대만에서 사용되는 통일영수증(統一發票,Government Uniform Invoice)은 한국의 세금계산서와 유사한 개념의 영수증입니다. 

대만의 모든 부가가치세 납세의무 사업자는 정부에서 발행하는 종이 통일 영수증을 구매해야 합니다. 일반적으로 정부에서 발행한 통일 영수증만이 거래에 사용될 수 있습니다. 만약 기업이 자체 발행한 영수증을 사용하고자 한다면 정부의 사전 승인을 요청해야 하며, 승인된 모든 자체 발행 영수증에는 고유한 일련번호가 할당되어야 합니다.

한 사업체에서 다른 사업체로 발송된 모든 통일 영수증 상에는 상대 기업의 통일 번호(統一編號, Goverment Unified Business No.)가 포함되어야 합니다. 여기서 통일 번호란 기업마다 가지고 있는 고유한 세금번호로서, 대만의 법인 식별 번호로 간주됩니다.
정부는 통일 영수증 일련번호를 관리하여 한 회사에서 다른 회사로 발행된 영수증을 추적할 수 있습니다. 또한 정부는 부가가치세 신고를 소득세 신고와 비교하여 대만 기업이 소득을 과소 신고할 수 없도록 했습니다.

대만 정부는 통일 영수증 일련번호를 통해 복권 시스템을 구현함으로써 기업이 개인과의 거래에 대해 소득을 과소신고하는 것도 방지할 수 있었습니다. 이 시스템은 판매자가 통일 영수증 구매를 촉진하도록 설계되었습니다. 비상업적 용도로 통일 영수증을 구매한 사람은 통일 영수증 일련번호를 비교해 정부가 발표할 당첨 복권 번호를 결정할 수 있습니다. 복권 최대 당첨 금액은 NTD 1천만입니다.

5가지 유형의 대만 통일 영수증

대만의 세금계산서인 통일 영수증(GUI)은 재정부에 의해 생산 및 판매됩니다. 통일 영수증은 규정에 의해 형식, 내용 및 사용이 제한되며, 총 5가지의 유형이 있습니다.

 삼련식 통일 영수증

사업체에 발행되는 B2B용 통일 영수증으로, 감사 및 추적을 위해 총 3련의 먹지로 이루어져 있습니다.

영수증 발행인은 제1련, 첫 번째 장을 보관합니다. 제2련은 법 규정에 따라 세액 공제 또는 감액 신고 등을 위해 매입자에게 전달해야 합니다. 마지막 제3련은 회계 증빙을 위해 매입자에게 주어집니다.

이련식 통일 영수증

개인 또는 해외 기업에 발행하는 통일영수증으로, 총 2련의 먹지로 이루어져 있습니다.

2련식 통일영수증은 3련식 통일 영수증과 유사합니다. 첫번째 장, 즉 제 1련은 영수증 발행인이 보관하며, 제 2련은 매입자에게 영수증으로 제공됩니다. 해외 거래처에서 통일 영수증 발행을 원치 않더라도 물건을 판매하거나 서비스를 제공한다면 2련식 통일 영수증을 발급해야 합니다.

POS기 통일 영수증

금전등록기(POS기)를 통해 발행된 통일 영수증 입니다.

 QR코드 통일 영수증

영수증 상 QR코드가 생성되어 있는 통일 영수증 입니다.

전자 통일 영수증(eGUI)

기업이 매입자에게 제품이나 서비스를 판매할 때 인터넷 또는 기타 전자적 수단을 통해 발급, 전송 또는 액세스 되는 통일 영수증을 말하며, 저장 매체 파일, 영수증 미디어 파일 및 인증 매체 파일이 있어야 합니다.

통일 영수증은 언제 어떻게 발급받을 수 있나요?

매입자가 대만에서 재화 또는 용역을 구매할 경우, 판매자는 법에 따라 부가가치세를 계산 및 징수하고, 통일 영수증(또는 전자 통일 영수증)을 발행해야 합니다.

대만의 “부가가치 및 비부가가치 사업세법” 중 ‘매출 증빙서류 발급 기한’ 부분은 이 요건을 명시하고 있습니다. 통일 영수증 내용은 모든 회사에 대해 규제되고 표준화되어 있습니다.

온라인 구매 시 판매자는 구매자의 계정과 연결된 이메일 주소로 전자 통일 영수증(eGUI)을  발송하며, 구매자는 이메일 저장을 통해 통일 영수증 번호에 액세스할 수 있습니다.

통일 영수증을 본인 계정이 아닌 다른 이메일 주소로 수령하고자 한다면 판매자에게 문의해야 합니다.

각 통일 영수증에는 복권 추첨에 참여할 때 사용할 수 있는 통일 영수증 번호가 함께 제공됩니다. 참여를 위해서는 대만 재정부의 ‘통일 영수증 애플리케이션’과 ‘전자 통일 영수증 플랫폼’을 활용해 이메일 주소를 등록하고 추첨 결과 알림을 등록할 수 있습니다.

주문 취소 및 환불 시 발행되었던 통일 영수증은 비활성화되어 사용할 수 없으며, 판매자는 매입자에게 환불 영수증을 제공할 것입니다.

기업용 및 개인용 전자 통일 영수증의 차이

전자 통일 영수증은 기업이 고객에게 제품이나 서비스를 판매할 때 발행하는 법적 문서입니다. 또한 인터넷 또는 기타 수단을 통해 전자적으로 발행, 전송 또는 수령하게 됩니다.

회계 목적의 세금 증빙 서류로 사용할 수 있는 “기업용” 전자 통일영수증은 구매자의 사업자 등록 번호(세금번호)로 발행됩니다.

소규모 사업자, 은행, 보험사, 상품 또는 서비스 수출 등 판매자가 고객에게 통일 영수증을 발급할 필요가 없는 경우도 있습니다.

세부 사항과 규정이 많은 만큼 사업을 시작하기 전 Premia TNC과 상담하시어 대만 통일 영수증에 대해 자세히 알아보시기 바랍니다.

대만 통일 영수증 (FAQ)

부가가치세 납부 의무가 있는 대만 내 “정부 통합 인보이스(Government Unified Invoices, GUI)” 즉, 통일 영수증 공급업체는 정부에 사전 인쇄된 통일 영수증 장부 구매를 신청해야 합니다. 정부가 인쇄한 통일 영수증 장부는 고객에게 세금계산서 즉, 통일 영수증을 발행할 수 있도록 유일하게 허가된 방법입니다

전자 통일 영수증(Electronic Government Uniform Invoice, eGUI)은 전자적으로 발행 및 수령되는 통일 영수증으로, 전자 통일 영수증에 관한 통일 영수증 사용 방법 표준을 지침으로 정하고 있습니다.

구매 물품 단가, 수량, 소계, 총 판매 금액, 세액, 세후 총액 및 기타 비용(배송비 등)이 포함되어 있습니다.

발급할 필요 없습니다. 단, 이를 뒷받침할 수 있는 증빙서류(예: 이메일 기록 또는 계약서)를 마련해두어야 합니다.

아니요, 통일영수증을 발급하지 않아도 됩니다. 그러나, 세무 당국에 다른 서류(예: 계약서, 송장, 은행 송금확인서)를 제출해야 합니다.

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