주요 세금 신고 기한 등 대만 내 기업의 사업자로서 기억해야 할 중요한 세금 관련 기한들이 있습니다. 세금 신고를 위한 다양한 마감일과 복잡한 절차 때문에 아직도 어려움을 겪고 계신가요? 일반적으로 말하자면, 대만 재정부와 국세국은 모든 종류의 세금 규정 및 재정을 발표하고 있지만, 사업자들은 규정 상의 단어 및 문구 이해에 어려움을 겪기도 합니다. 본문을 통해 가장 간단한 분석을 통해 대만 세금 신고 기한 및 중요 정보를 소개드리겠습니다.
대만 기업의 세금 신고 기한
기업이 대만에서 신고해야할 세금으로는 법인세, 부가가치세, 원천징수세 등이 있습니다. 본문은 이러한 다양한 세금 신고에 대한 소개를 통해 귀하가 충분한 시간을 가지고 사전에 신고 준비를 할 수 있도록 도와드리고자 합니다.
대만, 연간 소득세 신고
대만 법인소득세 신고의 공식 신고기간은 과세연도 종료 후 5개월 이내입니다. 과세연도가 12월 31일로 종료되는 기업의 경우 법인세 신고기한은 다음해 5월 31일까지입니다. 5월 1일부터 5월 31일까지 법인세 신고를 할 수 있습니다.
법인세 신고 양식은 중국어로 작성되며 다음 정보를 포함해야 합니다.
- 재무상태표
- 법인소득세 계산서
- 미배당 소득세 서식
- 수익 및 비용에 대한 조정 서식
- 최저한세 계산서
- 고정자산 목록
- 배당금 배당 일정
대만 회사의 연간 매출이 NTD 1억에 도달하는 경우, 법인세 신고는 현지 공인 회계사의 감사를 받아야 합니다.
대만의 중간예납세 신고
대만 조세규정에 따르면 중간예납세 제도는 분할납부와 유사하며 그 금액은 국세국에 납부됩니다. 중간예납세 신고 기간은 당해연도 9월 1일부터 30일까지로, 국세국에 납부하는 금액은 전년도 법인세액의 절반으로 계산됩니다. 납부한 중간예납세는 다음해 납부해야 할 법인세로부터 상계하고, 과납된 부분은 모두 환급받을 수 있습니다. 이는 납세자들이 5월에 법인세를 신고할 때 한꺼번에 많은 소득세를 내는 것을 방지하기 위한 것입니다.
중간예납세 신고기간 중 현금이 소진된 기업의 경우 상반기 실익을 기준으로 중간예납세 신고가 가능합니다. 그러나 납부해야 할 중간예납세를 줄이기 위해서는 대만 내 공인회계사의 감사를 받아야 합니다.
대만의 부가가치세 신고
대만의 조세 규정에 따르면 상품과 서비스의 판매는 부가가치세 제도와 비부가가치세 제도 두 가지로 영업세가 부과됩니다.
대만의 부가가치세(이하 부가세) 제도는 대만 영토 내에서 상품 판매와 서비스 제공에 부과됩니다. 부가세는 홀수 월마다 직전 2개월치에 대한 매출과 매입 사항을 신고해야 하며, 신고 기한은 15일입니다.
예를 들어, 1월과 2월의 부가세 신고 기한은 3월 15일입니다. 납부 세액은 매출 부가세에서 매입 부가세를 공제한 금액으로 산정됩니다. 매입 부가세가 매출 부가세보다 클 경우 차액은 환급되지 않고, 다음 기간으로 이월됩니다.
수출사업을 활성화하기 위해 수출기업은 부가세 영세율을 신청할 수 있으며, 매입 부가세 환급을 청구할 수 있습니다. 또한 이에 해당하는 회사들은 월 단위로 부가세를 신고할 수 있어 현금 흐름을 개선할 수 있습니다.
대만에서 외국계 기업이 알아두어야 할 부가가치세(VAT) 신고 주요 포인트
대만의 연간 종합 원천징수세 신고
연간 종합 원천징수세는 대만에서도 매우 중요한 세금 신고입니다. 현지 직원이 있거나 변호사나 공인회계사에게 전문 용역비를 지급했다면 다음해 1월 말까지 연간 납부액을 국세국에 신고해야 합니다.
개인 납세자에 대한 원천징수 신고를 할 때, 회사는 납세자의 이름, 신분증 번호, 주소 등의 개인 정보를 입력해야 합니다.
