최근 베트남 정부는 개인소득세(PIT) 제도를 개편하며 외국인 근로자와 기업의 급여 구조에 적지 않은 영향을 주고 있습니다. 특히 2026년부터는 기본공제와 부양가족 공제가 확대되고 세율 구조가 일부 조정되면서, 외국인 주재원과 현지 채용 직원의 실효세율에도 변화가 예상됩니다.
이번 개정은 단순한 세율 조정을 넘어 여러 정책 방향과 연결되어 있다는 점에서 의미가 큽니다.
- 외국인 인재 유치
- 소비 여력 확대
- 디지털 세무 체계 강화
- 급여 투명성 확보
베트남 개인소득세, 가장 큰 변화는 “공제 확대”
2026년 개정의 핵심은 기본공제와 부양가족 공제가 상향되었다는 점입니다. 기존 대비 공제 폭이 커지면서 다음과 같은 대상의 실제 세부담이 일부 완화될 가능성이 있습니다.
- 중간 급여 수준 직원
- 부양가족이 있는 외국인 근로자
- 순급여(Net Salary) 계약 직원
한국 기업 입장에서는 같은 인건비 구조라도 실제 세후 금액이 달라질 수 있다는 점을 의미합니다.
✅ 기존 급여 패키지나 Tax Equalization 구조를 운영 중인 기업은 2026년 기준으로 다시 시뮬레이션을 검토할 필요가 있습니다.
베트남 거주자 근로소득 누진세율 (2026년 적용)
거주자 근로소득 누진세율 (2026년 적용) 신법은 기존 7단계를 5단계로 줄이고, 최고세율 35%는 월 1억 동 초과 구간에 적용(종전 8,000만 동)합니다. 월 기준 구간은 다음과 같습니다.
| 구간 | 월 과세표준(VND) | 세율 |
|---|---|---|
| 1 | 1,000만 이하 | 5% |
| 2 | 1,000만 초과 ~ 3,000만 | 10% |
| 3 | 3,000만 초과 ~ 6,000만 | 20% |
| 4 | 6,000만 초과 ~ 1억 | 30% |
| 5 | 1억 초과 | 35% |
“183일 미만이면 비거주자”라는 오해
실무에서 가장 많이 발생하는 오해 중 하나입니다. 많은 기업들이 “183일 미만 체류하면 베트남 PIT 대상이 아니다”라고 생각하지만, 실제 베트남 세무당국은 단순 체류일수만 보지 않는 경우가 많습니다.
특히 다음 요소들을 종합적으로 검토해 거주자 여부를 판단하는 사례가 늘어나고 있습니다.
- TRC(거주증) 보유 여부
- 장기 임대계약
- 실제 생활 기반
- 근무 실체
즉 단순 출장 개념으로 접근했다가 추후 PIT 리스크가 발생하는 경우도 적지 않습니다.
베트남 개인소득세(PIT)는 거주자(Tax Resident)냐 비거주자(Non-Resident)냐에 따라 과세 범위·세율·공제가 크게 달라집니다. 특히 2026년 시행된 신(新) PIT법(Law 109/2025/QH15)으로 거주자 쪽 구조가 바뀌었기 때문에, 둘을 나눠서 보는 게 중요합니다.
| 구분 | 거주자 (Tax Resident) | 비거주자 (Non-Resident) |
|---|---|---|
| 과세 범위 | 전 세계 소득(국내외 불문) | 베트남 원천 소득만 |
| 근로소득 세율 | 5단계 누진세율 5%~35% | 단일세율 20% |
| 인적·부양 공제 | 본인 월 1,550만 동, 부양가족 1인당 월 620만 동 | 적용 없음 (누진구간·가족공제 모두 불가) |
| 소득 산정 방식 | 총소득 − 비과세 − 공제 후 과세표준에 누진율 적용 | 베트남 원천 급여 총액에 20% 원천징수 |
한국 본사 지급 급여도 과세될 수 있다
최근 세무조사에서 가장 많이 이슈가 되는 부분 중 하나입니다. 다음과 같은 항목이 실제 베트남 근무와 연결되어 있다면 PIT 과세 대상이 될 수 있습니다.
- 한국 본사가 직접 지급하는 급여
- 해외수당
- 본사 비용 대납
- 주택 및 교육비 지원
과거에는 상대적으로 느슨하게 운영되던 부분들도 최근에는 은행 송금, 회계 자료, 그룹사 비용 구조까지 함께 검토되는 사례가 늘어나고 있습니다.
