싱가포르 조세 제도에 대한 더 자세한 정보는 ‘싱가포르 조세제도‘ 게시글을 참조하시기 바랍니다.
과세 대상과 비과세 대상은 무엇인가요?
싱가포르 개인소득세는 원칙적으로 싱가포르에서 발생(또는 싱가포르에서 수행된 활동으로부터 발생)한 소득에 대해 과세됩니다. 즉, 소득이 “어디에서 발생했는지”와 “어떤 성격의 소득인지”가 핵심입니다.
대표적으로 다음 소득은 과세 대상이 될 수 있습니다.
- 근로소득(Employment income): 급여, 상여, 수당 등
- 사업소득(Self-employed / Business income)
- 임대소득(Rental income)
- 일부 비거주자 소득(Non-resident income): 체류기간/소득 유형에 따라 과세 방식이 달라질 수 있음
반면, 일반적으로 개인에게 과세되지 않는 것으로 알려진 항목은 다음과 같습니다.
- 상속(Inheritance)
- 양도차익(Capital gains)
- 대부분의 배당금(Dividends)
싱가포르 개인 소득세, 누가 납부해야 하나요?
싱가포르 개인소득세율은 세법상 거주자(Resident)인지 여부에 따라 달라집니다.
세법상 거주자(Resident)
거주자는 0% ~ 24%의 누진세율(Progressive tax rate)이 적용됩니다.
비거주자(Non-resident)
비거주자는 소득 유형에 따라 과세 방식이 달라질 수 있습니다. 대표적으로 비거주자의 근로소득은 15% 또는 거주자 누진세율 중 더 높은 세율이 적용되는 구조가 일반적입니다.
싱가포르 개인소득세율
- 싱가포르 개인 소득세율은 0%에서 시작하여 거주자의 경우 최대 24%(소득이 S$1.000,000 초과하는 경우), 비거주자의 경우 고정 세율 15%~24%가 적용됩니다.
- 양도소득세 또는 상속세가 없습니다.
- 개인은 싱가포르 내 매출 소득에 대해서만 세금이 부과됩니다. 개인이 해외에서 근무하면서 벌어들인 소득은 몇 가지 예외사항을 제외하고는 과세 대상이 아닙니다.
- 세금 규정은 개인의 세법상 거주지에 따라 적용됩니다.
- 개인 소득세 신고 마감일은 서면 신고 시 4월 15일까지, 온라인 신고 시 4월 18일까지이며, 전년도를 기준으로 과세합니다.
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연간 과세대상소득(S$) |
세율 (%) |
총 납부 세액(S$) |
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0 ~ 20,000 |
0 |
0 |
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0 ~ 30,000 |
– |
200 |
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0 ~ 40,000 |
– |
550 |
|
0 ~ 80,000 |
– |
3,350 |
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0 ~ 120,000 |
– |
7,950 |
|
0 ~ 160,000 |
– |
13,950 |
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0 ~ 200,000 |
– |
21,150 |
|
0 ~ 240,000 |
– |
28,750 |
|
0 ~ 280,000 |
– |
36,550 |
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0 ~ 320,000 |
– |
44,550 |
|
0 ~ 500,000 |
– |
84,150 |
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0 ~ 1,000,000 |
– |
199,150 |
👉 싱가포르 비거주자 개인 소득세
회계과세 연도 중 183일 미만 동안 싱가포르에 체류하거나 근무한 외국인의 경우, 세법상 비거주자로 간주합니다. 비거주자는 다음과 같이 과세됩니다.
– 년 중 60일 이하의 단기 근무를 하는 경우, 세금이 면제됩니다. 싱가포르 법인의 이사, 연예인 또는 전문가인 경우 이 면세 혜택은 적용되지 않습니다. 외국인 연사, 여왕 변호인단, 컨설턴트, 트레이너, 코치 등이 전문가로 분류됩니다.
– 1년 중 61-182일 동안 싱가포르에 체류한 경우, 싱가포르에서 벌어들인 모든 소득은 과세 대상입니다. 절세를 위해 비용과 기부금을 청구할 수 있지만 개인 공제를 청구할 수는 없습니다. 고용 소득에는 15% 세율 또는 개인소득 누진세율(상기 세율표 참조) 중 더 높은 세율이 적용됩니다.
– 이사 성과급 및 보수, 컨설턴트 비용 및 기타 모든 소득에는 15%~24%의 세금이 부과됩니다.
국외원천소득에 대한 과세
일반적으로 싱가포르에서 수령한 국외원천소득은 과세 및 신고 대상이 아닙니다. 다만, 국외원천소득이 과세되는 경우는 다음과 같습니다.
