대만 사업자들이 꼭 알아야 할 통일영수증 발행 시 주의점
대만 사업자들이 꼭 알아야 할 통일영수증 발행 시 주의점

통일영수증 발행에 관련된 규칙:

대만에서 사업자는 상품 공급 혹은 대금 정산 시점 중 먼저 발생하는 사건을 시점으로 통일영수증(Government Uniform Invoice;GUI, 한국 세금계산서 유사개념)를 발행해야 합니다.

부가가치세(VAT)가 포함되어 있는 통일영수증에는 다음과 같은 세부 정보가 포함되어야 합니다:

  • 공급업체 및 고객의 이름 (상호 및 주소)
  • 공급업체와 고객 양측의 통일번호
  • 통일영수증 발행일
  • 과세 대상 공급 물품에 대한 상세 내용 (수량 및 중량을 포함)
  • 과세 대상 금액과 부가가치세 및 총 금액
  • 외화 인보이스의 경우, 적용된 환율

회사가 통일영수증을 발행해야 하는 경우: 

상품을 일정한 대가를 지불 받고 소유권을 이전하는 경우 판매로 간주되며, 금전적 보상을 대가로 서비스를 제공하는 것 또한 포함됩니다. 다만 변호사나 회계사 등 개인이 제공하는 전문 서비스 등은 부가가치세 대상이 아닌 원천징수세 대상으로 통일영수증 발행에서 제외됩니다.

회사는 다음과 같은 상황에서 상품을 판매하는 것으로 간주됩니다.

1. 회사가 제조, 수입 또는 구입한 물품을 자체적으로 사용하거나 무상으로 양도하는 경우.

2. 회사가 폐업(청산) 하거나 영업을 중단할 때 남은 재화를 부채 청산에 사용하거나 주주 또는 투자자에게 분배하는 경우

3. 타인을 대신해 상품을 구매하여 고객에게 인도하는 경우

4. 회사가 타인에게 상품 판매를 위탁하는 경우

5. 회사가 위탁받아 상품을 판매하는 경우

매출 통일영수증 발행:

무역 및 제조업의 경우, 회사는 물품을 발송하거나 또는 해당 물품의 대금을 선지급받은 시점에 통일영수증을 발행해야 합니다. 특정 양의 작업을 완료 후 대금 지급을 합의한 경우, 대금 결제를 받은 시점에서 통일영수증을 발행해야 합니다.

재화 또는 서비스 제공과 관련된 교환 거래의 경우, 교환 시점에 통일영수증을 발행해야 합니다.

상품권 및 쿠폰을 발행하는 회사의 경우:

1. 특정 상품 구매에 사용할 수 있는 상품권은 상품권 판매 시 통일영수증을 발행해야 합니다.

2. 할인 상품 구매에 적용할 수 있는 할인 쿠폰 사용 시 실 구매 시점에 할인가에 대한 통일영수증을 발행해야 합니다.

회사 간 거래에 대해 통일영수증 발행이 필요한가요?

대만에서는 상품 판매, 서비스 제공 및 상품 수입에 대해서는 규정에 따라 부가가치세가 부과됩니다. 과세대상은 상품을 판매하여 지급받은 대금, 서비스 제공으로 지급받은 모든 수수료를 포함합니다.

통일영수증을 발행하지 않거나 판매 금액보다 적게 발행하면 회사에 불이익이 있나요?

회사가 통일영수증 발행을 누락하거나 판매 금액을 과소 기재하여 법정 신고 기한 전에 세무 당국의 조사를 받을 경우, 과소 신고한 판매액에 대해 정해진 세율로 계산된 세금을 납부해야 할 의무가 있습니다.

또한 납부해야 할 세액의 최대 5배까지 과태료가 부과될 수 있으며, 과태료 상한선은 NTD 1백만으로 정해져 있습니다. 관련 규정을 1년 이내에 세 번 위반하게 된다면 회사는 영업 정지 처분을 통보받을 수도 있습니다.

프레미아 TNC가 제공하는 서비스는 무엇인가요?

프레미아 TNC는 대만의 복잡한 세금 문제를 잘 이해하고 있으며, 고객의 니즈를 충족할 수 있는 서비스를 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 세무 전담팀은 복잡한 세금 규정을 연구하고 파악하여 최선의 재무 전략을 수립하는 데 도움을 드립니다.

세법 준수 및 시기적절한 신고:

정확하고 시기적절한 세금 신고를 통해 대만 세법 준수를 보장합니다. 세법을 준수하고 관련된 문제를 모두 처리하므로 고객이 온전히 비즈니스 활동에 집중할 수 있도록 도와드립니다.

통일영수증 대행 발행 및 관리:

통일영수증 발행 절차를 간소화하고 관련된 규정 및 요건을 준수합니다. 관련된 규정 미준수로 인한 과태료를 피할 수 있도록 철저하게  관리해 드립니다.

전략적인 세무 계획 수립:

전략적인 세무 계획을 수립하고 재무 효율성을 극대화합니다. 전문가들이 비즈니스 구조를 분석하여 합법적인 범주 안에서 세금 부담을 최소화할 수 있는 기회를 찾을 수 있도록 도와드립니다.

세무 감사에 대한 지원:

세무 감사를 받는 경우, 철저한 지원을 통해 재무 상태가 체계적으로 정리되어 있는지 확인하고 감사 프로세스를 원활하게 진행할 수 있도록 도와드립니다.

비즈니스 자문:

다양한 의사 결정에 따른 세금 문제에 대한 맞춤형 조언을 드립니다. 사업 확장부터 합병에 이르기까지 프레미아TNC는 여러분의 재무 목표에 부합하는 정보를 제공하여 정확한 정보에 입각한 최적의 선택을 할 수 있도록 도와드립니다.

프레미아TNC는 고객의 고유한 세무 문제를 해결하는 맞춤형 솔루션을 제공하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 대만 세법을 준수하면서 재정적 성공을 달성할 수 있는 파트너가 되어 드리겠습니다.

FAQs

Q1. 대만에서 통일영수증 양식은 어떤 항목들이 포함되어야 하나요?

A1. 판매자와 구입자의 상세 정보 및 통일영수증 고유 번호, 영수증 발행일, 판매된 상품 및 서비스의 내용, 판매금액 및 부가가치세액, 그리고 화폐단위가 포함되어야 합니다.

Q2.대만의 부가가치세율은 몇 프로 인가요?

A2. 대만의 표준 부가가치세율을 5%입니다. 현재 세율을 확인하고 통일영수증에 부가세 금액을 별도로 명확하게 표시해야 합니다.

Q3.대만에서 전자통일영수증을 발행할 수 있나요?

A3. 가능합니다. 전자통일영수증 발행을 위한 별도 승인을 신청하여, 특정 형식과 암호화 표준을 준수하여 전자통일영수증을 발행 및 발행 기록을 보관할 수 있습니다. 회사의 선호도와 내부 규정에 따라 종이 또는 전자 인보이스를 선택할 수 있습니다.