싱가포르에서 소득세 정산(Tax Clearance)을 완료하는 방법

싱가포르 소득세 정산 면제 대상

직원이 아래 조건에 부합하는 경우, 법인은 싱가포르 세금 정산을 위한 IR21 양식을 제출할 필요가 없습니다. 다만 법인은 3월 1일까지 Auto Inclusion Scheme 혹은 IR8A 양식을 통해 직원의 소득을 IRAS에 제출해야 합니다.

• 01싱가포르 시민권자

• 02싱가포르 영주권자가 퇴사 후에도 싱가포르에 거주 시

  이 경우 회사는 퇴사하는 직원으로부터 영구적으로 싱가포르를 떠날 의사가 없음을 명시하는 서약서를 받아야 합니다.

• 03싱가포르 시민이 아닌 경우

  싱가포르 시민이 아닐 경우 아래 시나리오에 부합한다면 면제됩니다.

  • 시나리오 1

    해당 연도에 60일 이하로 근무했을 경우. 다만 법인의 등기이사, 대중 연예인, 성직자, 전문직 또는 유사한 유형의 업무를 수행하는 개인은 면제 조건에서 제외됩니다.

  • 시나리오 2

    1년 중 183일 이상 근무하고 연간 수입이 $21,000 미만인 경우

  • 시나리오 3

    연결되는 2년 동안 183일 이상 근무하고 연간 수입이 $21,000 미만인 경우. 2007년 1월 1일부터 싱가포르에 입국한 외국인 직원에게만 적용되며, 법인의 등기이사, 대중 연예인, 성직자, 전문직 또는 유사한 유형의 업무를 수행하는 개인은 제외됩니다.

  • 시나리오 4

    3년 이상 계속 근무하고 연간 소득이 $21,000 미만인 경우

• 04회사 인수·합병 또는 구조조정, 동일 그룹 산하 법인으로 전근 시

  회사는 myTaxPortal의 myTaxMail을 통해 IRAS에 전근 사실을 알려야 합니다. 이 방식을 통해 직원의 고용정보가 업데이트됩니다. 메일 작성 시에는 문의 종류(Nature of Enquiry)로 “Tax Clearance/Form IR21”을 선택해야 합니다.

  또한 이메일 송부 시 소득세 정산 면제 신청서를 첨부해야 하며, 이 양식의 템플릿은 IRAS 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

  다음 해 3월 1일까지 제출되어야 하는 IR8A 작성 시 법인에서 지급한 급여 및 이전 고용주가 지급한 급여 모두 포함해야 합니다. 다만 직원이 전환 연도에 근로를 중단하는 경우 소득세 정산이 필요합니다.

• 05연수, 해외 파견 또는 사업 목적으로 3~6개월 동안 싱가포르를 떠나는 경우

  회사는 싱가포르 국세청에서 제공하는 Tax Clearance Calculator를 사용하여 소득세 정산이 필요한지 확인할 수 있습니다. 해외 파견의 경우 다음 요건을 모두 충족하면 소득세 정산 면제가 적용됩니다.

  • 싱가포르 밖에서 보낸 기간이 6개월 미만인 경우
  • 직원이 싱가포르로 돌아와 같은 회사에서 계속 근무할 것. 즉, 싱가포르를 벗어난 기간 동안 동일한 회사의 Work Pass를 소지하는 경우
  • 싱가포르의 고용주가 파견 기간 동안 직원에게 급여를 계속 지급하는 경우