대만의 개인소득세 최저 세율(5%)은 세계에서도 가장 낮은 세율에 속합니다. 하지만, 대만의 많은 외국인들과 기업들은 여전히 대만 세율에 대해 궁금해할 것입니다.
대만 조세 제도의 기본을 설명드리고, 납세자마다 적용될 수 있는 다양한 세율과 대만에서 귀하의 세금을 어떻게 납부해야 하는지 대만 세금 신고에 대해 안내드리겠습니다.
대만 조세 제도
대만 조세 제도는 크게 국세와 지방세로 분류합니다. 재정부는 법에 규정된 세금 범주에 따라 국민과 기업으로부터 국세를 징수할 책임이 있습니다.
지방정부는 건설, 토지, 취득에 대한 세금을 징수하기 위해 지방 국세국에 의존합니다.
뿐만 아니라, 대만 정부는 다음과 같은 다양한 직접세에 대하여 징수하고 있습니다.
- 취득세
- 방옥세
- 토지증가세
- 농지세(*참고: 농지세 징수는 1987년이후 중단되었습니다.)
- 토지가치세
- 증여세
- 선물거래세
- 증권거래세
또한 대만은 지방과 국가 레벨에서 다양한 간접세를 징수하고 있습니다.
대만 소득세
대만의 소득세는 개인 소득세와 영리기업에 대한 법인 소득세로 분류됩니다. 차이점은 다음과 같습니다.
개인 소득세
1년 중 183일 이상을 대만에서 체류한 자는 세법상 거주자로 인정돼 대만 국내외에서 벌어들인 소득에 대해 최저한세 계산에 따라 납부 의무가 생깁니다.
세법상 거주자는 과세 소득에 따라 5%에서 40%까지의 누진 소득세율이 적용됩니다. 반면 1년 중 대만에서 183일 미만 체류한 비거주자의 경우, 소득 종류에 따라 18~20%의 고정 비율로 원천징수세가 부과됩니다.
2024년 1월 1일부터 시행된 한국-대만 이중과세방지협정에 따라 대만이 아닌 해외에서 소득을 받으며, 대만에 183일 미만 거주한 개인일 경우, 소득에 대한 신고는 소득수령자의 거주지에서 과세될 수 있습니다
법인세
- 대만의 법인세율은 20%이며, 법인의 과세소득이 NTD(대만달러) 12만 이하인 경우는 법인세가 면제
- 과세소득이 NTD 12만을 초과하더라도 NTD 20만 이하인 해당 과세소득에 대해서는 NTD 12만을 차감함 금액의 절반이 법인세로 계산
본사가 대만 내에 있는 영리기업(합작회사, 외국 기업 자회사 포함)은 대만 내외에서 발생한 모든 사업 소득을 합산하여 법인세 신고를 해야 합니다. 또한, 매년 5 월 1 일부터 5 월 31 일까지 결산 신고서를 작성하여 전년도 영리사업소득을 신고해야 하며, 회계연도가 1 월 1 일 ~12 월 31 일이 아닐 경우 해당 회계연도 종료 후 5 개월 이내에 법인세 신고를 해야 합니다.
대만 외에서의 소득은 소득 발생 국가의 세법에 의거하여 소득세를 납부한 경우, 총 법인세 결산 납세액으로부터 외국 납부 세액이 공제 대상이 될 수 있습니다. 그러나, 세금 신고서에 국외 수입을 포함하는 경우, 공제 금액은 해당 과세에 대한 국내 표준 과세율을 초과해서는 안 됩니다.
대만 소득세 제도
원천징수세
원천징수세는 소득 수령인이 아닌 소득 지급자가 정부에 납부해야 하는 소득세입니다. 따라서, 세금은 수령인에게 지급된 소득에서 원천 과세되거나 공제됩니다. 거주자 및 비거주자의 대만 원천 소득에 대한 원천과세율은 다음과 같습니다.
| 소득 유형 | 거주자 | 비거주자 |
| 연금 소득세 | 6% | 18% |
| 상품 | 10% | 20% |
| 임대료, 저작권 사용료 및 전문가 감정료 | 10% | 20% |
| 이자 | 10% | 20% |
| 월급, 임금 및 수수료 | 5% | 18% |
| 배당금 | 0% | 21% |
부가가치세(VAT)
대만의 영업세 및 부가가치세 제도는 유럽의 조세제도와 유사합니다. 부가가치세는 세금 규정에 명시된 경우를 제외하고, 재화를 판매하거나 용역을 제공 또는 수입재화를 판매하는 경우 부과됩니다.
영업세 및 부가가치세율은 다음과 같습니다.
| 사업 종류 | 세율 |
| 영세업 | 1% |
| 농산물 도소매업 | 0.10% |
| 특수 음식업 | 25% |
| 오락업 | 15% |
| 보험업(재보험) | 1% |
| 판매 및 서비스 수출 | 0% |
| 기본세율 | 5% |
대만의 인지세
인지세는 지불 영수증, 재산 매각 증서 및 부동산 거래 증서 또는 계약 동의서에 부과됩니다.
