홍콩 법인 운영 시 법인세 신고 기한을 파악하고, 기한 내 법인세 신고서를 제출해야 합니다. 홍콩에서 사업을 운영할 때 가장 유리한 것 중 하나는 홍콩의 경쟁력 있는 법인세율입니다. 홍콩은 사업 친화적인 환경으로 널리 알려져 있으며, 최근 홍콩에 진출하는 기업들도 지속적으로 늘어나고 있습니다. 본 글에서는 홍콩 법인세 신고 기한 등 법인세에 대해 상세히 안내해 드리겠습니다.
홍콩 속지주의에 따른 법인세 제도
홍콩은 속지주의 체계를 채택하고 있으며, 수익원이 어느 지역에서 발생하는지를 기준으로 법인세 부과 여부가 결정됩니다. 따라서 홍콩은 홍콩 내에서 발생 혹은 유래한 활동을 통해 발생한 수익에 대해서만 법인세를 부과합니다. 법인이 홍콩에서 운영되더라도 수익이 홍콩 외에서 발생 혹은 유래하는 경우, 해당 법인은 홍콩에 법인세를 납부할 필요가 없습니다.
이는 또한 홍콩 내 거주 여부와 관계없이 홍콩 거주자일지라도 과세 수익이 홍콩 외에서 발생하는 경우 법인세 과세 대상이 되지 않습니다. 반면 홍콩에 거주하지 않더라도 홍콩에서의 사업 활동을 통해 수익을 얻는 비거주자는 홍콩 내 법인세 규정을 준수해야 합니다.
홍콩 이중 법인세율 제도
홍콩은 이중 법인세율 제도를 택하고 있으며, 각 법인에 두 가지 세율이 적용되고 있습니다.
1. 단일 법인 세율제도
단일 법인세율에 적용되는 법인은 16.5%의 법인세율이 적용됩니다. 또한 비법인 사업체는 15%의 세율을 적용받습니다.
2. 이중 법인세율 제도
이중 법인세율은 법인 및 개인사업자 모두에 적용됩니다. 이 제도는 초기 과세수익 HKD 200만 불까지 더 낮은 세율을 적용하고 있으며, 2018/19 회계연도부터 시행되고 있습니다. 이 제도의 목적은 중소기업의 납세 부담을 줄이는 것으로, 초기 과세수익 HKD 200만 불까지 기존 세율의 절반인 8.25%가 과세됩니다.
또한 HKD 200만 불을 초과하는 과세수익에 대해서는 기존 세율인 16.5%가 적용됩니다. 한편, 개인사업자의 경우 초기 과세수익 HKD 200만 불까지는 7.5%의 세율이 적용되고, 이후 수익에 대해서는 15%가 부과됩니다.
관계 법인에 대해서는, 한 법인만 이중세율 제도에 적용될 수 있으며, 어느 법인이 이중세율 제도의 적용을 받을 것인지 결정해야 합니다.
다음은 이중세율 제도에 대한 표입니다.
| 과세수익 | 법인세율 | 개인사업자 |
|---|---|---|
| 초기 과세수익 HKD 200만 불 이하 | 8.25% | 16.5% |
| HKD 200만 불 초과 | 7.5% | 15% |
홍콩 법인 세금 혜택 종류
홍콩 법인에 적용되는 세금 혜택을 인지하고 있는 것도 매우 중요합니다. 홍콩은 중소기업에도 세금 혜택이 적용된다고 발표한 바 있으며, 하기에 혜택 종류에 대해 안내해 드리겠습니다.
- 고부가가치 제조업체는 공장 및 관련 설비에 대한 비용을 100% 면제받을 수 있습니다. 이에는 하드웨어 및 소프트웨어 모두 포함됩니다.
- 사업장 수리 등에 대한 지출은 5년간 면제 혜택이 적용됩니다.
- 1998년 6월 22일 이후 공인된 기관에 예치하여 얻은 이자에 대한 세금이 면제됩니다. (금융기관으로부터 얻은 이자에는 적용되지 않음)
- 신탁 및 상호 펀드에 대한 세금이 감면됩니다.
- 친환경 차량 구매 시 법인세가 100% 면제되고, 이는 구매 연도부터 적용되며 2010/11 과세 연도부터 시행되었습니다.
- 환경 보호 장치 설치에 대해 법인세가 100% 면제되고, 이는 2018/19 과세 연도부터 시행되었습니다.
- 역외보험 사업에 대해 법인세가 50% 면제되고, 이는 2013/14 과세 연도부터 시행되었습니다.
- 2017년 4월 1일부터 항공기 리스업체는 법인세율의 절반을 적용 받습니다. 또한 이러한 리스업체는 항공기 감가상각충당금을 정산할 때 순임대료의 20%를 적용하는 과세 기준 혜택도 받을 수 있습니다.
- 2019년 4월 1일부터 홍콩을 기반으로 하는 모든 펀드는 거래에 대한 법인세 공제 혜택을 받을 수 있으며, 이는 특정 조건에 따라 상이할 수 있습니다. 또한 이들은 현지 및 해외 민간 기업에 대한 투자에 대한 법인세 공제를 받을 수 있습니다.
- 2018년 4월 1일부터 기업이 지적 재산권을 구매할 때 법인세 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 저작권, 특허, 노하우, 등록 상표, 공연권, 식물 품종 등에 대한 권리 구매가 포함됩니다.
