진화하는 말레이시아의 경제 환경에서 효율적인 급여 관리는 성공적인 비즈니스 운영의 초석입니다. 말레이시아의 복잡한 급여 관리항목으로는 광범위한 법적 의무와 재정적 책임이 포함되므로 규정을 준수하고 직원의 만족도를 높이기 위해서는 이에 대한 깊은 이해와 세심한 접근이 필요합니다.
본 포스팅에서는 말레이시아의 급여 요건과 의무에 대해 자세히 살펴보고 고용주와 인사담당자에게 유용한 정보를 안내 드리도록 하겠습니다.
말레이시아의 급여 시스템은 고용주와 직원 모두의 이익을 보호하기 위해 설계된 엄격한 법적 기준을 준수해야 하는 것이 특징입니다. 해당 시스템의 핵심은 급여, 공제 및 기여금 계산을 중심으로 이루어지며, 월별 또는 주별 주기에 따라 관리됩니다. 고용주는 이러한 주기를 정확하게 파악하여 직원에게 적시에 정확하게 보수를 안내하고 지급해야 합니다.
급여 시스템의 근간에는 최저 임금, 초과 근무 수당 및 기타 보상 관련 문제에 대한 프레임워크를 설명하는 1955 고용법상에 명시된 요건이 있습니다. 해당 법률 외에도 고용주는 근로자 기금(EPF), 사회보장기구(SOCSO), 고용보험제도(EIS)에 법정 기부금을 납부하고 소득세 공제(PCB)를 준수해야 할 의무가 있습니다. 이러한 기부금은 단순한 재정적 절차가 아니라 직원의 사회적, 경제적 복지에 필수적인 요소입니다.
말레이시아 채용 신고사항: 근로자 기금
근로자 기금 (EPF)은 기부금 징수, 기금 투자 관리, 회원 계좌 및 인출 관리를 감독하는 정부 기관인 근로자 기금에서 관리합니다. 이는 재무부의 관할 하에 운영되며, 기부자의 이익을 보호하기 위해 규정된 법률과 규정에 따라 규제됩니다.
말레이시아 은퇴 저축 플랜의 핵심 구성 요소이며 말레이시아 시민과 영주권자 모두에게 의무 저축 및 은퇴 계획의 역할을 하지만, 특정 조건 하에서는 외국인 근로자도 가입할 수 있습니다.
EPF의 주요 목표는 직원들의 은퇴 후 재정적 안정을 보장하는 것입니다. 이 제도는 개인이 직장 생활 내내 월 소득의 일부를 저축할 수 있는 안전망 역할을 하며, 은퇴 연령에 도달하거나 주택 구입 또는 의료비 충당과 같이 EPF에서 정한 특정 상황에서 활용할 수 있습니다.
EPF에 대한 기여금은 직원과 고용주에게 의무적으로 부과되며, 기여율은 직원의 연령과 급여에 따라 결정됩니다. 현재 기여율은 일반적으로 직원의 경우 월 급여의 11%이며, 고용주는 직원의 임금 수준과 연령에 따라 차이가 있지만 최소 12%를 기여해야 합니다. 또한 EPF는 자발적 납입을 허용하여 개인이 은퇴 저축을 늘릴 수 있도록 지원합니다.
말레이시아 채용 신고사항: 사회 보장 기구(SOCSO)
말레이시아 채용 신고사항: 말레이시아 국세청(IRB)
말레이시아 국세청(LHDN 또는 IRB)은 말레이시아 내에서 세금 징수를 담당하는 기관입니다. 말레이시아의 고용주는 주로 직원 세금의 공제, 송금 및 신고와 관련하여 IRB에 대한 구체적인 책임이 있습니다. 이러한 책임 소지은 기업이 말레이시아 세법 및 규정을 준수하는 데 매우 중요한 역할을 합니다.
고용주는 사업 운영을 시작하거나 직원을 고용하기 시작할 때 IRB에 등록해야 합니다. 이를 통해 직원 소득세 공제를 위한 원천징수 대리인으로 인정받을 수 있습니다.
PCB는 ‘Potongan Cukai Bulanan‘의 약자로, 월별 세금 공제를 의미합니다. 이는 고용주가 직원의 월급에서 소득세를 공제하여 IRB에 직접 송금하는 방식입니다. PCB는 직원의 연간 소득세 납부액에 대한 분할 납부입니다. 공제율은 직원의 과세 대상 소득에 따라 개인 및 부양가족 공제, 적용 가능한 세율을 고려하여 결정됩니다. PCB 제도는 소득세 징수 절차를 간소화하여 일시불로 세금을 정산해야 하는 직원의 부담을 줄이고 정부에 안정적인 세입원을 확보할 수 있도록 합니다.
직원의 급여에서 PCB를 공제한 후, 고용주는 다음 달 15일까지 이 금액을 IRB에 송금해야 합니다. 공제된 금액을 제때 송금하지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다.
고용주는 연말 세금 신고 서류, 즉 양식 EA와 양식 E를 직원과 내국세위원회(IRB)에 제출해야 하는 의무가 있습니다. EA 양식은 고용주가 각 직원에게 제공해야 하는 연례 명세서입니다. 여기에는 전년도 직원의 소득, 혜택 및 공제액이 상세히 기재되어 있어야 합니다. EA 양식의 주요 목적은 직원이 IRB에 개인 소득세 신고서를 제출하는 데 도움을 주기 위한 것입니다. 양식 E는 고용주가 IRB에 매년 의무적으로 제출해야 하는 양식으로 고용주가 해당 평가 연도에 직원을 대신하여 세금을 계산하여 신고하는 양식입니다. 해당 서류 양식에는 회사 내 모든 직원에 대한 소득 지급 및 세금 공제 내역이 통합되어 있습니다.
신규 직원을 채용하거나 직원이 퇴사할 경우 고용주는 각각 CP22 및 CP22A 양식을 구비 및 IRB에 제출하여 알려야 합니다.
