UAE는 오랫동안 법인세가 없는 국가로 알려져 있었지만, 2023년 6월부터 연방 법인세(Corporate Tax) 제도를 시행하면서 기업의 세무 환경에도 큰 변화가 생겼습니다. 이에 따라 두바이를 포함한 UAE에서 사업을 운영하는 대부분의 법인은 법인세 등록과 신고 의무를 검토해야 하며, 프리존(Free Zone) 법인 역시 일정 요건을 충족하지 못하면 일반 법인과 동일한 세율이 적용될 수 있습니다.
또한 최근에는 이전가격(Transfer Pricing), 적격 프리존 법인(Qualifying Free Zone Person, QFZP) 요건 등 새로운 규정도 순차적으로 적용되고 있어 정확한 이해가 더욱 중요해졌습니다. 본 글에서는 2026년 기준 UAE 법인세 제도의 핵심 내용을 쉽게 정리해 드리겠습니다.
UAE 법인세(Corporate Tax) 제도, 2026년 기준 핵심 정리
UAE 법인세 제도 개요
UAE 법인세(Corporate Tax)는 기업의 과세소득(Taxable Income)에 대해 부과되는 연방세입니다. 기존에는 석유·가스 산업이나 일부 외국계 은행을 제외하면 대부분의 기업이 법인세를 부담하지 않았지만, 국제 조세 기준에 부합하고 지속 가능한 재정 기반을 마련하기 위해 UAE는 연방 법인세 제도를 도입했습니다.
현재 UAE 법인세는 UAE 전역에 동일하게 적용되며, 두바이, 아부다비, 샤르자 등 본토(Mainland) 법인은 물론 대부분의 프리존 법인도 적용 대상에 포함됩니다.
UAE 법인세율 및 과세 기준
현재 UAE 일반 법인의 법인세율은 다음과 같습니다.
| 과세소득 구간 | 법인세율 |
|---|---|
| AED 375,000 이하 | 0% |
| AED 375,000 초과분 | 9% |
즉, 회사의 과세소득이 AED 375,000을 초과하는 경우 초과 금액에 대해서만 9%의 법인세가 부과됩니다.
여기서 중요한 점은 매출(Revenue)이 아니라 과세소득(Taxable Income)을 기준으로 한다는 것입니다. 과세소득은 회계상 이익을 바탕으로 세법상 조정을 거쳐 계산되므로, 매출이 높더라도 비용이 많으면 과세소득은 상대적으로 낮을 수 있습니다.
UAE 법인세 적용 대상
본토(Mainland) 법인
두바이 및 UAE 본토에서 설립된 대부분의 법인은 법인세 적용 대상입니다. 영업 규모와 관계없이 법인세 등록 의무가 발생할 수 있으며, 과세소득이 발생하는 경우 법인세 신고도 진행해야 합니다.
프리존(Free Zone) 법인
많은 분들이 프리존 법인은 모두 법인세가 면제된다고 생각하지만 이는 사실이 아닙니다. 프리존 법인 역시 원칙적으로 UAE 법인세 제도의 적용을 받으며, 적격 프리존 법인(QFZP) 요건을 충족하는 경우에만 적격 소득에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있습니다.
✅ 프리존 법인이라도 QFZP 요건을 충족하지 못하거나 비적격 소득(Non-Qualifying Income)이 발생하면 일반 법인세율이 적용될 수 있습니다.
두바이 법인의 법인세 등록 의무
UAE에서 법인세 대상이 되는 모든 법인은 연방세무청(FTA)에 Corporate Tax Registration을 완료해야 합니다. 매출이 적거나 법인세 납부세액이 없더라도 등록 의무가 발생할 수 있으며, 등록 기한을 놓치는 경우 행정벌금이 부과될 수 있습니다.
또한 법인세 등록과 실제 납부 의무는 서로 다른 개념입니다. 즉, 등록을 완료했다고 해서 반드시 세금을 납부하는 것은 아니며, 실제 과세소득에 따라 납부세액이 결정됩니다.
법인세 신고 및 납부 기한
UAE 법인세 신고는 일반적으로 과세기간 종료 후 9개월 이내에 완료해야 합니다. 예를 들어 회계연도가 12월 31일에 종료되는 회사라면 다음 해 9월 말까지 법인세 신고를 진행해야 합니다.
법인세 신고 시에는 재무제표를 기반으로 과세소득을 계산하며, 필요한 경우 이전가격 문서나 기타 세무자료를 함께 준비해야 할 수 있습니다.
법인세 신고를 위해 준비해야 할 자료
법인세 신고를 위해서는 재무제표를 비롯하여 회계장부와 관련 증빙자료를 미리 준비해야 합니다. 관계회사 거래가 있는 경우에는 이전가격 검토를 위한 계약서와 거래 근거자료도 함께 준비하는 것이 좋습니다.
일반적으로 필요한 준비 자료
- 재무제표
- 총계정원장(General Ledger)
- 세액계산서(Tax Computation)
- 은행거래내역(Bank Statements)
- 매출 및 매입 인보이스, 비용 증빙자료
- 주요 계약서, 급여자료, 고정자산 내역
- 관계회사 거래 시: 이전가격 검토용 계약서 및 거래 근거자료
✅ 정확한 자료가 준비되어 있을수록 법인세 신고를 효율적으로 진행할 수 있으며, 추후 세무조사나 정부기관의 자료 요청에도 신속하게 대응할 수 있습니다.
프레미아 티엔씨가 도와드리겠습니다!
UAE 법인세는 단순히 세율만 이해한다고 끝나는 제도가 아닙니다. 법인세 등록, 회계기장, 재무제표 작성, 프리존 규정 검토, 이전가격, 적격 프리존 법인(QFZP) 검토 및 법인세 신고까지 종합적으로 관리해야 안정적인 법인 운영이 가능합니다.
Premia TNC는 두바이 및 UAE 현지 전문가와 함께 법인 설립부터 회계기장, 결산, 외부감사 대응, 법인세 등록 및 신고까지 원스톱 서비스를 제공하고 있습니다. 기업의 사업 구조와 거래 형태를 검토하여 최적의 세무 관리 방안을 제안하고, UAE 규정을 준수하며 안정적으로 사업을 운영할 수 있도록 지원합니다.
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