홍콩 법인 과세 수익 산출 방법
홍콩 법인세 산출을 위해서는 과세소득을 책정해야 하며, 세무국에서는 평가 연도에 해당하는 회계 기간 동안 발생한 수익을 기준으로 이를 산출합니다.
홍콩 법인세 신고 기한
홍콩 법인은 매년 4월 1일에 법인세 신고서를 제출해야 합니다. 2018/19 회계연도부터 법인은 법인세 신고 시 여러 유형의 보충 서류를 활용할 수 있습니다.
각 법인은 사업 운영에 적합한 서류를 구비하여 법인세 신고서를 제출해야 하며, 세액은 해당 회계연도에 대한 과세 소득을 기준으로 평가됩니다. 제출한 법인세 신고서는 감사보고서와 함께 홍콩 세무국으로 제출해야 합니다.
홍콩 세무국은 총 수익이 HKD 200만 달러 미만인 소규모 기업에는 법인세 신고서 제출을 면제하고 있습니다. 소규모 기업은 제출 의무는 없지만, 세무국의 요청이 있을 경우에는 서류를 준비하여 제출해야 합니다. 신규 설립 법인의 홍콩 법인세 신고 기한은 설립일로부터 18개월 이후입니다.
홍콩 법인세 신고서 제출 서류
모든 홍콩 법인은 법인세 신고 마감 기한 전에 하기 서류를 구비하여 홍콩 세무국에 제출해야 합니다.
- 홍콩 세무국에서 발송한 법인세 신고서 양식
- 세무 및 재무 데이터 확인을 위한 보충 서류
- 이전 회계연도의 재무상태표, 손익계산서 및 감사보고서
- 과세 수익이 표기된 세액 계산서
- 참고 사항 및 지침에 명시된 기타 문서 및 정보
홍콩 법인세 신고 마감 기한
홍콩 법인세 신고 마감 기한은 1차 연도의 경우, 세금 신고서가 발행된 후 세 달 이내입니다. 신규 설립된 법인의 경우 설립일로부터 18개월 후 첫 번째 법인세 신고서가 발행될 예정입니다.
2차년도부터는 지정한 회계연도에 따라 법인세 신고 마감 기한이 상이합니다. 회계연도를 12월 말로 설정하시는 경우 법인세 신고 기한은 8월 15일까지이고, 회계연도를 3월 말로 설정하시는 경우 법인세 신고 기한은 11월 15일까지입니다.
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본 글을 통해 홍콩 법인세율 및 법인세 신고 기한에 대해 안내해 드렸습니다. 프레미아 티엔씨의 전문가 팀은 일대일 맞춤형 컨설팅을 통해 홍콩 법인의 재무제표 및 기장, 결산 및 감사를 비롯한 전반적인 회계 과정을 도와드리며, 법인 설립 및 운영, 세무, 비자 등의 서비스를 제공해드립니다. 관련 도움이 필요하시면 당사로 문의하여 주시기 바랍니다.
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FAQs
1. 선납세금이란 무엇인가요?
법인세는 해당 회계연도가 종료된 후 확정되는 것이 일반적이지만, 홍콩 세무국에서는 전년도 수익을 기준으로 추정 세액 고지서를 발생합니다. 이 예상 수치를 선납세금이라고 칭하며, 이는 일반적으로 두 번에 나누어 납부하게 되며, 첫 번째 납부 시 총 세액의 75%, 두 번째 납부 시 총 세액의 25%를 납부합니다.
2. 원천징수세란 무엇인가요?
원천세는 연예인 혹은 운동선수에게 지급되는 로열티 및 수수료에 부과되고, 이는 일반적으로 과세수익에 따라 부과됩니다. 그러나 배당금 및 이자에는 원천징수세가 부과되지 않습니다.
3. 회계연도 중 손실이 발생하면 세금은 어떻게 활용되나요?
회계연도에 손실이 발생한 경우 해당 세금은 이월되어 향후 수익과 상쇄됩니다. 그러나 두 개 이상의 법인을 보유한 경우, 한 법인은 해당 법인에서 발생한 손실을 다른 법인과 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.
또한 홍콩에서는 법인 간에 손실을 이전하거나 이월하는 것을 허용하지 않고 있습니다.
4. 과세소득이란 무엇인가요?
홍콩 법인은 과세소득에 따라 법인세가 부과되며, 이는 법인의 순이익 및 손실에 대한 조정이 이루어진 후 산출됩니다. 이러한 조정에는 사업 비용, 자본충당금 및 미실현 손실 등 공제가 포함될 수 있습니다.
5. 홍콩 법인세율은 얼마인가요?
홍콩 법인세율은 16.5%입니다. 그러나 과세 당국은 초기 과세수익에 대해 최대 HKD 200만 달러까지 8.25%를 부과하고 있으며, 초과 소득에 대해서는 16.5%를 부과합니다.
6. 법인세 신고를 하지 않을 경우 처벌 대상이 되나요?
법인세 신고 기한 내에 법인세 신고서를 제출하지 않으면, 홍콩 세무국에서 해당 법인에 벌금을 부과하거나 사업 운영을 제한하는 등의 처벌이 가해질 수 있습니다.
