베트남은 새로운 기회와 시장을 찾는 외국 기업들에게 매력적인 목적지로 부상하고 있습니다. 베트남에서 법인을 운영할 때 숙지해야 할 핵심 요소 중 하나는 부가가치세(VAT)와 부가가치세 환급입니다. 본 글에서는 베트남의 부가가치세, 부가가치세 환급에 수반되는 사항, 자격 요건, 절차를 간소화하는 방법 등에 대해 안내해 드리겠습니다.
베트남 부가가치세
베트남 부가가치세는 거주지와 관계없이 다양한 상품 및 서비스에 적용되는 기본 소비세입니다. 그러나 국외 고객에 대한 수출 및 서비스는 일반적으로 부가가치세가 면제됩니다.
베트남의 부가가치세는 현지 소비에 대한 간접세로 운영되며, 생산 및 유통의 모든 단계에서 세금이 징수되어, 궁극적으로 최종 소비자에게 영향을 미칩니다. 수입 상품 및 서비스의 경우, 부가가치세는 관세 납부 가격을 기준으로 계산되며, 수입자는 통관 시 부가가치세와 수입 관세를 정산해야 합니다. 특정한 경우에는, 특별 소비세 및 환경세를 포함하여 판매 가격에 부가가치세가 계산될 수 있습니다.
베트남 부가가치세 제도는 베트남 내 부가가치세법의 적용을 받습니다. 기업은 금 및 보석 가공과 같은 특정 산업에 적용하는 직접 방식, 또는 더 일반적으로 사용되는 간접 방식(신용)을 사용하여 부가가치세 납세의무를 결정합니다.
베트남 부가가치세 환급
베트남의 부가가치세 환급은 특정 상황에서 국가 예산에서 적격 납세자에게 부가가치세를 환급하는 것을 의미합니다. 부가가치세 환급은 과납 혹은 오납을 정정하거나, 법인의 납세 부담을 줄이는 것을 목표로 합니다.
베트남 부가가치세 환급 요건
부가가치세를 환급 받고자 하는 법인은 하기 조건을 충족해야 합니다.
1. 베트남 세무당국에 부가가치세 환급 신청 서류를 제출합니다.
2. 세법을 준수하고 거래 시 상업 은행을 이용해야 합니다.
3. 영업일 기준 6일 이내에 환불에 대한 사전 승인을 받습니다. (일부 경우에 해당)
4. 환급 과정에서 발생할 수 있는 세무 조사에 미리 대비해야 합니다.
필요한 서류는 기업등록증, 법인 직인, 투자등록증, 회계 기록, 지정된 은행 계좌, 올바르게 작성된 환급 신청서 등이 있습니다. 환급 절차는 일반적으로 2~6개월에 걸쳐 진행되며, 일반적으로 세무 조사를 수반하는 경우가 많다는 점에 유의해야 합니다.
베트남 법인의 부가가치세 환급 제도
베트남 법인의 부가가치세 환급은 하기 사항을 포함하되, 이에 국한되지 않는 특정 기준을 충족하는 법인을 대상으로 제공됩니다.
- 신용 방식 사용 – 부가가치세 신고 시 신용 방식을 채택하고, 부가가치세 과세대상 재화 및 용역의 생산이나 판매에 종사하는 법인은 부가가치세를 환급 받을 수 있습니다.
- 투자 단계 – 현재 투자 단계로서 운영을 시작한 법인은 부가가치세 환급을 신청할 수 있습니다.
- 부가가치세 매입세액 공제 – 사업 활동을 위해 구매한 상품 및 서비스에 대해 VND 3억 동(약 USD 12,860달러)을 초과하는 매입세액 공제액이 누적된 법인은 부가가치세를 환급 받을 수 있습니다.
환급 제도의 조건이 명확한 편이지만, 환급 절차가 복잡할 수 있으므로 유의해야 합니다.
