베트남의 역동적인 경제 성장 환경 속, 베트남의 법인세는 재무 전략 수립에 중추적인 역할을 하고 있습니다. 본 글에서는 베트남 법인세에 대해 상세히 안내해 드리겠습니다.
베트남 법인세
법인세는 법인 소득에 따라 부과되는 세금으로, 총 수익에서 비용을 차감하여 산출됩니다. 분기별로 예상 법인세액을 잠정 납부해야 하며, 연간 누적 납부 금액이 회계연도 종료 후 90일 이내 납부해야 할 최종 법인세의 80% 미만일 경우, 부족분에 대해 지연이자가 부과됩니다.
베트남 법인세 부과 대상
베트남 법인을 설립했거나, 고정사업장을 통해 베트남 내에서 수익을 창출하는 외국 법인은 법인세 납세 의무가 있습니다. 또한, 베트남 외의 법률에 따라 설립되었더라도 베트남에서 사업 활동을 영위한다면 법인세 대상이 됩니다.
베트남 법인세율
특정 분야를 제외하고 베트남 국내외 법인 모두 표준 법인세율은 20%이며, 석유 및 가스 분야 법인은 32~50%, 희귀 광물 탐사 및 개발 기업은 40% 또는 50%의 세율이 적용됩니다. 그러나 특정 광물 매장량에는 특정 법인세율이 적용될 수 있습니다.
베트남 개인소득세
베트남 거주 납세자는 전 세계 고용 소득에 대해 5~35%의 개인 소득세를 납부해야 합니다. 이는 정부 보조금을 제외한 급여, 수당, 보조금, 사업 참여에 따른 혜택, 상여금 등 다양한 형태의 보수를 포함합니다.
베트남 법인세 면제 항목
자본금 출자, 합작 투자 등으로부터 발생한 일부 소득은 베트남 법인세법에 따라 면세되거나 과세 유예 대상일 수 있으며, 소득의 성격에 따라 과세 여부가 달라집니다.
베트남 법인세 과세 항목
베트남 법인세는 생산, 상품 거래, 서비스 제공과 같은 일반적인 수입원뿐만 아니라 부동산 판매, 자산 소유 또는 사용, 자산 거래 수입, 이자, 비상 준비금 회수 등의 기타 수입원에도 적용됩니다.
부채 회수, 전년도 미공개 회사 소득, 베트남 이외의 생산 또는 사업 벤처에서 발생한 소득도 과세 항목에 속합니다. 자산 관련 거래 및 국제 비즈니스 활동을 포함한 다양한 소득 흐름이 전체 과세 대상 소득에 기여합니다.
베트남 법인세 공제 항목
베트남 법인세법상 공제 가능한 비용은 실질적, 적격한 사업 목적에 따라 지출되었고, 세금 인보이스(세금계산서)가 있으며, 비현금 지급일 경우 적절한 결제 수단(예: 은행이체)을 충족해야 합니다. 단순 비용 리스트 나열보다 공제 요건이 핵심입니다.
베트남 법인세 신고
베트남 법인은 회계연도 종료 후 90일 이내에 연간 법인세 신고서 및 감사보고서를 제출해야 합니다. 12월 결산 기준 일반적으로 다음 해 3월 31일까지입니다. 미정산 세액이 있을 경우 함께 정산해야 합니다.
분기별로 재무 실적에 따라 법인은 다음 분기 30일까지 잠정 법인세액을 납부해야 하며, 이를 통해 연말까지 납부 지연을 방지하고 정기적으로 법인세 납세의무를 이행할 수 있습니다.
특히, 잠정 법인세액이 회계연도 4분기 세금 납부 마감일의 다음 날부터 계산하여 연간 법인세액의 80% 미만인 경우, 지연 납부 이자가 적용됩니다.
베트남 기타 법인세 종류
글로벌 최저한세
베트남은 글로벌 최저한세(Global Minimum Tax, Pillar Two)를 2024년 1월 1일부터 도입하여, 매출 7.5억 유로 이상 다국적기업에 대해 최소 15% 실효세율을 적용하고 있으며, 적용 대상 외국 투자자에 대한 인센티브 보완책도 함께 논의 중입니다.
부가가치세 (VAT)
베트남의 부가가치세는 0%, 5%, 10%의 세율로 상품 및 서비스 판매에 부과되는 소비세입니다. 구매자는 부가가치세를 원천징수하고 송금하며, 매출 한도를 충족하는 기업은 의무적으로 등록해야 합니다. 등록된 비즈니스는 월별 또는 분기별 신고서를 제출하며, 수출은 영세율 부가가치세 혜택을 받아 매입 부가가치세를 환급 받을 수 있습니다.
관세
베트남으로 입출국하는 상품에는 거래 금액에 따라 관세가 부과되며, 면제 대상에는 환승, 환적, 인도적 지원, 환불 불가 지원 및 특정 제품이 포함됩니다. 세율은 일반, 특혜, 예외적 특혜로 구분되며, 일반 세율은 특혜 수입 관세에 따라 특혜 세율의 150%로 설정됩니다.
특별 판매세 (SST)
베트남의 특별 판매세(SST)는 사치품이나 환경에 유해한 상품 및 서비스에 대한 소비세로, 일반적으로 표준 부가가치세보다 높은 세율을 적용합니다. 과세 대상 품목을 공급하는 기업은 현지 세법을 준수하기 위해 특별 판매세를 징수하고 송금해야 합니다.
개인소득세(PIT)
베트남 법인은 직원 임금에 대해 개인 소득세를 원천징수, 신고 및 납부해야 합니다. 비거주자는 베트남에서 발생한 소득에 대해 20%의 고정 세율이 적용되는 반면, 거주자는 전 세계 소득에 대해 누진세율(5%~35%)로 과세되며, 면제 및 특정 기금에 대한 기부금을 사용하여 개인소득세를 감면받을 수 있습니다. 베트남의 거주자는 개인소득세 납부 시 기본공제, 부양가족공제 등 다양한 공제 항목을 적용받을 수 있으며, 정해진 양식과 자료 제출 시 세액 감면 혜택이 적용됩니다.
베트남 법인세: 벌금
베트남은 세금 위반에 대해 행정 벌금부터 상당한 금액에 이르는 금액까지 벌금을 부과하고 있으며, 특히 감사에 있어서는 벌금을 더욱 엄격하게 적용하고 있습니다. 잠재적인 처벌을 피하려면 세법을 준수하는 것이 중요합니다.
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FAQs
베트남 표준 법인세율은 20%이며, 특정 산업이나 활동에 대해 우대 세율이 적용될 수 있습니다. 베트남 법인은 연구, 교육 및 자선 기부금에 대한 비용을 공제받을 수 있으며, 산업별 공제 또는 투자 인센티브를 받을 수 있습니다.베트남 법인세율은 어떻게 되나요?
베트남 주요 법인세 공제 혜택은 무엇인가요?
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