싱가포르는 낮은 세율과 기업 투자에 대한 인센티브로 잘 알려져 있습니다. 기업의 성장을 돕기 위해 싱가포르는 싱가포르 법인 소득세 환급을 비롯한 다양한 인센티브를 제공합니다.
이 글에서는 싱가포르 법인 소득세 환급과 싱가포르 기업이 이용할 수 있는 기타 면세 항목 및 인센티브에 관해 설명합니다. 새로운 사업을 시작하든 기존 사업을 확장하든 이러한 인센티브를 이해하면 수익을 극대화하고 싱가포르에서 장기적인 성공을 달성하는 데 도움이 될 수 있습니다.
싱가포르 법인 소득세 환급이란 무엇인가요?
싱가포르 법인 소득세 환급은 기업의 비용 절감과 기업 혁신을 지원하는 제도입니다. 싱가포르 정부는 매년 싱가포르 예산안 발표 시, 해당 과세연도에 대한 추가 소득세 환급 및 공제 여부를 함께 공시하고 있습니다. 기업의 과세소득(Taxable Income) 중 첫 번째 S$200,000에 대해서는 부분 면세 혜택을 제공합니다.
싱가포르 기업을 위한 싱가포르 세금 면제 및 인센티브
신설 법인 세금 면제(SUTE)
싱가포르 정부의 신설 법인 세금 면제 제도(SUTE)는 적격 신규 기업에 대해, 첫 3년의 과세연도 동안 세금 면제 혜택을 제공합니다. 이 제도는 실적용 법인세율을 인하함으로써 신생 기업의 세금 납부를 지원하는 것을 목표로 합니다.
SUTE를 받을 자격이 있는 신규 기업은 첫 3년의 과세연도 동안 과세 대상 소득을 최대 75%까지 낮출 수 있습니다. SUTE 혜택을 받으려면 기업은 다음 기준을 충족해야 합니다:
- 싱가포르에 설립된 기업이어야 합니다.
- 해당 과세연도에 싱가포르 세법상 거주자여야 합니다.
- 해당 연도의 기준으로 삼은 기간 동안 회사의 총 주식 자본은 최대 20명의 주주만이 소유할 수 있습니다. 주주는 모두 개인이거나 회사 발행 보통주의 최소 10%를 소유한 개인 주주가 1명 이상이어야 합니다.
부분 면세 제도(PTE)
사업체 설립 후 과세연도 3년 동안 싱가포르 세금 면제(SUTE) 혜택을 받을 자격이 없거나 4년차 신고 법인의 경우에도 부분 면세(PTE) 제도를 통해 일부 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 혜택은 다음과 같습니다:
- 첫 S$10,000 이내 과세소득의 경우 75% 면세 혜택이 주어지며, 이는 과세소득 S$10,000 기준 실적용 세율 계산 시 4.25%를 의미합니다.
- 첫 S$10,000 다음 S$200,000까지 과세소득 구간에서는 50% 면세 혜택이 적용됩니다.
싱가포르 법인 소득세 환급(CIT Rebate)
싱가포르 법인 소득세 환급(CIT Rebate)는 기업의 비즈니스 비용 부담을 낮추고 기업 성장을 지원하기 위한 목적으로 2013년부터 2020년까지, 그리고 최근 2024년에 매년 예산안에 맞춰 제공되었습니다. (2021년부터 2023년까지 미제공)
법인세 환급은 납세 의무가 있는 기업을 지원하기 위해 마련되었습니다. 다만, 환급의 주요 수혜자인 중소기업 중 CIT Rebate 제공되는 회계연도에 과세 대상 이익이 없을 경우 환급 혜택을 충분히 누리지 못할 수 있습니다. 이 문제를 해결하고 이러한 비즈니스의 즉각적인 현금 흐름 문제 향상을 해결하기 위해, 싱가포르 정부는 중소기업을 지원하고 경쟁력을 유지하는 데 도움이 되는 맞춤형 대체 조치를 모색하고 있습니다.