비과세 수당도 “지급 방식”이 중요
많은 기업들이 놓치는 부분이 바로 이 지점입니다. 예를 들어 주택, 자녀 학비, 항공권, 식대 등은 조건에 따라 비과세 적용이 가능할 수 있지만, 실무에서는 누가 직접 지급했는가가 매우 중요합니다.
특히 회사가 직접 지급하는 구조와 직원에게 현금으로 지급하는 구조는 세무 처리 결과가 완전히 달라질 수 있습니다. 최근 베트남 세무당국은 급여 외 혜택(Benefit-in-kind)도 이전보다 훨씬 꼼꼼하게 보는 분위기입니다.
급여 구조 재설계와 한국 기업의 점검 포인트
2026년 개정 이후 많은 외국계 기업이 다시 검토하는 부분은 급여 운영 구조 전반입니다.
- Net Salary 계약
- Tax Equalization
- 본사–현지법인 비용 분담
- 외국인 급여 패키지
특히 외국인 인력 확보 경쟁, 인건비 상승, 사회보험 부담, 세무 리스크가 동시에 커지면서, 단순 급여 인상보다 어떤 구조로 운영할 것인가가 훨씬 중요해지고 있습니다.
베트남 PIT는 단순 세금 문제가 아니다
최근 베트남 세무 환경은 여러 데이터가 점점 연결되는 방향으로 변화하고 있습니다.
- 전자세금계산서
- 사회보험
- 노동 데이터
- 은행 거래
- 외국인 비자 및 WP(노동허가)·TRC(거주증)
즉 PIT 문제는 단순한 “개인 세금”이 아니라 노동, 급여, 회계, 외환, 본사 비용 구조와 모두 연결된 문제로 봐야 하는 경우가 많습니다. 특히 최근 외국인 관련 세무조사에서는 누가 실제 비용을 부담했는가를 중요하게 보는 사례가 증가하고 있습니다.
한국 기업이 지금 점검해야 할 부분
현재 베트남에서 외국인 직원을 운영 중인 기업이라면 최소한 아래 사항들은 다시 점검해볼 필요가 있습니다.
- 외국인 직원 급여 패키지 구조
- 본사 지급 급여 및 수당 처리 방식
- 부양가족 등록 상태
- Tax Equalization 계약 구조
- 사회보험 적용 여부
- 연말 PIT Finalization(연말정산) 준비
- 본사–현지법인 비용 분담 구조
2026년 베트남 PIT 개정은 단순 세율 변화 이상의 의미를 가지고 있습니다. 특히 한국 기업 입장에서는 다음 영역까지 함께 연결해서 검토해야 하는 시점에 가까워지고 있습니다.
- 외국인 인건비 관리
- 급여 구조 재설계
- 본사 비용 처리
- 사회보험
- 연말정산
- 세무 리스크 대응
최근 베트남 세무 환경은 급여·세무·노동·비자 데이터가 점점 통합되는 방향으로 변화하고 있으며, 외국인 관련 세무 이슈 역시 이전보다 훨씬 정교하게 관리되는 분위기입니다.
베트남에서 외국인 직원 및 현지 인력을 운영 중인 기업이라면, 2026년 개정 내용을 바탕으로 급여 및 세무 구조를 사전에 점검해보시길 권장드립니다.
프레미아 티엔씨가 드릴 수 있는 지원
프레미아 티엔씨는 베트남 법인의 세무를 위한 가이드를 제공하며, 베트남 세법에 대한 깊은 이해를 바탕으로 세무 규정을 준수하고, 각 법인에 맞는 세무 자문을 제공해드립니다. 당사의 전문가 팀은 법인 설립 및 운영, 회계, 세무, 비자 등의 다양한 법인 서비스를 제공하며, 관련 도움이 필요하시면 당사로 문의해주시기 바랍니다.
자주 묻는 질문(FAQs)
1. 베트남에서 개인이 납세자 자격을 갖추려면 어떻게 해야 하나요?
연간 183일 이상 베트남에 거주하거나, 임시 또는 영구 거주증을 소지하거나, 세무평가 기간 내 183일 이상 부동산을 임대하는 경우, 베트남의 납세 거주자에 해당합니다.
2. 베트남 개인소득세에는 어떤 공제가 적용되나요?
베트남 개인소득세 공제에는 부양 가족 상황, 의무 보험(사회보험, 건강보험, 실업보험), 공인 자선 기부금 및 특정 사회보장 기부금에 대한 월별 자동 공제가 포함됩니다.
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