베트남 법인세 상세 가이드

베트남의 역동적인 경제 성장 환경 속, 베트남의 법인세는 재무 전략 수립에 중추적인 역할을 하고 있습니다. 본 글에서는 베트남 법인세에 대해 상세히 안내해 드리겠습니다.

베트남 법인세

법인세는 법인 소득에 따라 부과되는 세금으로, 총 수익에서 비용을 차감하여 산출됩니다. 분기별로 30일 이내에 납부해야 하고, 잠정 납부세액이 최종 세액 납부 확정 금액의 80% 미만이면 지연에 대한 이자가 적용됩니다.

베트남 법인세 부과 대상

베트남 법인세는 베트남에 영구 사업주소지를 두고 외국 법률에 따라 설립된 주식회사, 유한책임회사, 파트너십 회사 등 베트남 법률에 따라 운영되는 베트남 국내외 법인에 적용될 수 있습니다.

베트남 법인세율

특정 분야를 제외하고 베트남 국내외 법인 모두 표준 법인세율은 20%이며, 석유 및 가스 분야 법인은 32~50%, 희귀 광물 탐사 및 개발 기업은 40% 또는 50%의 세율이 적용됩니다. 그러나 특정 광물 매장량에는 특정 법인세율이 적용될 수 있습니다.

베트남 개인소득세

베트남 거주 납세자는 전 세계 고용 소득에 대해 5~35%의 개인 소득세를 납부해야 합니다. 이는 정부 보조금을 제외한 급여, 수당, 보조금, 사업 참여에 따른 혜택, 상여금 등 다양한 형태의 보수를 포함합니다.

베트남 법인세 면제 항목

자본금 출자, 합작 투자, 현지 법인과의 파트너십 등 다양한 출처에서 발생하는 특정 소득은 법인세 납부 후 과세되는 대상입니다. 또한 소금 생산, 양식업, 농업 협동조합, 농업 기술 서비스 등의 활동에서 발생하는 수익은 베트남 법인세 납세가 면제됩니다.

베트남 법인세 과세 항목

베트남 법인세는 생산, 상품 거래, 서비스 제공과 같은 일반적인 수입원 뿐만 아니라 부동산 판매, 자산 소유 또는 사용, 자산 거래 수입, 이자, 비상 준비금 회수 등의 기타 수입원에도 적용됩니다. 

부채 회수, 전년도 미공개 회사 소득, 베트남 이외의 생산 또는 사업 벤처에서 발생한 소득도 과세 항목에 속합니다. 자산 관련 거래 및 국제 비즈니스 활동을 포함한 다양한 소득 흐름이 전체 과세 대상 소득에 기여합니다.

베트남 법인세 공제 항목

베트남 법인세 공제 항목은 사무실 임대료, 출장비, 근무복, 임금, 하청업체 비용, 재고 또는 원자재 비용, 은행 수수료, 보험료, 난방 및 조명과 같은 상업 공간 유틸리티 등 사업 관련 지출이 전체 운영 비용에 포함됩니다.

또한 상업 공간 임대료와 마케팅 및 광고 관련 비용도 전체 지출의 필수적인 구성 요소입니다.

베트남 법인세 신고

베트남 법인은 연간 법인세 신고서와 감사보고서를 회계연도 종료 후 셋째 달 말일까지 제출할 의무가 있으며, 미정산 세액이 있을 경우 함께 정산해야 합니다.

분기별로 재무 실적에 따라 법인은 다음 분기 30일까지 잠정 법인세액을 납부해야 하며, 이를 통해 연말까지 납부 지연을 방지하고 정기적으로 법인세 납세의무를 이행할 수 있습니다.

특히, 잠정 법인세액이 회계연도 4분기 세금 납부 마감일의 다음 날부터 계산하여 연간 법인세액의 80% 미만인 경우, 지연 납부 이자가 적용됩니다.

베트남 기타 법인세 종류

글로벌 최저한세

베트남 재무부는 OECD 다국적 기업에 대한 최저 실효세율 15%에 맞춰 베트남의 글로벌 법인세 최저한세 정책 도입을 검토하고 있습니다. 7월 25일부터 공식 의견을 받고 있는 이 안은 2024년 1월 1일을 발효일로 하여 경쟁적인 틀 내에서 세금 인센티브를 통해 외국인 투자를 유치하는 데 초점을 맞추고 있습니다.

부가가치세 (VAT)

베트남의 부가가치세는 0%, 5%, 10%의 세율로 상품 및 서비스 판매에 부과되는 소비세입니다. 구매자는 부가가치세를 원천징수하고 송금하며, 매출 한도를 충족하는 기업은 의무적으로 등록해야 합니다. 등록된 비즈니스는 월별 또는 분기별 신고서를 제출하며, 수출은 영세율 부가가치세 혜택을 받아 매입 부가가치세를 환급 받을 수 있습니다.

관세

베트남으로 입출국하는 상품에는 거래 금액에 따라 관세가 부과되며, 면제 대상에는 환승, 환적, 인도적 지원, 환불 불가 지원 및 특정 제품이 포함됩니다. 세율은 일반, 특혜, 예외적 특혜로 구분되며, 일반 세율은 특혜 수입 관세에 따라 특혜 세율의 150%로 설정됩니다.

특별 판매세 (SST)

베트남의 특별 판매세(SST)는 사치품이나 환경에 유해한 상품 및 서비스에 대한 소비세로, 일반적으로 표준 부가가치세보다 높은 세율을 적용합니다. 과세 대상 품목을 공급하는 기업은 현지 세법을 준수하기 위해 특별 판매세를 징수하고 송금해야 합니다.

급여세

베트남 법인은 직원 임금에 대해 개인 소득세를 원천징수, 신고 및 납부해야 합니다. 비거주자는 베트남에서 발생한 소득에 대해 20%의 고정 세율이 적용되는 반면, 거주자는 전 세계 소득에 대해 누진세율(5%~35%)로 과세되며, 면제 및 특정 기금에 대한 기부금을 사용하여 개인소득세를 감면 받을 수 있습니다. 베트남에서의 근로 소득은 감면 또는 공제 조정 없이 개인소득세의 적용을 받습니다.

베트남 법인세: 벌금

베트남은 세금 위반에 대해 행정 벌금부터 상당한 금액에 이르는 금액까지 벌금을 부과하고 있으며, 특히 감사에 있어서는 벌금을 더욱 엄격하게 적용하고 있습니다. 잠재적인 처벌을 피하려면 세법을 준수하는 것이 중요합니다.

프레미아 티엔씨가 도와드리겠습니다!

프레미아 티엔씨는 베트남 법인의 세무를 위한 가이드를 제공하며, 베트남 세법에 대한 깊은 이해를 바탕으로 세무 규정을 준수하고, 각 법인에 맞는 세무 자문을 제공해드립니다. 당사의 전문가 팀은 법인 설립 및 운영, 회계, 세무, 비자 등의 다양한 법인 서비스를 제공하며, 관련 도움이 필요하시면 당사로 문의해주시기 바랍니다.

FAQs