단일 세금 시스템부터 자본 취득 면세 및 해외 소득에 대한 낮은 세율에 이르기까지 싱가포르는 현지 및 외국인 투자자 모두에게 매력적인 환경을 제공합니다. 이 가이드에서는 법인세율, 개인 소득세 규모 등 싱가포르 세금 제도 내용에 대해 살펴봅니다.
싱가포르 세금 제도 개요
싱가포르의 세금 제도는 탄탄한 경제와 사회 복지를 조성하는 데 중요한 역할을 합니다. 이 제도는 글로벌 비즈니스 허브가 되고 시민을 위한 활기찬 커뮤니티를 육성하려는 싱가포르 정부의 목표에 맞춰 단순성, 경쟁력 있는 세율, 비즈니스 친화를 목적으로 합니다. 싱가포르 세금 제도의 주요 특징은 다음과 같습니다.
• 단일 세금 시스템: 기업 이익은 과세 대상이며 주주에게 지급되는 배당금에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
• 자본 취득, 배당금 및 해외 소득에 대한 세금 면제: 싱가포르는 배당금, 자본 취득 또는 해외에서 벌어들인 소득에 대해 세금을 부과하지 않습니다. 상속이나 증여 역시 과세 대상이 아닙니다.
• 낮은 세율과 인센티브: 법인세율의 경우 최대 17%, 개인 세율은 0%에서 24%에 이르는 누진세율이 적용됩니다. 다양한 세금 혜택이 제공됨으로 인하여 세금 부담은 크게 줄어듭니다.
• 이중과세 없음: 이중과세 방지 조약에 따라 해외에서 벌어들인 소득과 자산은 한 번만 과세됩니다.
• 속지주의 과세 제도: 기업은 법인 거주지가 아닌 수익의 원천에 따라 과세됩니다. 해외에서 발생한 소득 중 이미 과세된 소득은 싱가포르에서 추가 과세가 면제됩니다.
• 글로벌 최저한세 도입: 싱가포르는 다국적 기업의 세원 잠식 및 소득 이전을 방지하기 위해 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 글로벌 최저한세 제도를 시행합니다. 이에 따라, 다국적 기업 그룹의 해외 자회사를 포함한 모든 해외 소득에 대해 소재국 또는 지역에 관계없이 최소 15%의 실효세율(METR)이 부과됩니다. 또한, 다국적 기업 그룹의 싱가포르 법인의 소득에 대한 법인세 실효세율이 15% 미만일 경우에도 최소 15%의 세금을 납부해야 합니다.
싱가포르 조세 제도에서는 싱가포르 내에서 사업을 운영하며 소득을 창출하는 현지 기업과 외국 기업 모두 17%의 고정 법인세율이 적용됩니다. 이 세율은 거래, 서비스 제공을 통해 얻은 모든 수익 또는 싱가포르에 유입된 모든 해외 원천 과세 소득에 적용됩니다.
이러한 세금 제도로 인해 싱가포르는 경제 성장과 비즈니스 번영을 이루고자 하는 국내외 투자자들을 끌어들이며 번창하는 비즈니스 허브로 자리매김했습니다.
개인 소득세율
싱가포르 세금 시스템에서 소득세율은 개인의 납세자 거주 여부에 따라 달라집니다. 거주자 자격을 얻으려면 특정 조건을 충족해야 합니다:
• 일시적인 부재를 제외하고 싱가포르에 지속적으로 거주하는 싱가포르 시민권자 또는 영주권자,
• 전년도에 183일 이상 거주했거나 3년 이상 연속 거주 등 거주 기준을 충족한 외국인,
• 이러한 기준을 충족하지 못하는 개인은 세금 목적상 비거주자로 간주됩니다.
싱가포르에서는 거주자에게 누진 소득세율을 부과하며, 현재 최고 세율은 24%로 설정되어 있습니다.
싱가포르 세금 제도 : 세금 유형
싱가포르 세금 제도는 정부 수입에 기여하고 경제 활동의 다양한 측면을 관리하는 다양한 유형의 세금이 있습니다. 이러한 세금은 다양한 스펙트럼에 걸쳐 있으며 개인과 기업 모두에게 영향을 미칩니다.