부가가치세 환급 신청
부가가치세 환급을 신청할 때, 법인은 라이선스, 전세 자본 및 법인 운영과 관련된 일반적인 문제를 염두에 두어야 합니다.
- 투자 기간 – 등록된 투자 기간이 실제로 완료된 시간과 일치하는지 확인해야 합니다. 투입된 부가가치세가 투자 기간을 벗어나는 경우, 세금이 환급되지는 않지만 이월될 수 있습니다.
- 조건부 사업 분야 – 투자 프로젝트가 법률에서 정한 조건부 사업 분야 요건을 충족하는지 확인해야 합니다. 또한 현행 규정에 따라 필요한 하위 라이선스를 취득해야 합니다.
- 정관 자본금 – 필요한 등록 정관 자본금을 납입하고, 현금 또는 자산 등 자본금 납입에 대한 유효한 증빙을 제공해야 합니다.
투자 단계에서의 환불
투자 단계에서 샘플을 판매하여 발생된 수익은 현지 세무당국의 조사를 받을 수 있습니다. 또한 세무 담당자는 세무 조사 후 샘플 수익과 관련된 부가가치세 환급 기간을 제한하고 총 환급액을 삭감할 수도 있습니다.
구매 시 부가가치세 입력
입력한 부가가치세의 환급 도는 세액 공제가 허용되지 않는 경우가 종종 발생할 수 있습니다. 이는 증빙 서류에 대한 법적 규정을 준수하지 않았거나, 현금 외 결제 요건을 충족하지 못했기 때문일 수 있습니다. 투자 프로젝트를 위해 구매한 재화와 용역에 대한 미결제 사항은, 특히 기업이 적절한 기록 보관 없이 법인 운영과 투자 프로젝트에 모두 관여하는 경우, 규정 미준수로 이어질 수 있습니다.
부가가치세 환급 시 발생할 수 있는 일반적인 문제
부가가치세 환급 신청 시 문제가 발생하면 환급이 지연되거나 거부될 수 있으므로, 하기 사항에 유의해야 합니다.
- 불분명한 사업 상태 – 사업 시작 이전에 요청된, 부가세 환급 금액을 차단하지 않으면 문제가 발생할 수 있습니다.
- 은행 계좌 등록 – 환급액 수령을 위한 지정 은행 계좌를 등록하지 않거나, 법에 따른 전자세금 납부 규정을 준수하지 않으면 문제가 발생할 수 있습니다.
- 부가가치세 신고 오류 – 부가가치세 신고 양식을 준수하지 않으면, 환급 절차에 차질이 발생할 수 있습니다.
- 부당한 세금 신고서 조정 – 정당한 사유 없이, 세금 신고서를 지속적으로 조정하면 환급이 거부될 수 있습니다.
프레미아 티엔씨가 드릴 수 있는 지원
프레미아 티엔씨는 부가가치세 환급을 최적화하기 위한 전문적인 지침을 제공하며, 베트남 세법에 대한 깊은 이해를 바탕으로 세무 규정을 준수하고, 각 법인에 맞는 세무 자문을 제공해드립니다. 당사의 전문가 팀은 법인 설립 및 운영, 회계, 세무, 비자 등의 다양한 법인 서비스를 제공하며, 관련 도움이 필요하시면 당사로 문의해주시기 바랍니다.
FAQs
Q1. 베트남에서 부가가치세 환급을 받을 수 있는 대상은 누구인가요?
A: 무역 법인, 신규 투자 진행 법인, 특정 프로젝트 참여 기업 등이 특정 기준을 충족할 시, 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다.
Q2. 부가가치세 환급 시 유의해야 할 사항은 어떤 것이 있나요?
A: 불분명한 사업 상태, 은행 계좌 등록, 부가가치세 신고 오류, 부당한 세금 신고서 조정 등이 있습니다. 성공적인 환급 절차를 위해서는 상기 사항들에 유의해야 합니다.