앞서 언급한 사항과 별도로, 법인 소득세율은 국내 및 외국 기업 모두 17%로 변동 없이 유지됩니다. 또한 정상 과세 소득의 첫 20만 달러에 대해서는 여전히 부분 면세 혜택을 받을 수 있습니다.
신설 법인 세금 면제 (SUTE)
| 과금 대상 소득 | 세금 면제 비율 | 세금 면제 금액 |
| 첫S$100,000 | 75% | S$75,000 |
| 이후S$100,000 | 50% | S$50,000 |
부분 면제 (PTE)
| 과금 대상 소득 | 세금 면제 비율 | 세금 면제 금액 |
| 첫S$10,000 | 75% | S$7,500 |
| 이후S$190,000 | 50% | S$95,000 |
해외 원천 소득 면제 제도(FSIE)
싱가포르 기업의 해외 원천 소득은 일반적으로 과세 대상이지만, 해외 원천 소득 면제 제도(FSIE)를 이용하면 관련 소득에 대한 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 하기와 같은 특정 형태의 해외 원천 소득은 FSIE 프로그램에 따라 면세 혜택을 받을 수 있습니다:
- 해외 지점 수익 – 싱가포르 회사가 해외에 등록된 지점으로서 사업 운영을 통해 창출하는 수익을 말합니다.
- 해외 원천 서비스 소득 – 싱가포르 거주자인 납세자가 외국에 위치한 고정 사업장을 통해 제공한 서비스로 인하여 얻은 소득을 말합니다.
- 외국 원천 배당금 – 면세 대상의 경우 싱가포르 거주자가 아닌 회사가 지급하는 배당금으로 정의됩니다.
파이오니어 인증서 인센티브(PC)
싱가포르 법인 소득세 환급과는 별도로, 싱가포르에서 첨단 기술 제품을 제조하거나 적격 서비스를 제공하는 기업은 파이오니어 인증서 인센티브(PC)에 따라 적격 프로젝트 또는 사업 당 5년에서 15년간 면세 신청할 수 있습니다.
이 인센티브는 경제적 이익을 창출하는 대규모 제조 활동을 장려합니다. 적격 법인은 싱가포르에 등록되어 운영되고 있어야 합니다. 세금 감면 기간 동안 파이오니어 무역으로 인한 회사의 소득은 세금이 면제됩니다.
개발 및 확장 인센티브(DEI)
파이오니어에 대한 초기 세금 인센티브 기간이 끝나면 기업은 개발 및 확장 인센티브(DEI)를 받을 수 있습니다. 이 프로그램은 제조업과 같은 주요 산업을 발전시키는 프로젝트와 같이 더 많은 가치를 창출하는 활동에 투자하는 기업에게 5~10%의 세금 감면 혜택을 제공합니다.
새로운 고부가가치 프로젝트를 창출하거나, 사업을 확장 또는 업그레이드하거나, 파이오니어 기간 이후 활동을 확대하는 기업은 DEI에 따라 최대 10년간 5% 이상의 낮은 세율을 신청할 수 있습니다. 각 적격 프로젝트 또는 활동에 대한 세금 감면 기간은 최대 40년으로 제한됩니다.
지금 문의하세요.
Premia TNC는 복잡한 세금 면제 및 인센티브 혜택 관련 정보를 취합하고 신고 및 관리하는 것이 비즈니스에 부담스러울 수 있다는 것을 잘 알고 있습니다. 그렇기 때문에 법인별 사업 규모나 영위 내용을 이해하고, 적용할 수 있는 혜택을 최대한으로 제공받을 수 있도록 포괄적인 서비스를 제공합니다.
싱가포르 세금과 최신 규정에 정통한 숙련된 세무 전문가 팀이 신청 절차를 쉽게 안내해 드립니다. 또한 모든 관련 세법 및 규정을 준수할 수 있도록 지속적인 지원을 제공할 수 있습니다.
지금 바로 문의하여 싱가포르에서 비즈니스 성공을 지원하는 방법에 대해 자세히 알아보세요.
