싱가포르의 Good and Service Tax(GST) 개요
1994년 4월 1일 싱가포르에서 시행된 GST 세법의 목적은 국가가 직접세에 대한 의존도를 낮추고 간접세로 전환하는 것입니다.
실제로 GST의 도입은 싱가포르가 국제 경쟁력을 강화하기 위해 세금을 소득 기반 시스템에서 소비 기반 시스템으로 전환하는 것을 목표로 하고 있습니다.
싱가포르 GST: GST란 무엇인가요?
GST는 광범위한 소비 기반 세금으로 싱가포르 세관에서 수입된 상품뿐만 아니라 싱가포르에서 제공되는 거의 모든 상품과 서비스에 적용됩니다.
외국에서도 동일한 세금이 존재하지만 대부분의 경우 Value Added Tax (VAT, 부가가치세)라고 부릅니다.
싱가포르 GST: GST 적용 품목
싱가포르에서 수입되는 대부분의 제품에는 구매자의 GST 등록 여부와 관계없이 부과됩니다.
그러나 특정 품목에 대해서는 납부할 세금이 연기되거나 유예되는 특정 면제, 감면 및 특별 제도가 있습니다.
2020년 1월 1일부터 싱가포르에 반입되는 서비스에도 GST가 부과됩니다. 다만, 대부분의 금융 서비스, 디지털 토큰, 주거용 자산의 임대 및 판매, 귀금속 투자에 대한 현지 공급 및 수입에 대해 GST가 면제됩니다. 글로벌 서비스 및 수출 상품은 영세율을 유지합니다.
싱가포르 GST: GST 등록 요건
GST는 GST 등록 기업에만 부과되며 등록 조건은 기업의 과세 대상 매출액에 따라 달라집니다. 하지만 특정 기준을 충족하는 경우 자발적으로 GST에 등록할 수 있습니다.
GST의무 등록 요건
다음 중 하나라도 해당할 경우에는 반드시 GST에 등록해야 합니다:
- 회사의 매출액이 지난 12개월 동안 S$1백만 이상인 경우 (소급적 관점)
- 회사의 현재 매출이 있고 향후 12개월 이내에 매출액이 S$1백만 초과할 것으로 예상할 수 있는 경우 (전진적 관점)
자발적 GST 등록 요건
연간 과세 대상 매출액이 100만 싱가포르 달러 이하인 기업도 자발적으로 GST에 등록할 수 있습니다. 많은 기업이 매입세액 형태의 세금 공제를 받기 위해 자의적으로 등록합니다. 결국 이 결정은 수익이 낮고 평균 이상의 투입 비용을 가진 기업에게 유리합니다.
일부 비즈니스는 GST 등록이 면제됩니다. 이러한 기업은 GST 의무 등록 요건 충족 여부와 관계없이 제품이 모두 영세율 품목일 경우에 해당되며 GST를 등록할 필요가 없습니다. 이러한 업체는GST등록 면제 승인 후, 제품판매 시 GST를 부과할 필요가 없으며 GST 신고서를 제출할 필요도 없습니다. 다만, 구매에 대해 매입세액을 청구할 수 없습니다.
싱가포르 GST: GST 등록 절차
싱가포르 GST에 따르면 기업은 등록 의무가 발생한 날로부터 30일 이내에 GST를 등록해야 합니다. 등록 절차는 일반적으로 약 3주가 소요됩니다. 등록 단계는 다음과 같습니다:
IRAS에 GST 등록 신청서 제출
신청서에는 증빙 서류와 함께 GST F1 등록 양식을 사용합니다. 외국 기업, 그룹 등록 및 사업부 등록에 따라 다른 신청 양식 제출이 필요합니다. 그렇지 않은 경우 일반적으로 지정된 신고 대리인이 온라인 또는 개인적으로 신청할 수 있습니다. 온라인 신청의 경우, myTax 포털을 통해 제출합니다.
GST 등록 효력 발생일에 IRAS로부터 통지를 받습니다.
GST 등록 승인을 받으면 회사의 GST 등록 번호, 신고 빈도, 신고서 제출 마감일, 특별 지침, GST 등록 효력 발생일 등의 기타 정보가 포함된 통지서를 IRAS로부터 받게 됩니다. 효력 발생일로부터 법인은 GST 부과 및 징수할 수 있습니다.
싱가포르 GST: GST 신고 시 주요 사항
GST 등록 기업은 IRAS에 GST 신고와 세금 납부를 이행해야 합니다. GST 신고 시 기억해야 할 주요 사항은 다음과 같습니다:
– GST 신고는 온라인으로 분기별 또는 월별로 진행됩니다.
– GST 신고 및 납부는 GST 신고 주기가 종료된 다음 달 말까지 진행되야 합니다.
– GST 회계 주기 동안 GST 거래가 없더라도 회사는 반드시 신고서를 제출해야 합니다;
– 납부할 금액을 계산하려면 기업은 Net GST를 산출해야 합니다. 이를 위해, 먼저 매출세액과 매입세액을 계산해야 합니다. 매입세액은 GST 등록 기업으로부터 상품이나 서비스를 매입할 경우 발생합니다.
반면, 매출세액은 GST 등록 기업이 상품 및 서비스를 판매할 때 고객에게 부과하는 GST이며 Net GST는 매출세액과 매입세액의 차액입니다. 매입세액이 더 많으면 회사는 환급을 받게 되지만, 매출세액이 더 많으면 그 차액만큼 IRAS에 납부해야 합니다.
– IRAS에서 GST 환급 시 환급 기간은 회계 기간에 따라 다릅니다. 또한 회사가 환급을 받으려면 다음과 같은 특정 조건에 부합해야 합니다.
- 모든 GST 신고서를 적시에 제출해야 합니다;
- 법인이 싱가포르 국세청 감사관으로부터 회계감사를 받고 있지 않아야 합니다
- 미납 세금이 없어야 합니다.
싱가포르 GST: 마무리
싱가포르의 GST 세법은 많은 기업에게 혜택을 제공하지만, 요구 사항을 준수하는 것은 까다로울 수 있습니다. 적시에 규정을 준수하고 오류 없는 GST 신고서를 제출하기 위해 대부분의 기업은 싱가포르 회계법인의 서비스를 이용합니다.
Premia TNC는 전문 회계사를 통해 다양한 서비스를 제공하여 싱가포르에서의 비즈니스 경험을 개선하고 있습니다.
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