이중과세방지협정은 두 국가 간의 우호 관계를 상징합니다. 해당 협정으로 기업에게 이중으로 과세하는 것을 방지할 수 있으며, 전 세계적으로 경제 활동을 촉진할 수 있습니다.
이중과세방지협정을 맺으면서 홍콩은 더욱 국제 금융 허브로서 입지를 강화하고 많은 이목을 집중시키고 있습니다. 본 글에서는 이중과세방지협정에 대해 자세히 알아보겠습니다.
이중과세방지협정이란 무엇인가요?
이중과세방지협정이란 재산 및 소득에 대한 이중과세를 방지하기 위한 양국 간의 양자 협약입니다. 홍콩 세무국은 양국 간의 무역을 장려하고 타국 정부와의 관계를 강화하기 위해 전 세계 다양한 국가와 이중과세방지협정을 맺었습니다.
각 협약마다 약관이 다를 수 있지만, 대부분 사업 운영 비용을 최소화하고 경제 성장을 촉진하기 위한 목적으로 체결되었습니다.
홍콩에서 이중과세 면제혜택을 받기 위한 개인의 경우 홍콩 거주자이어야 하며, 기업의 경우 홍콩 내 설립된 법인만이 면제혜택을 신청할 수 있습니다.
이중과세방지협정의 장점
다음은 이중과세방지협정에 대한 장점입니다 :
강화된 보안체계
다른 공식 협약과 마찬가지로 이중과세방지협정 또한 누릴 수 있는 혜택에 대해 명확하게 설명하고 있습니다. 홍콩과는 조세 시스템이 다른 타 국가에서 사업을 운영하실 때 특히나 이중과세방지협정의 조약 내용은 매우 중요하며, 두 국가 간의 이익 배분에 대한 오해를 방지할 수 있습니다.
적법성 유지
이중과세방지협정은 국가의 조세 시스템의 무결성을 강화하여 기업이 법을 준수하고 보장하도록 하며, 탈세 및 조세회피 사례를 감소시킬 수 있습니다.
필수 재정 자원 절약
이중과세방지협정은 세금 감면 조치를 청구할 수 있는 특권을 부여하는 동시에 추가 간접비를 절감시키는 효과가 있습니다.
경제 활성화
중복된 과세 관할권으로 인한 이중 과세를 방지하면서 국경을 넘는 투자, 무역, 기술혁신 및 인적자원 공유가 활발하게 이루어 지도록 합니다.
이중과세방지협정 혜택은 무엇인가요?
특정 국가에서 사업을 운영하실 때 받을 수 있는 조세 혜택에 대한 자세한 내용은 각 국가별 세법을 참조하거나 이중과세방지협정을 검토하여 확인 가능합니다. 보통 이중과세방지협정 혜택은 하기와 같습니다:
세액 공제 혜택
납부된 국외 세금을 공제한 후 남은 해외 소득이 국내 세금에 적용됩니다.
비과세
역외 소득에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
세율 감면
로열티, 배당금, 과세 대상 이자 등에 대해 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
세액 공제에 의한 구제
동일한 소득에 대해 외국 납부한 세액에 대한 공제가 가능합니다.
홍콩의 이중과세방지협정 유형
2022년 10월을 기준으로 홍콩은 다양한 국가와 45개의 조세 조약을 체결했습니다. 다음은 현재 시행 중인 이중과세방지협정의 범주별 개요입니다:
포괄적 이중과세방지협정
표제 협정은 모든 소득유형이 이중과세에 대한 세금 감면을 신청할 수 있으며, 해당 협정을 체결한 국가로는 오스트리아, 벨기에, 캐나다, 프랑스, 인도네시아, 일본, 한국, 중국 본토, 베트남 등이 있습니다.
홍콩과 포괄적 이중과세방지협정을 체결한 국가 목록에 대한 최신 정보는 홍콩 세무국 사이트에서 확인할 수 있습니다.
항공사 및 해운회사 이중과세방지협정
본 협정은 해외에서 사업을 운영하여 수익을 창출하는 항공사 및 해운회사를 위해 마련된 협정으로, 현재 싱가포르와 스리랑카만이 홍콩과 해당 협정을 맺고 있습니다.
항공 서비스 이중과세방지협정
본 협정은 항공사가 국경을 넘나들며 사업을 운영할 때 이중으로 세금을 부과받지 않도록 보장합니다. 덴마크, 독일, 중국 본토, 멕시코, 러시아 등의 국가와 해당 협정을 맺었으며 그 외 국가는 홍콩 세무국 사이트 내 확인하실 수 있습니다.
항공 서비스 이중과세방지협정
본 협정은 항공사가 국경을 넘나들며 사업을 운영할 때 이중으로 세금을 부과받지 않도록 보장합니다. 덴마크, 독일, 중국 본토, 멕시코, 러시아 등의 국가와 해당 협정을 맺었으며 그 외 국가는 홍콩 세무국 사이트 내 확인하실 수 있습니다.
배송 이중과세방지협정
현재 홍콩은 덴마크, 독일, 네덜란드, 노르웨이, 영국, 미국 등 6개 국가와 배송 이중과세방지협정을 맺고 있습니다.
조세정보교환협정 (Tax Information Exchange Agreements; 이하 “TIEAs”)
본 협정을 통해 홍콩 내 조세 제도를 보다 효율적으로 운영하고, 증가하는 탈세 문제에 대해 대처할 수 있습니다. 현재 덴마크, 페로, 그린란드, 아이슬란드, 노르웨이, 스웨덴, 미국 등 7개국과 해당 협정을 맺고 있습니다.
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