말레이시아에서의 세금 정산 과정은 복잡하며 특히, 출국 또는 사업장 폐업 전에 부채를 정산하는 경우 더욱 복잡합니다.
해당 포스팅에서는 말레이시아 국세청(IRBM)에서 규정한 절차와 규정에 대해 알아보도록 하겠습니다. 이 가이드를 통해 외국인, 사업체 소유주, 개인 모두에게 말레이시아의 복잡한 세금 정산을 원활하게 처리하는 데 도움이 될 수 있도록 간결하면서도 포괄적인 개요를 안내해 드리겠습니다.
말레이시아의 세금 정산에 대한 이해
말레이시아 국세청에서 발행하는 세금 정산 증명서를 통해 현지인, 외국인이나 주재원 등 국적에 관계없이 개인의 미납된 소득세가 있는지 확인할 수 있습니다.
세금 정산 신고를 완료하지 않으면 말레이시아 국세청(LHDN)에서는 사임, 계약 해지 또는 퇴직 시 최종 급여 또는 보수 지급을 중지할 수 있으며, 3개월을 초과하는 기간 동안 말레이시아를 떠나는 외국인들은 반드시 세금 정산 절차를 거쳐야 합니다.
말레이시아의 세금 정산 기간
말레이시아의 세금 정산 신고는 일반적으로 영업일 기준 10일 이내에 완료되며, 고용주와 납세자 모두 LHDN에 필요한 정보를 제공할 책임이 있습니다:
1. 사직, 해고 또는 은퇴
*고용주를 위한 필수 절차: 근로자의 사직, 해고, 은퇴 또는 퇴사일 30일 전에 LHDN에 고지해야 합니다.
2. 계약 종료 전 근로자의 사망 또는 예기치 못한 사건 발생
*고용주를 위한 필수 단계: 근로자의 사망일로부터 30일 이내에 정보를 제출해야 합니다.
3. 마감일 이전에 말레이시아 출국
매월 급여에서 원천징수 되는 경우 소득세 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 다만, 급여에서 원천징수 되지 않는 개인이 과세연도 종료 전에 출국하는 경우 고용이 종료(사직, 해고 또는 은퇴)되는 전년도 및 당해 연도에 대한 소득세 신고서를 제출해야 합니다.
말레이시아 세금 정산 가이드
세금 정산 증명서를 받으면 고용주는 증명서에 명시된 대로 직원의 세금을 공제 후 최종 금전, 급여, 보상금 등을 지급해야 합니다.
급여지급 보류 절차는 말레이시아 세법에 의해 의무화되어 있으며, 직원이 미납 세금을 정산하고 세금 정산 증명서를 받을 때까지 계속 보류할 수 있습니다.
이 의무를 준수하지 않을 경우 고용주는 처벌을 받을 수 있습니다. 고용주는 작성한 정산 양식을 LDHN 사무소를 직접 방문하거나 e-SPC 플랫폼을 통해 온라인으로 제출할 수 있습니다.
근로자의 고용 상태에 따라 세 가지 양식을 사용할 수 있습니다.
CP21
말레이시아 역외로 근로자가 출국하는 경우
CP22A
민간 부문에서 직원이 은퇴, 사직 또는 해고당한 경우
CP22B
공공 부문에서 직원이 은퇴, 사직 또는 해고당한 경우
말레이시아 거주 외국인에게 적용되는 세율
말레이시아 세무 당국은 거주자에게 누진세율을 적용합니다. 말레이시아에서 1년 중 183일 이상 근무하는 외국인은 거주자로서 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
연간 체류 기간이 183일 미만인 외국인은 비거주자로 간주되며 고용, 사업, 무역, 배당금 또는 임대료에서 발생하는 소득에 대해 30%의 고정 세율이 적용됩니다.
말레이시아에서 60일 미만으로 고용된 외국인은 과세가 면제됩니다.
말레이시아의 세금 이의 제기 절차
부과된 세금에 이의가 있는 납세자는 통지서를 받은 날로부터 30일 이내에 양식 Q를 제출하여 이의신청을 할 수 있습니다.
세금 납부 이의 기한이 임박한 경우 DGIR에 기한 연장 요청서를 제출할 수 있습니다.
세금 정산 양식 지연 제출에 대한 벌금 부과
말레이시아에서는 세금 정산 양식 제출 지연은 형사 범죄로 간주되어 말레이시아 국세법에 명시된 처벌을 받을 수 있습니다. 이를 준수하지 않는 고용주는 상황에 따라 200~20,000 링깃의 벌금이 부과되거나 6개월 이하의 징역 또는 두 가지 모두에 처해질 수 있습니다.
또한 세금 정산이 연체된 외국인은 말레이시아 출국이 금지되고 탈세자로 분류될 수 있습니다.
탈세자로 분류되는 경우, 개인은 관련 당국에 연락하여 미납 세금을 납부함으로써 상황을 신속하게 해결하는 것이 중요합니다. 이는 온라인으로도 가능하며, 납부 증명서를 제출하면 취소 명령이 발급되어 말레이시아에서 출국할 수 있습니다.
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