베트남 전자 상거래 세금: 베트남 전자상거래 시장 살펴보기

최근 몇 년간 베트남은 인터넷 보급률의 급속한 증가와 디지털에 능숙한 인구 등 여러 요인에 힘입어 가장 유망한 전자상거래 시장 중 하나로 떠올랐습니다. 그러나 이러한 디지털 붐 속에서 베트남 정부는 전자상거래에 대한 효과적인 세금 징수 문제 때문에 고민하고 있습니다. 온라인 판매가 계속 급증함에 따라, 정책 입안자들은 세수 확대 필요성과 디지털 혁신 및 기업 활동에 유리한 환경 조성 사이에서 적절한 균형점을 찾는 도전에 직면해 있습니다.

본 글에서는 베트남 전자상거래 세금 제도를 자세히 살펴보며, 변화하는 규제 환경과 기업 및 소비자에 미치는 영향을 살펴보고, 디지털 시대에 공정하고 지속 가능한 과세 시스템을 유지할 수 있는 방안을 살펴볼 것입니다.

베트남 전자상거래 판매자의 납세 의무

Shopee, Lazada, Sendo와 같은 전자상거래 플랫폼은 베트남에서 판매자와 구매자 사이를 연결해 주는 중요한 연결고리로 기능하고 있습니다. 전자상거래의 인기가 높아지면서 전자상거래에 참여하는 고소득 개인 및 기업의 탈세 우려가 제기되고 있습니다. 이러한 탈세 의혹으로 인해 베트남 국세청은 조치를 취하게 되었습니다.

2023년 2월 6일 기준, 베트남 국세청은 Shopee, Lazada, Sendo와 같은 주요 전자상거래 플랫폼에서 활동하는 53,000명 이상의 개인 사업자와 14,800개 이상의 기업을 파악했습니다. 이들은 판매자 정보를 세무 당국에 공개했지만, 신고된 판매량과 실제 판매량 사이에 차이가 존재하기 때문에 잠재적 탈세 의혹이 있는 것으로 나타났습니다.

납세 의무

Circular 40/2021/TT-BTC에 의거 연간 매출이 1억 VND 미만인 사업체 및 가구는 부가가치세(VAT)와 개인소득세(PIT)가 면제됩니다. 그러나 이 기준을 초과하는 경우 두 세금을 모두 납부해야 하며, 세율은 부가가치세가 1%, 개인소득세가 0.5%로 정해져 있습니다. 매출액에 관계없이 모든 납세자는 정확한 세금 신고서를 기한 내에 제출해야 하며, 신고서의 정확성에 대한 법적 책임을 져야 합니다.

더불어, 온라인 판매자는 면제 대상이 아닌 경우, 별도 라이선스 수수료도 부과될 수 있습니다. 이 수수료는 부가가치세와 개인소득세 납부 의무에 추가됩니다.

또한, 외국 사업자에 적용되는 세금(FCT)은 부가가치세(VAT)와 법인세(CIT)는 원천징수 대상이며, 부가가치세는 2%에서 5%, 법인세는 0.1%에서 10%의 세율이 적용됩니다. 원천징수된 부가가치세는 부가가치세 신고 시 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

베트남 전자상거래세: 세금 등록, 신고 및 납부 절차 간소화

변화하는 베트남 전자상거래 세금 정책을 살펴보고 세금 등록, 신고 및 납부 절차를 간소화하는 전략을 살펴보세요

고정 사업장이 있는 판매자

베트남에 고정 사업장(PE)을 두고 전자상거래에 참여하는 현지 및 해외 판매자의 세금 등록, 신고 및 납부 절차는 기존 사업에 종사하는 현지 판매업체에 적용되는 것과 유사합니다. 따라서 납세자는 등록, 신고 및 세금 정산 절차를 위해 세무 당국과 직접 소통해야 합니다. 이를 통해 모든 법인은 출신 국가나 사업 성격에 관계없이 베트남 세무 당국이 정한 규정을 준수해야 합니다. 

고정 사업장이 없는 해외 판매자

베트남에서 고정 사업장(PE) 없이 전자상거래를 운영하는 외국 업체는 베트남 국세청의 웹사이트를 통해 전자 거래 확인 코드를 등록하고 세금 코드를 발급받아야 합니다. 이후 분기별로 국세청 웹사이트를 통해 세금 신고서를 제출해야 합니다.

세금 신고 절차가 완료되면 납세자는 세무 당국으로부터 세금 납부 코드를 발급받게 됩니다. 납세자는 국세청 웹사이트에 표기된 은행 계좌 정보를 확인하여 부과된 세액을 환전 가능한 통화로 베트남 국고 계정으로 직접 이체해야 합니다. 이와 관련해서 중요한 점은 납세자 정보에 세금 납부 코드가 정확하게 기입되어야 한다는 점입니다.

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