- 싱가포르 파트너십을 통해 소득을 받는 경우
- 해외에서의 업무가 싱가포르에서의 본연의 업무와 연결되는 경우
- 해외에서의 무역/사업이 싱가포르에서의 무역/사업과 연결되는 경우
- 싱가포르에서 외국인 고용주를 위해 업무를 수행하는 경우
- 싱가포르 정부를 대신하여해외에서 업무를 수행하는 경우
과세 대상인 국외원천소득이 있을 경우 ‘근로 소득’, ‘무역 소득’ 또는 ‘기타 소득’과 같은 항목에 맞추어 소득세 신고서를 작성해야 합니다.
소득세 계산하기
싱가포르 개인소득세 신고서 제출
| 구분 | 신고 방식 | 신고 기간/마감일 |
|---|---|---|
| 2025 Tax Season (예시) | e-Filing | 2025년 3월 1일 ~ 4월 18일 (마감: 4월 18일) |
| 2025 Tax Season (예시) | Paper filing | YA 2025부터 종이신고 마감도 4월 18일로 통일 |
| 2026 Tax Season | e-Filing / Paper filing | IRAS 공지 일정에 따라 확정(연도별 Tax Season 안내 확인) |
싱가포르에서 내야 할 소득세를 계산한 후, 실제로 세금을 어떻게 신고해야 할까요? 싱가포르에서는 온라인 신고와 서면 신고의 두 가지 방법으로 세금을 신고할 수 있습니다.
개인소득세 신고는 3월 1일부터 가능하며, 오프라인 소득세 신고 기한은 4월 15일, 온라인 세금 신고 마감일은 4월 18일입니다.
싱가포르에서 세금 신고에 사용할 수 있는 양식은 세 가지 유형이 있습니다:
- 거주자 개인을 위한 양식 B1
- 자영업자를 위한 양식 B
- 비거주자를 위한 양식 M
본인이 속한 카테고리에 따라 온라인 신고 또는 세금 양식을 우편으로 직접 받아 작성하여 IRAS에 제출할 수 있습니다.
사업자 등록 번호, 소득 및 소득의 출처, 세율, 아동 구호, 의료 수당, 보험, 기부금 등과 같은 공제 청구와 함께 소득 및 소득의 세부 정보를 입력해야 합니다.
모든 관련 세부 정보를 입력하고 우편 또는 온라인으로 제출하면 싱가포르에서 납부해야 할 소득세가 명시된 세금 고지서를 받게 됩니다.
개인은 IRAS로부터 통지서를 받은 날로부터 30일 이내에 세금 고지서를 납부해야 합니다. 고지서에 대해 불만이 있는 경우 IRAS에 불만을 제기하고 답변을 기다릴 수 있습니다.
신고를 반드시 해야 하나요? (NFS: No-Filing Service)
모든 사람이 매년 반드시 신고해야 하는 것은 아닙니다. IRAS의 No-Filing Service(NFS) 대상인 경우에는 별도 신고 없이도 처리될 수 있습니다.
또한 고용주가 AIS(Auto-Inclusion Scheme)에 따라 급여 정보를 IRAS에 제출하는 경우, 개인이 급여 내역을 별도로 입력하지 않아도 되는 케이스가 많습니다.
✅ “내가 신고 대상인지 여부(NFS 적용 여부)”는 개인 조건에 따라 달라지므로, 세금 시즌에는 IRAS 안내 메시지/세금 포털에서 확인하는 것이 좋습니다.
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싱가포르에서 세금 신고와 징수는 기업, 자영업자, 개인 모두에게 매우 중요한 절차입니다.
세금 기록에 오류가 있거나 신고 금액에 불일치가 발생할 경우, 싱가포르 정부로부터 심각한 처벌을 받을 수 있습니다. 만약 오류 없이 완벽한 세금 신고를 원하거나, 싱가포르에서 내야 할 소득세 금액에 대해 명확히 알고 싶다면, 지금 바로 Premia TNC에 문의하세요.
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싱가포르의 소득세율은 어떤 종류인가요?
개인소득세율은 0%에서 24%까지 다양하며, 싱가포르에 60일 이상 183일 미만 체류한 비거주자의 경우 세율은 일반적으로 15% 혹은 누진세율 중 높은 세율이 적용됩니다.
싱가포르의 모든 거주자는 소득세를 납부해야 하나요?
홍콩 법인 운영 기록 보관 규정에 따라 지류 또는 자동화 방식을 사용하여 연간 소득이 20,000 싱가포르 초과인 거주자와 싱가포르에서 연간 60일 이상 체류한 사람은 소득세를 납부해야 합니다.
싱가포르에서 세금 신고를 하려면 어떻게 해야 하나요?
본인이 해당하는 세율을 파악하고 싱가포르에서 납부할 소득세를 계산한 후 IRAS 웹사이트를 통해 온라인으로 또는 우편으로 세금 신고서를 제출할 수 있습니다.
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