문서의 종류와 세율은 다음과 같습니다.
| 문서 유형 | 거주자 |
| 부동산 매각 증서 | 0.10% |
| 계약동의서 | 0.10% |
| 재산 매각 증서 | NTD$12 |
| 지불 영수증 | 0.40% |
인지세 납부에 대한 의무는 서류에 서명하거나 서류를 발행한 사람에게 있습니다. 양 측이 원본 문서를 보관하고자 하는 경우, 양쪽 모두 원본 문서에 대한 인지세를 납부해야 합니다.
물품세
물품세는 국내에서 제조되거나 수입된 특정 상품에 대해 일회적으로 부과됩니다.
증권거래세
국채 및 특정 비과세 증권을 제외하고 모든 증권거래는 증권 거래세의 적용을 받습니다.
| 증권 거래 유형 | 세율 (판매금액에 대한) |
| 선물거래 | 0.000001% to 0.6% |
| 주식 및 옵션 | 0.30% |
대만 내 세금 신고 및 납부
대만 소득세 신고는 비교적 간단합니다. 국세국에 직접 방문하거나 혹은 전자 신고 시스템(link)을 통해 신고 가능하며, 다음과 같은 수단으로 국세국이나 은행에서 세금을 납부할 수 있습니다.
- 송금
- 직불 또는 신용 카드
- 현금
대만은 여러 세금 범주를 가지고 있지만, 대만에 거주하는 외국인에 대한 세율은 다른 국가들보다 비교적 낮습니다. 그뿐만 아니라, 대만은 해외 거주자들에게 이용하기 쉬운 조세 제도를 제공하고 있습니다.
프레미아 티엔씨가 도와드립니다!
본 게시물에서 공유드린 위의 정보를 통해 대만 세금 신고 방법을 더 잘 이해하시는 데 도움이 되셨기를 바랍니다. 세금 산정 방법과 해당하는 세금 범주를 이해하게 되면, 개인 혹은 법인의 세금이 어떻게 공제되는지에 대해 알 수 있을 것입니다. 세금 관련 문의사항이 있으시다면 언제든지 당사로 연락 주시기 바랍니다.
FAQ
언제 세금 신고를 해야하나요?
법인세의 경우, 회계연도 1 월 1 일 ~12 월 31 일의 경우 후 익년 5월 1일부터 31일까지 신고해야 합니다.
개인소득세 신고 기한도 마찬가지로 5월1일부터 31일까지 전년도에 대한 소득 신고를 해야합니다.
만약 귀하가 대만 출국 후 귀국 예정이 없다면, 출국 약 10일 전에 세금 신고서를 제출해야 하며, 직접 국세국을 방문하여 신고서를 제출하시기를 제안드립니다.
개인소득세 대한 세율은 얼마인가요?
세법상 대만 거주자인 경우, 대만 현지인과 동일하게 소득구간에 따라 5%~40%의 세율을 적용받습니다. 비거주자의 소득세율은 18%이며, 급여소득이 월 최저임금의 1.5배 미만인 비거주자의 경우 소득세율은 6%입니다.
표준 공제액은 어떻게 계산되나요?
2024년 소득 신고 기준으로, 미혼 납세자에 대한 표준 공제액은 NTD 131,000 입니다. 반면 기혼 납세자는 NTD 262,000 입니다. 항목별 공제를 선택하면 기본 공제를 청구할 수 없습니다.
표준 공제액은 매년 대만 재정부에서 조정하여 발표하고 있기 때문에, 신고 전, 유관기관 통해 확인해보시길 제안 드립니다.
대만에서 세금을 어떻게 내야 하나요?
법인세와 개인소득세 모두 전자 신고 또는 직접 국세국을 방문하여 신고할 수 있습니다. 직접 국세국을 방문하여 세금신고를 하게되면 국세국 혼잡성에 따라 소요시간은 상이할 수 있으나, 약 20분 가량 소요됩니다. 또는 전자 신고를 통해 국세국에 방문하는 시간을 절약할 수 있습니다.
외국인의 개인소득세 신고를 위한 전자 신고 시스템을 다운로드 하시려면 다음 링크를 참조하시기 바랍니다.
https://tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=9
여권 번호와 함께 신청서를 제출할 때, 귀하께서 신고를 하는 연도가 새 여권을 받기 전이라면 가장 최근의 여권 번호를 사용하시기 바랍니다.
소득세 신고 시 문의 사항이 있으면 어디로 연락해야 하나요?
자세한 문의사항은 대만 국세국(+886-2-2311-3711)으로 연락하시기 바랍니다. 내선번호 7번을 누르시면 영어로 서비스 받으실 수 있습니다.
[무단복사 및 재배포 금지] ⓒ2025 Premia TNC. All rights reserved.
이 콘텐츠는 저작권법에 의해 보호됩니다. 사전 승인 없이 복사, 재배포, 2차 가공이 금지되며, 위반 시 법적 책임을 물을 수 있습니다.
