두바이 Small Business Relief(SBR)는 연 매출 AED 300만 이하 기업에 적용되는 UAE 법인세 0% 제도입니다. 본 글에서는 적용 요건, 제외 대상, 주의사항까지 한 번에 정리해 드리겠습니다.
두바이 Small Business Relief란 무엇인가요?
2023년 UAE 법인세 도입 이후, 두바이에서 사업을 운영하는 많은 한국 중소기업과 개인사업자들은 “우리도 법인세를 내야 하는가?”라는 질문을 던지고 있습니다. 이 과정에서 가장 많이 언급되는 제도가 바로 두바이 Small Business Relief(SBR)입니다.
Small Business Relief는 일정 요건을 충족하는 소규모 사업자에게 법인세 과세소득을 ‘0’으로 간주해 주는 제도로, 실제로는 법인세를 내지 않아도 되는 구조를 제공합니다. 다만, 적용 요건과 제외 대상, 그리고 선택 시 발생하는 숨은 리스크를 제대로 이해하지 못하면 오히려 향후 세무 전략에 불리해질 수 있습니다.
두바이 Small Business Relief 는 어떻게 적용되나요?
- 연 매출 AED 300만 이하의 UAE 거주 사업자는 Small Business Relief 선택 가능
- 선택 시 해당 과세연도 법인세 0% 적용
- 2023년 6월 1일 ~ 2026년 12월 31일까지 한시적 제도
- Free Zone 0% 혜택 기업(QFZP) 및 다국적 그룹은 제외
- 한 번 매출 초과 시 영구적으로 SBR 적용 불가
📌 Small Business Relief는 ‘면세’가 아니라, 과세소득을 0으로 간주하는 선택형 제도입니다.
법인세 신고 의무는 여전히 존재하지만, 과세소득 계산 단계에서 0으로 처리됩니다.
결과적으로 납부세액이 0%가 되는 구조입니다.
두바이 Small Business Relief 적용 대상은 누구인가요?
1) 매출 요건
| 구분 | 기준 |
|---|---|
| 연 매출 | AED 3,000,000 이하 |
| 기준 방식 | 부가세 제외 총매출(gross revenue) |
| 적용 범위 | 해당 연도 + 과거 모든 과세연도 |
한 번이라도 매출이 AED 300만을 초과하면, 그 이후 영구적으로 Small Business Relief 적용 불가합니다.
2) 대상 사업자
적용 가능:
- UAE 거주자(Resident Person)
- 현지 법인(LLC), 개인사업자(Sole Establishment)
- 컨설팅, 무역, 마케팅, IT 서비스 등 일반 SME
적용 불가:
- Qualifying Free Zone Person(QFZP)
- 글로벌 매출 AED 31.5억 이상 다국적 그룹
- 비거주자 법인
두바이 Small Business Relief의 장단점은 무엇인가요?
장점
- 법인세 실질 0%
- 초기 사업자의 현금흐름 안정
- 세무 계산 단순화
- 법인세 도입 초기 리스크 최소화
단점 및 주의사항
- 세무 신고 의무는 여전히 존재
- 세무상 손실 이월 불가
- 이자 비용, 공제 혜택 활용 불가
- 매출 구조를 잘못 설계하면 중장기적으로 불리
이 때문에 단기 절세만 보고 선택하는 것은 위험할 수 있습니다.
Small Business Relief vs 일반 UAE 법인세 구조는 어떤 차이가 있나요?
| 항목 | Small Business Relief | 일반 법인세 |
|---|---|---|
| 세율 | 0% | 0% (AED 37.5만까지) / 9% 초과분 |
| 손실 이월 | 불가 | 가능 |
| 공제 항목 | 제한적 | 가능 |
| 전략 유연성 | 낮음 | 높음 |
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법인을 설립하면 자동 적용되나요?
아니요. 매 과세연도마다 직접 선택(Election) 해야 합니다.
Free Zone 회사도 가능하나요?
QFZP로 0% 혜택을 받는 경우에는 적용 불가입니다.
매출이 한 번 초과하면 다시 적용 가능하나요?
불가능합니다. 영구 제외됩니다.
VAT 등록 여부와 관련 있나요?
직접적 연계는 없으나, 매출 판단 시 VAT 제외 기준을 사용합니다.
2026년 이후에도 유지되나요?
현재 기준으로는 2026년 12월 31일까지 한시적 제도입니다.
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