 간소화된 규정 요건을 준수할 수 있습니다.

연례 보고

대표사무소의 연례 보고에는 하기 내용이 포함되어야 합니다.

• 기본 정보 및 연락처
• 인적 자원 보고서(급여, 보험, 보너스 및 기타 혜택 등)
• 사업 활동 보고서

성공적인 감사의 이점 

• 이해관계자와의 신뢰성 및 신뢰도가 향상될 수 있습니다.
• 법인 내부적으로 재무 관리 체계의 허점을 파악할 수 있습니다.
• 법인 운영의 효율성을 높이고, 재무 관리 오류를 줄이는 데 도움이 됩니다. 
• 세무 계획을 최적화하여 절세 효과를 창출할 수 있습니다.
• 규정 준수를 보장하여 법적 처벌을 면할 수 있습니다.

성공적인 감사를 위한 유의사항

• 감사에 충분한 시간을 투자해야 합니다.
• 베트남 회계 기준을 잘 인지하고 있어야 합니다.
• 디지털 도구를 활용하여 정확도를 높입니다.
• 수익 이체 전 재무 감사를 받아야 합니다.
• 회계 및 세무 규정의 최신 사항을 숙지하고 있어야 합니다.

규정을 준수하지 않을 시

2018년 도입된 베트남의 새로운 법률에 따라, 이를 준수하지 않을 경우 형사 처벌을 받을 수 있습니다. 

• 세무청이 감사보고서에서 오류를 발견할 경우, 축소 신고한 금액에 대한 20%의 세금이 부과됩니다.
• 세금 연체 시 하루 0.03%의 이자율이 부과됩니다.
• 법인소득세 혜택 및 부가가치세 공제 인출이 불가능합니다.

서류 보관 규정

외국 법인은 매년 재무제표 결산 및 감사 후 회계 과정에서 생성된 다양한 서류들을 보관해야 합니다. 베트남 감사법에 따르면, 각 서류는 성격에 따라 보관 기간이 상이합니다.

법인은 일반적으로 경영 및 운영에 사용된 서류를 5년 동안 보관해야 하며, 회계 데이터, 재무제표 및 감사보고서는 10년 동안 보관해야 합니다. 또한, 베트남의 안보, 경제, 국방 등과 관련된 서류는 무기한 보관해야 합니다.

프레미아 티엔씨가 드릴 수 있는 지원

본 글을 통해 베트남 법인의 감사보고서 및 감사 요건 준수에 대해 안내해 드렸습니다. 프레미아 티엔씨의 전문가 팀은 법인 설립 및 운영, 회계 결산 및 감사, 세무 자문, 비자 등의 다양한 법인 서비스를 제공하며, 관련 도움이 필요하시면 당사로 문의해주시기 바랍니다.

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