홍콩의 사업 친화적인 조세 제도로 인해 많은 기업가들이 홍콩에 사업체를 설립합니다. 법인, 합자회사, 무역회사 등 홍콩 내 모든 형태의 사업체는 무역 등 사업 활동에서 발생하는 모든 수익에 대해 세금을 납부해야 합니다. 그러나 홍콩 법인은 사업 수익이 홍콩 외에서 발생했을 경우 세액의 일부 혹은 전액을 면제받을 수 있습니다. 본 글에서는 홍콩 법인세 면세 제도에 대해 상세히 안내해 드리겠습니다.
홍콩 법인세란?
홍콩 법인세는 법인 수익에 대해 부과되는 세금이며, 홍콩의 모든 법인은 감사보고서와 함께 법인세 신고서를 홍콩 세무국에 제출해야 합니다. 또한 개인 사업자 및 파트너십, 부동산 소유주도 연간 수익에 대한 세무 신고서를 제출해야 합니다.
홍콩 거주 여부에 상관없이, 홍콩에 거주하더라도 해외에서 소득이 발생하면 세금을 납부할 필요가 없으며, 홍콩에 거주하지 않더라도 홍콩 내에서 소득이 발생하면 세금을 납부해야 합니다.
홍콩 법인은 다음과 같은 경우 홍콩 세무조례(Inland Revenue Ordinance; 이하 “IRD”)에 따라 법인세를 납부해야 합니다.
- 법인 수익이 홍콩 내에서 발생하는 경우
- 홍콩 내 무역과 같은 사업 활동에 종사하는 법인인 경우
- 법인 사업 활동에서 소득이 발생하는 경우
홍콩 법인세 면세 제도 특징
- 속지주의 체계
- 낮은 세율
- 간소한 세금 구조
- 각종 세제 혜택
- 법인 설립 제한 없음
- 법인세 면제
홍콩 법인세 신고
홍콩 세무국은 홍콩 법인에 대해 매년 3월 31일 법인세 신고서를 발행합니다. 법인세 신고서가 발부된 후 한 달 이내에 필요 서류와 함께 신고서를 홍콩 세무국에 제출해야 합니다.
법인은 특정 상황에 따라 세무국에 신고 기한 연장을 요청할 수 있으며, 제출 지연 시 벌금이 부과될 수 있습니다. 신규 설립 법인의 경우 법인 설립일로부터 18개월 이내 법인세 신고서가 발행됩니다.
홍콩 법인세율
법인세는 매출 수익에서 매입 금액, 비과세 수익, 각종 경비 등을 제한 과세표준을 기준으로 부과됩니다. 표준 법인세율은 16.5%이며, 비법인 사업체의 경우 15%입니다. 2018/19 과세연도부터 홍콩 법인은 홍콩 세무조례(Inland Revenue Ordinance 2018)에 의거하여 이중세율 제도를 채택하고 있습니다.
법인과 비법인 기업 모두 과세표준 초기 HKD 200만 불까지는 각각 8.25%와 7.5%의 세율이 적용되며, 초과 수익에 대해서는 16.5%와 15%의 세율이 적용됩니다.
| 과세수익 | 법인세율 | 비법인 세율 |
|---|---|---|
| HKD 200만 불 이내 | 8.25% | 7.5% |
| HKD 200만 불 초과 | 16.5% | 15% |
홍콩 법인세 면세 제도
홍콩 법인은 법인세 면세 제도를 통해 법인 소득의 일부 혹은 전체를 과세 소득에서 제할 수 있습니다. 특정 요건을 충족하는 법인은 이 제도를 활용할 수 있습니다.
홍콩은 홍콩 내에서 발생한 수익에 대해서만 세금을 부과하는 속지주의 체계를 채택하고 있기에, 홍콩에서 사업을 운영하더라도 수익이 홍콩 외에서 발생한 경우 과세 대상에 포함되지 않습니다.
2023/24 회계연도에는 법인세가 최대 HKD 3,000불까지 면제됩니다. 즉, 법인 첫 수익이 HKD 36,364불인 경우 8.25%의 세율 적용 시 세액이 HKD 3,000이기 때문에 비과세 대상입니다. 또한 세율이 7.5%인 비법인 사업체의 경우, 첫 수익 최대 HKD 40,000불까지 세금이 면제됩니다.
수익을 기반으로 하지 않는 면세 업종으로는 제조업 등이 있으며, 기업 재무센터는 표준 법인세율보다 50% 낮은 세율을 적용 받습니다.
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본 글을 통해 홍콩 법인세 면세 제도에 대해 안내해 드렸습니다. 프레미아 티엔씨의 전문가 팀은 일대일 맞춤형 컨설팅을 통해 홍콩 법인의 재무제표 및 기장, 결산 및 감사를 비롯한 전반적인 회계 과정을 도와드리며, 법인 설립 및 운영, 세무, 비자 등의 서비스를 제공해드립니다. 관련 도움이 필요하시면 당사로 문의하여 주시기 바랍니다.
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