UAE 패밀리오피스
UAE는 중동의 대표적인 자산관리 및 국제금융 허브로 성장하면서 패밀리 오피스(Family Office) 설립지로도 주목받고 있습니다.
특히 두바이 국제금융센터(DIFC)와 아부다비 글로벌마켓(ADGM)은 고액자산가와 가족기업을 위한 패밀리 오피스 제도와 다양한 자산보유 구조를 운영하고 있습니다.
다만 UAE를 단순히 ‘무세금 국가’로 이해해서는 안 됩니다. UAE는 Federal Decree-Law No. 47 of 2022에 따라 연방 법인세(Corporate Tax)를 시행하고 있으며, 일반적인 법인의 경우 과세소득 AED 375,000까지는 0%, 이를 초과하는 금액에는 9%의 법인세율이 적용됩니다.
주요 설립 지역
1. DIFC 지도, 2.ADGM 지도 | 출처: DIFC, ADGM 공식 홈페이지
UAE에서 패밀리 오피스를 검토할 때 대표적인 국제금융센터는 DIFC(Dubai International Financial Centre)와 ADGM(Abu Dhabi Global Market)입니다.
DMCC는 원자재, 귀금속, 무역 및 일반 상업활동을 폭넓게 지원하는 두바이의 주요 프리존이지만, 패밀리 오피스를 위한 전문적인 제도와 금융·자산관리 생태계를 비교할 때는 DIFC와 ADGM을 중심으로 검토하는 것이 적절합니다.
DIFC 패밀리 오피스
DIFC는 두바이를 대표하는 국제금융센터로 글로벌 은행, 자산운용사, 사모펀드, 법률·회계법인 및 투자 전문가가 밀집해 있어 패밀리 오피스를 위한 전문적인 금융 생태계를 갖추고 있습니다.- Family Arrangements Regulations를 기반으로 가족기업, 패밀리 오피스 및 가족 자산 구조 지원
- 원칙적으로 해당 가족이 최소 USD 50 million의 순자산 보유
ADGM 패밀리 오피스
아부다비의 국제금융센터로 패밀리 오피스뿐 아니라 Foundation, SPV, Holding Company 등 다양한 자산보유 및 승계 구조를 활용할 수 있는 환경을 제공하고 있습니다.- Single Family Office(SFO)는 최소 가족 순자산 USD 10 million을 요건으로 하고 있습니다.
- SFO 자체에는 별도의 최소 자본금 또는 최소 은행잔고 요건이 적용되지 않음.
- SFO 관련 기본 정부 비용: 설립비 USD 5,600, 연간 갱신비 USD 5,300.
- 실제 설립 시, 전문 서비스 제공업체 비용, 사무실 및 비자 등 별도의 비용이 추가될 수 있음.
두 금융센터 중 어느 곳이 항상 더 유리하다고 단정하기보다는 가족의 자산 규모, 실제 거주지역, 투자 목적 및 향후 승계 계획을 기준으로 선택해야 합니다.
DIFC는 패밀리 오피스 등록을 위한 최소 순자산 기준이 USD 50 million으로 높지만 두바이의 글로벌 금융·투자 생태계와 접근성이 강점입니다. 반면 ADGM SFO는 최소 가족 순자산 USD 10 million을 기준으로 하고 있어 DIFC보다 자산 진입 기준이 낮으며, Foundation과 SPV 등 다양한 자산보유 구조를 함께 활용할 수 있다는 특징이 있습니다.
자산 승계가 주요 목적이라면 단순히 Family Office 법인 하나만 설립하기보다 Foundation 또는 SPV를 결합해 가족의 자산 소유 구조와 실제 자산관리 기능을 분리하는 방법도 검토할 수 있습니다.
Family Foundation을 활용한 자산 승계
패밀리 오피스를 검토하는 고액자산가에게는 Family Foundation도 중요한 자산보유 및 승계 수단 중 하나입니다.
특징
- Foundation을 활용하면 가족이 보유한 기업 지분, 금융자산 및 기타 자산을 장기적인 승계 목적에 맞게 관리할 수 있으며, 가족 구성원 개인이 직접 자산을 보유하는 구조와 분리할 수 있습니다.
- 특히 UAE 법인세법에서는 일정 요건을 충족하는 Family Foundation이 FTA에 신청하여 세무상 Unincorporated Partnership으로 취급받을 수 있는 제도를 두고 있습니다.
- FTA가 신청을 승인하는 경우 해당 Family Foundation은 세무상 투명한 구조로 취급될 수 있습니다. 다만 모든 Foundation에 자동으로 적용되는 것은 아니며, UAE Corporate Tax Law에서 정한 요건 충족 여부와 FTA 승인 절차를 개별적으로 확인해야 합니다.
두바이 패밀리 오피스 설립 방법
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자산 규모가 충분한지, 가족 구성원의 거주국이 어디인지, 가족기업 지분과 투자자산을 어떤 방식으로 보유하고 있는지, 향후 누구에게 자산을 승계할 것인지에 따라 적절한 구조가 크게 달라질 수 있습니다.
특히 한국을 포함한 다른 국가의 세법상 거주자인 가족 구성원이 UAE에 Family Office나 Foundation을 설립하더라도 해당 거주국에서 발생하는 세금 신고 및 납부 의무가 자동으로 사라지는 것은 아닙니다.
따라서 UAE 현지 법인 설립만 검토하기보다 가족 구성원의 세법상 거주지와 해외자산 보유구조까지 함께 고려하는 것이 중요합니다.
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