회계 업무를 진행할 때 기업은 다양한 재무 보고 기준을 숙지해야 합니다. 그중 XBRL(eXtensible Business Reporting Language)은 전 세계적으로 사용되는 표준 전자 재무보고 형식으로, 재무 데이터를 보다 효율적이고 정확하게 관리·보고하기 위한 핵심 도구입니다.
본 글에서는 싱가포르 내 기업이 XBRL 제출 시 반드시 알아야 할 12가지 핵심 사항을 안내 드리겠습니다.
XBRL이란?
현재 XBRL은 500개 이상의 기업, 정부기관, 비영리 단체가 참여한 국제 컨소시엄에 의해 관리되며, 라이선스 비용이 없는 오픈소스 표준으로 운영됩니다. 미국, 영국, 일본, 중국, 인도 등 여러 국가에서 이미 널리 활용되고 있으며, 싱가포르 역시 XBRL을 공식 보고 기준으로 채택하고 있습니다.
XBRL 재무제표 제출 대상 기업
싱가포르 기업청 규정에 따르면, 모든 싱가포르 내 등록 기업(휴면기업 포함)은 연차보고 시 재무제표(FS)를 제출해야 합니다. 단, 개인사업자(Sole Proprietor), 유한책임파트너십(LLP), 유한합자회사(LP)는 예외로 합니다.
제출 대상 기업은 다음 네 가지 그룹으로 구분됩니다.
그룹 | 기업 유형 | 제출 요건 |
1 | 일반 기업 및 지급불능 면제 민간회사(EPCs) | – 소규모 비공개회사: 간소화된 XBRL 템플릿과 함께 회사 이사가 승인한 PDF 재무제표를 제출해야 합니다. |
2 | 지급능력이 있는 EPCs | 제출 의무 없음. 단, 자발적 제출 시 PDF 또는 XBRL 형식 모두 허용 |
3 | 싱가포르 통화청(MAS) 규제 대상 기업 (은행·금융·보험) | PDF 재무제표 + XBRL 하이라이트 템플릿(FSH Bank/Insurance) 제출 |
4 | 싱가포르 회계 기준 또는 국제재무보고기준(IFRS)을 사용하지 않는 기업, 보증한도회사, 외국기업 현지지점 | PDF 재무제표만 제출 가능 (XBRL 비의무) |
XBRL 재무제표 제출 면제 대상 기업
기업은 정당한 사유가 있을 경우, XBRL 제출과 관련된 일부 규정을 면제받을 수 있습니다. 예를 들어, 재무제표 내 비교기간(Comparative Period) 기재 의무를 충족하기 어려운 합리적인 이유가 있는 경우, ACRA에 면제 신청을 할 수 있으며, 이 과정에서 별도의 수수료는 부과되지 않습니다.
면제를 신청하려면 XBRL 파일과 주주총회(AGM)에서 승인된 재무제표(PDF 형식)를 함께 ACRA에 직접 제출해야 합니다. 신청이 접수되면 ACRA는 사례별로 심사를 진행하며, 일반적으로 약 3~7 영업일 내에 결과가 통보됩니다.
검증 결과가 “possible” 또는 “granted exemption/not applicable”로 표시될 경우, 해당 기업은 BizFinx 서버에 XBRL 파일을 업로드하여 제출 절차를 계속 진행할 수 있습니다.
XBRL 제출: ACRA의 개정 사항
재무제표 보고의 효율성과 데이터 활용도를 높이기 위해 XBRL 제출 요건과 데이터 항목을 전면적으로 개정했습니다. 이번 개정은 기업이 재무정보를 보다 정확하고 표준화된 형식으로 보고할 수 있도록 체계를 단순화하고, 데이터 일관성을 강화하는 데 목적이 있습니다.
개정된 제출 요건은 2021년 5월 1일 이후부터 모든 기업에 의무적으로 적용되며, 이 시점 이후 제출되는 재무제표는 반드시 수정된 데이터 항목 및 기준을 따라야 합니다.
XBRL 제출 형식 및 템플릿
개정된 싱가포르 XBRL 제출 요건을 준수하기 위해, 기업은 업종과 규모에 따라 다음 네 가지 템플릿 중 하나를 선택해 사용할 수 있습니다.