• 당첨세: 개인 복권, 베팅 및 경품 행사에 대한 세금
• 카지노세: 카지노의 총 게임 수익에 부과됩니다.
• 관세 및 소비세: 싱가포르는 일반적으로 소비세 및 수입 관세가 낮은 자유무역항으로 운영되지만 담배, 석유 및 주류를 포함한 특정 품목에는 특정 소비세가 부과됩니다. 수입 관세는 주로 자동차, 담배, 주류 및 석유 품목과 같은 특정 제품에 적용됩니다.
• 외국인 근로자 부담금: 싱가포르 내 외국인 근로자 고용을 규제하는 세금입니다.
• 상품 및 서비스세(GST): 수입품을 포함한 상품이나 서비스에 대해 돈을 쓸 때마다 납부하는 소비세입니다.
• 소득세: 개인과 회사 모두에 적용되는 소득세로 각자의 소득에 대해 부과됩니다.
• 자동차세: 수입 관세와는 별도로 자동차와 도로 혼잡을 통제하기 위해 부과되는 세금입니다.
• 재산세: 부동산 소유주에게 부동산의 예상 임대 가치에 따라 부과되는 세금입니다.
• 인지세: 주식, 주식 및 부동산과 관련된 거래에 관한 상업 및 법률 문서에 활용됩니다.
• 원천징수세: 싱가포르에서 소득을 얻는 비거주 기업 및 개인으로부터 징수합니다.
• 기타: 여기에는 연간 선박 톤 세(Tonnage Tax), 수자원 보호세 등 다양한 세금이 포함됩니다.
각 세금은 세수 창출 또는 특정 경제, 사회적 행동을 규제하는 수단으로서 싱가포르 경제 환경의 전반적인 기능과 관리에 기여하는 특정 목적을 가지고 있습니다.
싱가포르의 납세자 혜택
싱가포르에서 납세자로 지정된 기업은 특정 조건에 따라 다양한 혜택을 누릴 수 있습니다. 조세 거주지는 비즈니스의 통제 및 관리가 이루어지는 곳, 즉 일반적으로 이사회가 이루어지는 곳에 따라 결정됩니다. 싱가포르의 조세 거주 기업은 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다:
• 이중과세 회피에 따른 세금 혜택: 이중과세방지협정(DTA)은 여러 국가에서 벌어들인 소득에 대한 이중 과세를 방지합니다.
• 해외 원천 소득에 대한 세금 면제: 해외에서 발생한 소득과 배당금, 해외 지사 이익에 대해 면세 혜택을 제공합니다.
• 신규 스타트업 기업에 대한 세금 면제: 이 면제는 신생 기업에 세금 혜택을 제공하여 신규 비즈니스의 성장을 장려합니다.
• 기업 부분 세금 면제: 모든 기업이 적용 가능한 세금 면제 제도로, 특히 중소기업에 중요한 지원책으로 기능하고 있습니다.
싱가포르 국세청(IRAS)
IRAS는 싱가포르의 세금 징수를 관장하는 중앙 부처입니다. 1960년에 설립된 IRAS는 효율적이고 사용자 친화적인 서비스로 유명합니다. 상품 및 서비스세(GST), 원천징수세, 소득세, 재산세, 당첨세, 인지세 등 다양한 세금 관련 문제에 대한 원스톱 서비스를 제공합니다. IRAS는 경제 및 조세 환경의 변화에 대응하고 싱가포르의 경제 성장을 촉진하는 경쟁력 있는 조세 환경을 조성하기 위해 적극적으로 세금 정책을 수립하고 있습니다.
Premia TNC는 싱가포르에서 필요한 세무 관련 전문 서비스를 제공합니다. 당사의 공인 컨설턴트는 세금 준수, 계획 및 자문 서비스를 전문으로 합니다. 세금 포지션을 최적화하고, 인센티브를 파악하며, 다양한 세금 문제에 대한 전략적 조언을 제공합니다. 저희의 목표는 비즈니스 요구사항에 맞는 맞춤형 솔루션을 제공하는 것입니다.
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