반면 납세자가 변호사나 공인회계사인 경우, 신고 시 회사의 이름, 주소 및 통일번호 등의 정보를 포함해야 합니다.
대만 기업, 임원 정보 보고
대만 정부는 2018년부터 회사 대표 및 대주주 등 임원정보 보고 정책을 시행하고 있습니다. 기업은 등기 이사 및 주주에 대한 국적, 생년월일, 신분증 번호, 보유 주식수 등을 보고해야 하며, (대만 지점 혹은 연락사무소는 해당사항 없습니다.) 보고 기한은 다음과 같습니다.
- 1년 중 변동사항이 있는 경우, 변경일로부터 15일 내
- 신규 설립 회사의 경우, 설립 후 15일 내
- 1년 동안 변동사항이 없는 경우, 매년 3월 1일부터 3월 31일까지
FAQ
Q. 법인세 신고를 못하면 벌금이 어떻게 되나요?
A. 납세자가 세무서의 체납통지서를 받은 날로부터 15일 이내에 법인세 신고서를 제출하면 납부해야 할 세액의 10%가 벌금으로 부과됩니다.
벌금은 NTD 1,500 이상 NTD 30,000 이하입니다.
납세자가 여전히 위의 기한 내에 법인세 신고서를 제출하지 않으면, 세무서는 납부해야 할 세액의 20%를 벌금으로 부과합니다.
벌금은 NTD 4,500 이상 NTD 90,000 이하입니다.
납부 세액이 없는 경우,
기한 후 신고는 NTD 1,500, 신고 불이행은 NTD 4,500의 가산금을 부과합니다.
30일 이상 미납이 지속되면 법원 집행 및 사업 정지 처분을 받을 수 있습니다.
Q. 부가세 신고를 못하면 벌금이 어떻게 되나요?
A. 미신고된 부가세액에 대해 30일 이내에 신고된 경우에는, 신고일로부터 2일당 1%의 벌금이 부과됩니다.
또한, 이 경우 벌금은 NTD 1,200에서 NTD 12,000 이하로 부과됩니다.
만약 부가세를 30일을 초과하여 신고할 경우, 미신고된 부가가치세액의 30%에 해당하는 금액을 벌금으로 내야 합니다.
이 경우 최소 벌금은 NTD 3,000이며, 최대 벌금은 NTD 30,000까지 부과됩니다.
Q. 임원 정보 보고를 하지 못하는 경우 벌금이 어떻게 되나요?
A. 만약 회사가 대표이사 및 대주주 등 임원 정보 보고를 제출하지 않으면, 대만 정부 기관은 회사에게 주어진 기한 내에 법 위반 행위를 정정하도록 통지합니다.
회사가 주어진 기한을 초과하여 정정 조치를 취하지 않으면, NTD 50,000 이상 NTD 500,000 이하의 벌금이 부과됩니다.
회사가 두 번째 주어진 기한을 초과하여도 정정 조치를 취하지 않으면, 회사는 해당 위반 행위가 정정될 때까지 NTD 500,000 이상 NTD 5,000,000 이하의 벌금을 연속적으로 부과받게 됩니다.
위반 행위가 중대할 경우, 중앙 관할 기관은 해당 회사의 설립 등기를 무효화할 수 있습니다.
Q. 대만에서 소득세 신고 마감일은 언제인가요?
A. 대만에서는 개인과 기업 모두 매년 5월에 소득세 신고를 해야 합니다.
기업은 또한 9월에 법인세 중간 예납 신고를 해야 합니다.
개인은 세액을 5월 31일까지 정산해야 하며, 연장 신고는 허용되지 않습니다.
Q. 대만에서 기업은 다른 세금 신고를 얼마나 자주 해야 하나요?
A. 부가세, 소비세, 주류/담배세는 매월 또는 2개월마다 신고해야 하며, 해당 기간의 다음 달 15일까지 납부해야 합니다.
상속세는 사망 후 6개월 이내에 신고해야 하며, 증여세는 기부 후 30일 이내에 신고해야 합니다.
Q. 부가세 신고를 못하면 벌금이 어떻게 되나요?
A. 부가가치세 신고는 매출액이 0원인 경우에도 반드시 제출해야 합니다. 만약 납부세액이 0원인 상태에서 부가가치세 신고가 이루어지지 않을 경우, 미신고 기한이 30일 미만일 경우 NTD 1,200의 벌금이 부과되며, 30일 초과일 경우에는 NTD 3,000의 벌금이 부과됩니다.
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