말레이시아 부동산 양도소득세란 무엇일까요?
양도소득세(PRGT)는 부동산 매각으로 인해 발생하는 양도소득에 부과되는 세금입니다. 양도소득세의 세율은 처분한 부동산에 대한 소유 기간 등 다양한 기준에 따라 상이합니다. 이 글에서는 외국인 투자자와 말레이시아 국민 모두에게 유용한 양도소득세(RPGT) 세율을 계산하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.
🔻양도소득세 세율 개정
Budget 2022에 따라 2022년 1월 1일부터는 부동산 계약 체결일로부터 6년 이상 소유한 부동산 처분에 대해서는 양도소득세를 부과하지 않는다고 발표했습니다. 즉, 기존 양도소득세 세율인 5%에서 0%로 인하된 세금 특혜를 받을 수 있습니다. 다만, 이 혜택은 말레이시아 시민권자 및 영주권(PR) 소유자에게만 적용되며 외국인은 기존 세율 10%로 유지됩니다.
🔻처분 및 취득 가격
양도 차익은 부동산의 양도가액과 취득가액(필요경비 포함)의 차이에서 발생합니다.
- 부동산의 취득가액은 취득 당시의 실지거래가액에서 필요경비를 합산한 금액을 뜻하며, 필요경비에는 부동산 중개인 및 감정인 수수료, 양도 비용(인지세) 등이 포함됩니다.
- 양도가액 계산 시 특정 비용을 함께 공제할 수 있으며, 특정 비용에는 법률 비용, 광고비용 등이 포함됩니다.
말레이시아 국세청(Lembaga Hasil Dalam Negeri)에 제출해야 하는 서류
양도소득세와 관련하여 세금 납세 및 공제 시에는 양도소득세 신고서를 제출해야 합니다. 양도소득세는 자산 처분일로부터 60일 이내에 신고해야 하며 처분일은 일반적으로 서면 계약일을 기준으로 합니다. 만약 서면 계약서가 없는 경우 다른 기준을 고려합니다. 기한 내에 신고하지 않을 시 과태료가 부과됩니다.
Allowable Loss란?
Allowable Loss란 자산 처분으로 인해 손실이 발생한 경우, 향후 개인이나 회사는 다른 자산을 매각하여 얻을 수 있는 이익에 대해 손실을 상계할 수 있습니다. 하지만 Allowable Loss를이용하기 위해서는 특정 조건들을 충족해야 합니다.
<말레이시아 양도소득세 계산 방법>
말레이시아 부동산 양도소득세는 판매로 인한 과세 대상 소득을 기준으로 결정하며 세율은 부동산 소유 기간에 따라 달라집니다. 즉 소유 기간이 짧을수록 더 높은 세율이 부과됩니다.
2023년 1월 1일부터 적용되는 RPGT 세율은 다음과 같습니다:
| 처분 시기 | 말레이시아 시민권자 또는 영주권자 | 비시민권자 | 법인 |
|---|---|---|---|
| 3년 이내 | 30% | 30% | 30% |
| 4년차 | 20% | 30% | 20% |
| 5년차 | 15% | 30% | 15% |
| 6년차 이후 | 0% | 10% | 10% |
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