합리적인 과세는 일반 대중의 이용과 이익을 위해 관할 당국에 의해 부과됩니다. 대만에서 부과되는 세금 체계는 기관, 단체, 개인에게 부과되는 세금의 다양한 분류를 포함하고 있습니다. 이 중에는 우리나라의 부가가치세와 동일한 영업세(營業稅, 이하 부가세)가 존재합니다.

대만에서 사업을 하는 기업에게 부가세는 반드시 알아야하는 사항입니다. 본문을 통해 부가세에 관한 세율 및 세부 사항을 전달하여 유익한 안내를 제공드리겠습니다.

대만의 부가세

대만은 부가세 제도 및 비부가세 제도에 따라 부가세를 부과합니다. 지역마다 세법의 차이가 있으며, 대만 부가세에 대한 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

부가세는 대만에서의 상품과 서비스 판매에 적용됩니다. 따라서, 대만 내에서 판매되는 모든 상품이나 서비스, 심지어 상품 수입도 당국이 규정한 부가세의 대상이 됩니다. 모든 사업 판매자나 서비스 산업 종사자는 그들에게 적용되는 부가세를 지불해야 합니다.

판매자가 보상을 받고 상품을 구매자에게 이전하는 경우, 이는 상품 판매의 정의에 해당합니다. 다음은 대만에서 부가세가 부과되는 상품 판매의 구체적인 예시입니다.

  • 한 사업자가 다른 사업자의 이익을 위해 물품을 구매하고, 구매한 물품을 즉시 인도하는 경우
  • 법인이 자체적으로 사용하기 위해 제작하고 구입한 물품

상품 외에, 서비스 또한 대만에서 부가세가 부과됩니다. 서비스의 판매는 판매자에 대한 보상과 함께 상품의 제공 및 구매자에게 제공된 서비스의 공급을 의미합니다. 

마지막으로, 상품의 수입도 그 범위에 포함되며, 상품의 수입은 보세구역 사업체로 가는 운송 상품을 제외하고 대만 영토 내에서 이루어져야 합니다.

수입품의 경우, 수취인이 그에 따른 부가세를 지불해야 하며, 세관이 그러한 거래를 관리합니다.

과세 대상 거래에 따라 부가가치세(VAT)와 사업 총수입세(GBRT) 두 가지 부가세 제도로 부과됩니다.

부가가치세 (Value-Added Tax, VAT)

대만 내 일반 산업에 대한 부가가치세율은 5%로, 재화나 용역 판매 시 매출 부가세가 축적됩니다. 매입 부가세는 부가세 신고 시 매출 부가세로부터 공제되고 회사는 그 차액을 세무당국에 납부해야 합니다.

사업 총수입세 (Gross Business Receipts Tax, GBRT)

부가세의 두번 째 시스템은 사업 총수입세 입니다. 부가세와 달리 사업 총수입세는 금융기관, 중소기업 등 특정 업종에만 적용되며, 요율은 다음과 같습니다.

  • 금융 기관 – 2%, 5%
  • 농산물 도소매업  – 0.1%
  • 영세업 – 1%
  • 오락업, 특수 음식업 – 15%, 25%

영세율 및 부가세 면제

부가세 제도는 몇 가지 면제를 가지고 있습니다. 예를 들어, 영세율은 수출 상품 및 서비스, 면세품과 관련된 모든 것을 포함하며, 부가세 면제는 의료 서비스, 학술 출판 및 토지 매매 등에 적용됩니다.

대만 내 부가세를 납부해야 하는 사람은 누구인가요?

지금까지 부가세가 무엇인지에 대해 알려드렸습니다. 그 다음으로 중요한 정보인 누가 이러한 부가세를 납부해야 하는지에 대해 안내드리겠습니다.

회사법에 따르면, 상품이나 서비스의 판매 등 대만 내 사업을 계획하고 있는 사업체는 회사 및 세무 등기 등록을 먼저 신청해야 합니다. 이로써 각 사업체는 대만 내 특정 지역의 고정 사업체로 간주됩니다.

한편, 외국 기업 중 대만에서 기술협력 서비스를 제공하는 기업의 경우 세무 등기 등록 요건의 면제를 신청할 수 있습니다.

대만에서 부가세를 납부하기 위한 다음 사항이 법으로 명시되어 있습니다.

  • 대만에서 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 사업체
  • 수입 항목 소유자
  • 대만 내 고정 사업장이 없으나, 대만 고객에게 전자(온라인) 서비스를 판매하는 외국 법인

대만 부가세 신고

대만 내 사업을 운영하는 회사라면 적용되는 적절한 세금을 신고할 책임이 있습니다.

신고 절차

부가세를 납부해야 하는 사업체는 대만 세무당국의 신고 절차를 따라야 합니다.

대만 재정부의 새로운 정책으로 인해 세무 등기 등록 신청이 비교적 빨라졌습니다. 재정부 온라인 세금 포털 사이트를 통해 신청 가능하며, 사업체는 납세자로서 스스로 신청하거나 대행사의 도움을 통해 신청할 수 있습니다.

온라인 서비스에 부가세를 적용하기 위한 세 가지 주요 단계는 다음과 같습니다.

  1. 세무 등기 등록 신청
  2. 계정 및 비밀번호 신청
  3. 상기 과정이 완료되면 기업은 부가세 납부 및 신고서를 제출할 수 있습니다

세무 등기 등록 과정에서 납세자에게 세금 번호가 부여됩니다. 해당 번호는 그 기업이 이제 대만 내 합법적인 사업체라는 것을 반영합니다.

세금 번호가 세무당국 시스템에 등록되어 식별 가능하기 때문에 특정 사업자를 추적하는데 도움이 됩니다. 즉, 기업이 상품 및 서비스 구매시 청구한 세금, 사업체가 받은 세금 공제 및 납부한 세금 등 정보를 빠르게 기록할 수 있습니다.

격월에 한 번씩 부가세를 신고하는 것은 사업자의 책임입니다. 또한 세금 납부는 신고와 동시에 이루어져야 하며, 탈세가 입증된 사업체에 대해서는 벌금이 부과됩니다.

프레미아 티엔씨 통해 부가세 신고하기

대만 세금 납부는 대만 내에서 회사를 운영하고 있다면 필수적인 부분입니다. 그러나 대만에서 회사를 운영함에 있어 영업 활동을 모니터링하면서 세금까지 신고하는 것은 다소 어려울 수 있습니다. 

프레미아 티엔씨는 전문 비즈니스 컨설팅 서비스를 제공합니다. 부가세 납부에 대한 문의 사항이 있으시다면 언제든지 프레미아 티엔씨로 편하게 연락주시기 바랍니다.