베트남은 1900년대에 국가 경쟁력이 저조하였으나, 최근 세계은행에 따르면 국내총생산(Nominal Gross Domestic Product; “GDP”)을 기준으로 37위, 구매력평가지수(Purchasing Power Parity; “PPP”)를 기준으로 23위 국가로 부상하였습니다. 베트남이 불과 한 세대 만에 중진국 경제국가로 탈바꿈한 배경에는 소득창출과 외국인 투자자들에 큰 기반을 두고 있습니다. 베트남은 외국인의 거주 여부 및 소득 유형에 따라 차등적인 개인소득세율을 적용하며, 이는 조세 조약(이중과세방지협정) 체결 여부에 따라 조정될 수 있습니다. 이는 국가의 복지를 증진하고 거주자 및 외국인 모두 누릴 수 있는 지속 가능한 경제적 분위기 조성을 위해 반드시 필요한 부분입니다.
개인소득세는 사업, 임금, 급여, 상속, 이자 또는 배당금 등을 통해 얻은 수입의 일부로 정부에 지불됩니다. 모든 국가와 마찬가지로, 베트남의 외국인 개인소득세율은 소득, 수입액 및 소득 기간에 따라 다릅니다. 거주자와 비거주자 모두 소득세를 납부해야 하지만, 적용되는 세율이 다른 것입니다.
개인소득세 부과 대상
베트남 거주자
베트남에서 태어나서 현재 거주 중인 사람들을 제외하고, 베트남에 거주한 날로부터 183일 이상 또는 베트남 최초 입국일로부터 12개월 연속으로 체류한 경우(입출국일도 1일로 간주)에 베트남 거주자로 간주됩니다. 입출국일은 베트남에 입국하거나 출국할 때, 출입국 관리국의 인증에 따라 달라집니다. 과세 연도에 베트남에 90일 이상 183일 미만 체류한 경우에는, 해당 연속 12개월 동안 외국에서 거주자임을 증명해야만 비거주자로 간주될 수 있습니다.
베트남 비거주자
베트남에서 소득을 얻지만, 앞서 언급한 거주자 요건을 충족하지 못한 경우에는 비거주자로 간주되어 고정세율이 적용됩니다.
개인소득세율
베트남의 개인소득세율은 거주 형태에 따라 다르게 산정됩니다. 거주자는 거의 모든 분야에서 발생한 개인소득에 대해 과세되는 반면, 비거주자는 일정 비율에 따라 소득세가 산정되며 소득 유형에 따라 일부 예외가 있습니다.
비거주자 개인소득세율
- 비거주자의 소득세율은 해당 세무연도의 연간 총소득 및 급여의 20%로 일정하게 적용됩니다.
- 소득이 사업 및 생산활동에서 발생한 경우, 1%의 세율이 적용됩니다.
- 비거주자가 제공하는 서비스로 발생한 소득에는 5%의 소득세가 원천징수 방식으로 부과됩니다. 이는 베트남 내 원천소득에 대한 간이 과세율입니다.
- 소득이 제조, 운송, 건설 및 다른 관련 활동에서 발생한 경우, 2%의 세율이 적용됩니다.
- 복권 당첨금, 선물 및 상속으로부터의 소득 중 VND 10,000,000을 초과한 금액에 대해서만 10%의 세율이 적용됩니다. 여기서 복권 당첨금 분류에서 카지노 당첨금은 예외입니다.
- 소득이 저작권 및 프랜차이즈 활동에서 발생하고, 계약 당 VND 10,000,000을 초과한 경우, 5%의 세율이 적용됩니다.
- 부동산 양도는 개인 소득세로 2%의 세율이 적용됩니다.
- 이외 타 범주에 속하는 세금은 자본 이전 및 자본 투자 수입으로, 각각 0.1%와 5%의 세율이 적용됩니다.
거주자 개인소득세율
하기는 소득구간 및 해당 구간의 소득세율입니다.
| VND 0 이상 60,000,000 미만 | 5% |
| VND 60,000,000 초과 VND 120,000,000 미만 | 10% |
| VND 120,000,000초과 VND 216,000,000 미만 | 15% |
| VND 216,000,000초과VND 384,000,000 미만 | 20% |
| VND 384,000,000초과VND 624,000,000 미만 | 25% |
| VND 624,000,000초과VND 960,000,000 미만 | 30% |
| VND 960,000,000 이상 | 35% |
특수 조건 및 예외 사항
베트남 거주자는 소득금액에 따라 과세되지만, 저작권, 프랜차이즈 투자 및 자본 투자를 통해 발생하는 소득은 다른 유형의 소득과 구분됩니다. 베트남은 해당 범주에 대해 5%의 소득세율을 부과합니다.
거주자들이 해외에서 수입을 얻는 경우에도 베트남에서 세금이 부과됩니다. 세율은 해당 타 국의 이중과세 계약 및 투자의 성격에 따라 상이합니다. 여기서 장학금, 해외사업을 위한 송금, 가족 간의 부동산 양도 등 비과세 소득은 면세됩니다.
베트남은 이중과세방지협정(DTA)에 따라 해당 외국과 협약이 체결된 경우, 외국에서 납부한 세액을 베트남에서 공제해주는 세액공제 방식으로 과세합니다.
외국인의 소득세 납부 방법
베트남의 내부 수익 창출은 운영을 위해 국고를 사용합니다. 납세 마감일 전 모든 납세자는 연말 소득신고를 해야 하며, 개인의 경우 소득세를 직접 납부할 수 있습니다.
외국인투자기업(FIE)은 소속 직원의 급여에서 개인소득세를 원천징수하고, 해당 세액을 매월 혹은 분기별로 납부한 후, 연말에 연간 정산(PIT Finalization)을 진행해야 합니다. 또한 개인소득세(PIT) 최종 징수 파일에 통합 세금을 취합하는데, 여기에는 연간 소득 요약과 개인소득세 통지서가 포함됩니다. 그 후 국고에 현금 또는 은행 계좌이체로 소득세를 납부할 수 있습니다.
프레미아 티엔씨에서 드릴 수 있는 지원
베트남에서 세무의 어려움에 직면하는 외국인들이 많습니다. 마감 기한 전에 신고를 하지 못하거나, 개인 소득세 최종 징수 파일을 비전문적으로 준비하였거나, 또는 세율 정책을 잘못 이해한 경우 등의 사례가 있습니다.
프레미아 티엔씨는 각 법인의 요구사항과 세무감사 및 회계 분야를 전문적으로 다룹니다. 각 분야에서 최고의 전문가들로 구성된 팀을 보유하고 있어, 법인 운영 중 겪는 어려움에 신속히 대처하여 최상의 서비스 경험을 제공해드립니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
A: 과세연도 종료 후 90일 이내에 소득세를 납부해야 합니다. A: 그렇습니다, 당사에서 귀사의 세무 절차 및 최종 보고를 도와드립니다. A: 아닙니다, 특수 조건에 해당할 경우 세율이 낮아질 수는 있으나, 면세를 받을 수는 없습니다.Q1: 소득세 납세 기한은 언제까지인가요?
Q2: 베트남 세무 절차는 문제없이 수월하게 진행되나요?
Q3: 베트남에서 세금이 면제될 수 있나요?
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