법인 내 개인 간사나 간사역 업체를 찾으실 때, 주식 양수도 절차를 잘 이해하고 있는 개인 혹은 업체를 찾으셔야 합니다. 법인의 주주는 법인 설립 시 분배된 주식 수에 따라 구성됩니다. 또 법인 설립 이후, 새로운 파트너를 주주로 등재하거나, 기존 주주의 사임으로 인해 주식 양수도 절차를 추가로 진행할 수도 있습니다.
주식 양수도란 무엇일까요? 간단히 말하자면 개인 혹은 법인에게 주식을 양수/양도하는 절차를 말합니다.
새롭게 법인이 설립되면 설립 당시에 법인의 자본금에 따라 주식을 분배하게 됩니다. 혹은 이미 설립된 법인의 경우 주식 양수도 업무가 발생할 경우에, 주식 양수도 업무를 진행하시게 됩니다.본 글에서는 홍콩 법인의 주식 양수도 절차와 인지세 산정에 대해 알아보겠습니다.
홍콩 주식 양수도와 인지세
홍콩 주식 양수도를 진행하는 이유
법인의 구조를 변경하기 위해서는 주식을 새로 발행하거나 기존 주식을 양수/양도 진행이 필요 합니다.
홍콩의 법인은 주식 양수도를 통해 법인 구조를 변경합니다. 기존 주주나 혹은 제 삼자로부터 주식을 양도 받을 때 주식 양수도 업무를 진행하며, 해당 주식 양수도는 판매 혹은 증여의 형태로 진행됩니다.
주식 양수도를 진행 필요로 하는 상황은 하기와 같습니다:
- 주식을 보유하고 있는 등기이사의 사임 혹은 제거의 경우;
- 법인의 구조 변경 발생 시 기존 주주 간의 주식 양수/양도 발생의 경우;
- 퇴사 후 투자 수익을 반환 받고자 할 경우;
- 가족이나 배우자에게 주식을 증여하고자 할 경우;
- 모회사에서 자회사로의 주식이 이전되는 경우;
- 추가적인 이익 발생으로 주식 이전 필요한 경우;
주식 양도 시, 인지세 납부
인지세는 주식을 양도하실 때 홍콩 정부에 납부해야 하는 세금입니다.
홍콩 회사 조례에 따르면 모든 홍콩 법인은 정관 내에 주식 양수도 제한에 대한 인지세가 설명된 부분을 반드시 추가해야 합니다.
법인에서 주식 양수도를 진행할 때, 홍콩 세무국(IRD)에서는 총가치 혹은 법인의 자산 중 더 높은 금액에 근거하여 인지세를 청구합니다.
✅ 인지세 면제 불가
✅ 총 주식 가치의 0.2%로 인지세가 청구 (따라서 양수/양도인 각각 1%의 인지세 납부)
✅ 주식 증서의 인지세: HKD5 (홍콩 법인의 총가치는 순자산 가치를 기준으로 책정)
📌 예를 들어 HKD 500,000 주식을 100% 양도할 경우, 인지세로 HKD 1,000이 청구될 수 있습니다. 이 경우, 양수인과 양도인은 각각 HKD 500씩 부담하게 됩니다. (만일 법인의 자산가치가 홍콩 달러로 기재되어 있지 않은 경우, 세무국에서 홍콩 달러로 환산하여 계산해야 하므로 인지세 산정에 추가로 시간이 소요될 수 있습니다.)
인지세 미납 시, 벌금 부과
지연 일자에 따라 벌금이 산정됩니다. 벌금 산정 기준은 하기와 같습니다:
- 1개월 미만 – 청구 인지세 금액의 2배
- 2개월 미만 – 청구 인지세 금액의 4배
- 2개월 이상 – 청구 인지세 금액의 10배
홍콩 주식 양수도 진행 절차
주식 양수도 절차 사전 조건
- 법인 정관 내 우선매수청구권이 충족되었거나 면제되었는지 확인해야 합니다. 또한 빠르게 진행되는 주식 양수도에 대한 건은 주주들의 동의를 받아야 합니다.
- 주식 양수도 관련 서류를 구비해야 합니다.
- 홍콩 법인의 인지세 산출을 위해 홍콩 정부에 주식 양수도 계약서, 결산보고서, 이사회 결의서 등을 구비해야 합니다.
- 모든 문서 내 도장 날인이 필요합니다.
소요 기간
보통 주식 양수도 업무는 약 3~5영업일 이내에 완료됩니다.
주식 양수 계약서는 제3자와의 주식 양수도 조건에 대해 결정할 때 많이 사용되며, 본 계약서에는 가격, 인지세 조건 등에 관한 세부 내용 외 법인의 부채 및 재무 상태에 관한 내용 또한 포함될 수 있습니다.
