홍콩은 아시아 시장 진출의 요충지이며, 글로벌 사업을 시작하기에 최적의 장소입니다. 역외 사업 영위 법인이란, 국외에서만 사업을 하는 회사들을 말합니다. 이럴 경우 홍콩의 역외 사업 영위 법인이 법인세 면제 혜택을 누릴 수 있습니다.

역외 면세 제도란?

홍콩 법인을 운영하고 계시거나 설립을 고려하고 계시다면 역외 면세 제도에 대해 들어보셨을 수 있습니다. 역외 면세 제도란 역외에서 사업 활동하는 법인이 세금을 면제받을 수 있는 제도를 말합니다. 홍콩 내에 매입/매출 활동이 일어나는 법인에 세금을 부과합니다. 따라서 홍콩에 현지 거래처를 두고 있지 않은 법인은 모두 역외 사업 법인으로 분류할 수 있습니다.

홍콩의 역외 면세 제도에 따라 역외 사업 법인으로 인정되면 홍콩에서는 합법적으로 납세하지 않아도 됩니다. 홍콩에서의 모든 세금에 대해 면제하는 것이 아닌 과세 대상을 한정하는 제도입니다. 역외 면세 제도는 온전히 국외에서 발생한 모든 이익에 대해 세금을 부과하지 않는 것을 말합니다.

역외 면세 신청 조건

일부 법률적으로도 충족되어야 하며 역외 법인 소득세 면제를 받을 자격을 갖춰야 합니다. 역외 면세 자격을 갖추기 위해 충족해야 하는 기준은 아래와 같습니다.

  • 매출처뿐 아니라 모든 수익이 홍콩 역외에서 발생하여야 합니다.
  • 홍콩에 기반을 둔 웹사이트가 없어야 합니다.
  • 홍콩에 실제 사무실이나 직원이 없어야 합니다.
  • 홍콩에서 어떠한 종류의 서비스, 매출 활동 또는 사업도 진행하지 않아야 합니다.
  • 홍콩에 창고 시설을 소유하지 않아야 합니다.

모든 기준을 이미 충족시켰다고 하더라도 세무 전문가와 협의하여 역외 법인 소득세 면제 제도를 신청할 수 있는 자격이 있는지 면밀히 확인해야 합니다. Premia TNC에서는 역외 법인세 면제 신청 제도를 포함한 세무 상담 서비스를 제공하고 있사오니 언제든지 상담 요청주시기 바랍니다.

역외 법인 소득세 면제 신청할 자격을 갖추어 세무 신고를 진행해야 합니다. 심사에 오랜 시간이 소요될 수 있습니다. 심사가 진행되는 동안 법인에 법률/재무적 문제가 생기지 않도록 적시에 신고하는 것이 중요합니다.

최초 법인 설립 시점부터 역외 법인 소득세 면제 신청을 함께 준비해야 합니다. 이후의 신청 시기는 법인 소득세 신고 기한(최초 세무 신고 기한은 법인 설립 후 18개월)입니다. 역외 법인세 면제 신청 제도를 고려하여 사업을 진행하였다면, 심사 과정에서 큰 문제 없이 진행될 수 있습니다.

세무 상담이 필요하시면 문의하시기 바랍니다.

시기 상 문제가 없다면 역외 법인세 면제 심사에 큰 무리 없이 진행될 수 있습니다. 첫 법인 소득세 신고 용지에 역외 법인 소득세 면제 신청을 함께 진행하는 것이 이상적입니다. 첫 번째 신청 시기는 법인 설립 후 18개월이지만, 그 후의 신청은 매년 세무 신고 시 진행됩니다. 역외 법인 소득세 면제 신청 시 필요한 서류는 다음과 같습니다.

  • 은행 거래내역서
  • 비용 지출 영수증
  • 계약서 및 인보이스 등

다음 서류는 필수 항목은 아니지만 역외 사업 영위를 증명하는 데 있어 도움이 될 수 있습니다.

  • 선적 서류(B/L)
  • 무역 관련 증빙(PO, PI 등)
  • 매출처와 매입처 소재 국가 방문 기록
  • 매출처와 매입처와의 교신 기록 (네고 등)

필요 서류들을 모두 제출하면, 심사 과정이 시작됩니다. 짧은 기간은 아니며 승인이 이루어질 때까지 수개월이 소요되기도 합니다.

홍콩은 세계에서 가장 인기 있는 사업 국가 중 하나입니다. 기업 친화적 정책과 역외 법인세 면제 제도는 사업가에게 매력적인 요소입니다.

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