Full XBRL 템플릿
약 210개의 데이터 요소를 포함하며, 기존 대비 약 50% 이상 축소되었습니다.
재무제표의 주요 항목과 선택된 주석(note) 데이터를 함께 기록해야 하며,
대규모 또는 비공개 책임회사가 주로 사용합니다.
Simplified XBRL 템플릿
약 120개의 데이터 요소로 구성되어 있으며, 기존의 XBRL FSH(General) 템플릿을 대체합니다. 주로 소규모 비공개회사가 사용하며, 재무성과표와 재무상태표의 모든 항목을 입력해야 합니다.
XBRL FSH (Banks)
약 80개의 데이터 요소를 포함하고 있으며, 은행 및 금융업 등 MAS(싱가포르 통화청) 규제 대상 기업에 적용됩니다. 일부 데이터 항목이 업종 특성에 맞게 조정되어 있습니다.
XBRL FSH (Insurance)
약 80개의 데이터 요소로 구성되어 있으며, 보험업 관련 기업에 적용됩니다. FSH (Banks) 템플릿과 유사하나, 보험업 회계기준에 맞춰 일부 수정 사항이 반영되어 있습니다.
이처럼 ACRA는 기업의 규모와 업종별 특성을 반영하여 다양한 XBRL 템플릿을 제공함으로써, 모든 기업이 보다 효율적이고 일관된 방식으로 재무제표를 보고할 수 있도록 지원하고 있습니다.
XBRL 제출의 주요 장점
XBRL 재무제표는 기업의 재무정보를 분석하고 전송하는 과정에서 다양한 이점을 제공합니다. 특히 비용 절감, 업무 효율성 향상, 데이터의 정확성과 신뢰성 제고를 통해, 기업뿐 아니라 정부 기관과 투자자 등 재무 데이터를 활용하는 모든 이해관계자에게 높은 가치를 제공합니다.
향상된 투명성
XBRL의 가장 큰 장점은 데이터를 표준화된 구조로 분류하여 소프트웨어 기반 분석이 신속하게 가능하다는 점입니다. 수작업으로 재무제표를 비교하던 기존 방식보다 훨씬 빠르고, 복잡한 데이터도 체계적으로 분석할 수 있어 기업의 재무 투명성을 높입니다.
새로운 데이터 분석 소스
기업은 XBRL을 통해 새로운 데이터 분석 소스를 활용할 수 있습니다. 이를 통해 자사 재무 데이터를 보다 깊이 있게 이해하고, 산업 벤치마크를 설정하며, 경쟁사와의 비교 분석을 통해 운영 효율성 및 수익성을 향상시킬 수 있습니다. 또한, 보다 많은 기업이 Full XBRL 형식으로 제출할수록 시장 전반의 데이터 활용도는 더욱 높아집니다.
기업 준수 및 재무 프로파일(CCFP)
ACRA에서 발행하는 CCFP 보고서는 기업의 준수 상태, 재무 현황, 기본 정보를 종합적으로 보여주는 문서입니다. XBRL 기반 데이터가 적용된 CCFP 보고서는 기업의 재무 안정성을 평가하고 전략적 의사결정을 내리는 데 매우 유용한 도구로 활용됩니다.
국제적 채택
미국, 영국을 비롯해 일본, 중국, 인도 등 주요 국가들이 이미 XBRL 재무보고 체계를 도입했습니다. 현재 XBRL은 국제 주식시장과 규제기관에서도 표준화된 보고 도구로 인정받고 있으며, 글로벌 수준의 투명하고 신뢰할 수 있는 기업정보 공개 수단으로 자리 잡고 있습니다.
PREMIA TNC에서 제공 드리는 회계 서비스
규제 기관의 재무보고 기준이 강화됨에 따라, 많은 싱가포르 기업들이 XBRL 제출을 전문 회계법인에 아웃소싱하고 있습니다. PREMIA TNC는 ACRA 기준에 맞춘 정확한 재무제표 작성과 XBRL 제출을 지원하며, 데이터 오류를 최소화하고 시간을 절약할 수 있도록 도와드립니다.
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