하기 절차를 반드시 진행 하신 후에 주식 양수도 절차 진행 및 인지세 산정이 가능합니다.
- 이사회에서 주식 양수도 진행 동의 및 승인 필요
- 이사회의 모든 구성원은 주식 양수도 진행을 거부할 수 있음
- 주식은 우선매수청구권 규정에 따라 기존 주주에게 먼저 제공 필요
필요 서류 목록
다음은 홍콩 세무국(IRD)에 제출해야 하는 서류에 대해 알아보겠습니다:
- 주식 양수도 신청서
- 최근 감사보고서
- 법인 혹은 지사의 결산보고서
- 양수/양도 계약서
- 배당금을 공유하겠다는 공식 문서 (필요시)
- 법인 정관 사본
- 주식 양수도 수단에 대한 세부 정보
- 토지 자산에 대한 세부 정보
- 양도된 주식 수
- 주식 매입 계약서(주식 양도의 경우)
고려 사항
- 법인 정관 내 주식 양도에 대한 제한이나 규제 여부 확인
- 주주와의 계약서 내 주식 양도에 대한 제한이나 규제 여부 확인
- 주식 양수도 진행 전 이사회의 동의 필요
- 다른 주주가 해당 주식을 받았는지 확인
이사회에서 주식 양수도를 거부할 경우?
회사 조례 151에 따라 이사회에서 주식 양수도를 거부할 경우, 이사회는 2개월 이내 양수인과 양도인에게 해당 사실을 통지해야 합니다.
통지서에는 거부의 내용이 기재되어 있어야 합니다. 거부 통지서를 받은 후, 양도인과 양수인은 거부 사유에 대해 질의할 수 있으며, 법인은 반드시 해당 질의에 대해 28일 이내에 답변해야 합니다.
주식 양수도 관련 당사자는 문제 발생 시 HKD 25,000의 벌금이 부과될 수 있으며, 매일 HKD 700이 부과됩니다. 주식 양수도 절차 시작과 완료 전, 반드시 세무 관련 사항 확인 후 진행하시기 바랍니다.
프레미아 티엔씨는 주식 양수도 및 인지세 처리를 도와드릴 수 있습니다. 홍콩 법인 설립이 처음인 경우 법인 설립 전 과정을 도와드리며, 회사 간사역, 회계 결산 및 감사와 같은 추가적인 서비스도 제공하고 있습니다. 당사의 전문가들과 함께 귀사의 비즈니스 운영을 도와드리겠습니다.
주식 양수도 절차에 관한 내용은 본 글에서 확인하실 수 있으며, 서류 제출 및 제출 기한과 같은 세부적인 업무 처리에 어려움이 있으실 수 있습니다. 하기 당사 이메일/연락처로 문의 주시면 해당 업무 처리 도와드릴 수 있도록 하겠습니다.
인지세가 면제될 경우가 있나요?
증여나 상속을 통해 주식을 받은 경우, 주식 양도에 대해 인지세가 부과되지 않습니다. 또한, 시민 동반자 관계에 가입하거나 이혼 또는 시민 동반자 관계 해소로 인해 분배되는 주식의 경우, 파트너 간에 홍콩 주식 양도에 대한 인지세를 지불할 필요가 없습니다.
또한, 수탁자 간 주식 양도나 회사 청산 시 주주에게 정산금 분배 등에서도 인지세가 부과되지 않습니다. 이러한 경우들은 법적으로 정해진 면제 조건에 해당하여 인지세를 납부하지 않아도 됩니다.
홍콩 주식 양도 시 인지세 납부를 피하려면 어떻게 해야 합니까?
홍콩에서 주식 양도 시 인지세 납부를 피할 수 있는 합법적인 방법은 없습니다. 특히, 주식이 홍콩 주식 양도 인지세 부과 대상이라면, 이를 회피하는 방법은 존재하지 않습니다. 인지세 납부 의무를 이행하지 않으면 가산세가 부과되므로, 이를 피하기 위해서는 세금 납부 절차를 정확히 따르는 것이 중요합니다.
주식 양도 시 인지세 납부 시기와 방법은 어떻게 되나요?
주식 양도 시 인지세는 양도 계약서에 서명한 날로부터 30일 이내에 납부해야 합니다. 세금 납부 방법은 다음과 같습니다:
- 양도 계약서 작성 후 서명: 주식 양도 계약서를 작성하여 서명합니다.
세금 납부: 계약서에 인지세를 납부합니다. 납부는 온라인 또는 지정된 세무 당국에 직접 송금하는 방식으로 진행할 수 있습니다.
세금 증명서 수령: 인지세 납부 후, 세무 당국에서 발급하는 세금 납부 증명서를 받아 계약서에 첨부합니다. 이는 주식 양도가 공식적으로 유효함을 증명하는 서류입니다.
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