베트남에서 법인을 운영한다면 반드시 확인해야 하는 세금이 법인세입니다. 특히 2025년 새로운 법인세법이 시행되면서 매출 규모에 따른 15%·17% 세율이 도입되고, 비용 공제와 투자 인센티브 관련 기준도 일부 변경되었습니다.
이번 글에서는 2026년 현재 적용되는 베트남 법인세율, 과세소득 계산방법, 비용 공제 요건과 신고·납부 일정을 핵심 위주로 정리합니다.
베트남 법인세율은 몇 퍼센트일까?
베트남의 표준 법인세율은 20%입니다.
다만 2025년 과세기간부터 직전 과세연도의 총매출을 기준으로 일부 중소기업에 다음 세율이 적용될 수 있습니다.
| 직전 과세연도 총매출 | 적용 법인세율 |
|---|---|
| 30억 VND 이하 | 15% |
| 30억 VND 초과 ~ 500억 VND 이하 | 17% |
| 500억 VND 초과 | 20% |
15%와 17% 세율은 일반적인 사업소득에 적용되는 매출 규모별 세율입니다. 기업의 매출이 작다는 이유만으로 모든 소득에 자동 적용되는 것은 아닙니다.
자본·지분 양도, 부동산 양도, 투자 프로젝트 양도, 해외 사업에서 발생한 소득 등에는 적용이 제한될 수 있습니다. 관계기업이나 자회사의 경우에도 관계기업 전체의 매출과 적용 요건을 별도로 확인해야 합니다.
신규 설립 법인은 어떤 세율을 적용하나요?
신규 법인은 직전 과세연도의 매출이 없기 때문에 설립 첫해에는 실제 적용 가능한 세율을 별도로 검토해야 합니다.
신규 법인이 15% 또는 17% 세율을 바로 적용할 수 있는지는 설립형태, 매출 발생 시점, 관계기업 여부와 세부 시행규정에 따라 달라질 수 있습니다. 따라서 단순히 예상 매출만으로 세율을 결정하기보다 첫 결산 전에 적용 가능 여부를 확인하는 것이 안전합니다.
베트남 법인세는 어떻게 계산하나요?
법인세 과세소득 = 매출액 – 공제 가능한 비용 + 기타소득 – 면세소득 – 이월결손금
법인세 비용으로 인정받기 위한 요건은 무엇인가요?
비용을 법인세 계산 시 공제받으려면 일반적으로 다음 요건을 충족해야 합니다.
- 실제 사업활동과 관련하여 발생한 지출이어야 합니다.
- 적법한 계약서, 세금계산서 및 증빙자료를 갖춰야 합니다.
- 지급 사실을 확인할 수 있어야 합니다.
- 일정 금액 이상은 비현금 결제 요건을 충족해야 합니다.
2025년 12월 15일부터는 상품·서비스 구매 및 기타 지급금액이 건당 500만 VND 이상인 경우, 원칙적으로 은행이체 등 비현금 결제 증빙을 갖춰야 법인세상 공제비용으로 인정받을 수 있습니다.
따라서 직원이 회사 비용을 대신 결제하거나 거래처에 현금으로 대금을 지급하는 경우에는 사전에 비용처리 가능 여부와 필요한 내부 증빙을 확인해야 합니다.
어떤 비용이 세무상 문제가 되기 쉬운가요?
다음 비용은 실제 지출이 있었더라도 증빙이나 업무 관련성이 부족하면 비용으로 인정받기 어려울 수 있습니다.
- 적법한 세금계산서가 없는 지출
- 회사 사업과 무관한 개인적인 비용
- 근로계약서나 급여자료와 일치하지 않는 인건비
- 규정과 증빙이 부족한 직원 복리후생비
- 은행이체 요건을 충족하지 않은 500만 VND 이상의 지급
- 계약서나 업무 결과물이 없는 자문·용역비
- 적정한 이전가격 자료가 없는 관계회사 거래
- 법정 한도나 조건을 충족하지 못한 이자비용
베트남에서는 거래가 실제로 이루어졌다는 사실뿐 아니라 해당 거래를 입증할 수 있는 서류를 함께 보관하는 것이 중요합니다.
법인세 신고와 납부 기한은 언제인가요?
베트남 법인은 분기별로 법인세를 잠정 납부하고, 회계연도가 끝난 후 연간 법인세를 확정 신고합니다.
분기별 잠정납부
기업은 각 분기의 경영실적을 기준으로 예상 법인세를 계산하여 분기 종료 후 다음 달 30일까지 잠정 납부해야 합니다.
별도의 분기 법인세 신고서를 제출하기보다 기업이 예상 세액을 직접 산정하여 납부하는 방식입니다.
4분기까지 납부한 누적 잠정 법인세액이 연간 확정 세액의 80%에 미달하면 부족분에 대해 지연납부 이자가 발생할 수 있으므로 연말 전에 예상 세액을 점검해야 합니다.
연간 법인세 확정신고
연간 법인세 확정신고 기한은 원칙적으로 회계연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 세 번째 달의 마지막 날까지입니다.
12월 31일 결산 법인의 경우 일반적으로 다음 해 3월 31일까지 다음 자료를 준비합니다.
- 법인세 확정신고서
- 연간 재무제표
- 세무조정 관련 자료
- 외국인투자기업 등 감사 대상 법인의 감사보고서
- 관계회사 거래가 있는 경우 이전가격 관련 자료
신고기한과 납부기한이 동일하게 적용되는 경우가 많으므로 결산과 세무조정을 미리 준비하는 것이 좋습니다.
결손금은 다음 연도로 넘길 수 있나요?
법인세 감면 혜택을 받을 수 있나요?
베트남은 특정 산업과 투자지역에 대해 법인세 우대제도를 운영하고 있습니다.
다음과 같은 사업은 조건을 충족할 경우 우대세율이나 일정 기간의 법인세 면제·감면을 검토할 수 있습니다.
- 첨단기술 및 정보기술 사업
- 연구개발 및 혁신 관련 사업
- 반도체 및 일부 지원산업
- 친환경·신재생에너지 사업
- 경제·사회적 여건이 어려운 지역의 투자 프로젝트
- 대규모 투자 및 정부가 정한 우대 프로젝트
대표적인 혜택으로는 일정 기간 10% 또는 17%의 우대세율 적용과 초기 면세·감면이 있습니다.
투자등록 내용, 실제 사업활동, 소재지, 기술 수준 및 프로젝트 조건을 함께 확인해야 합니다.
베트남 VAT는 몇 퍼센트인가요?
일정 수출 서비스
서비스 등
서비스
외국계 기업이 함께 확인해야 할 세금은 무엇인가요?
한국 본사나 해외 관계회사에 용역비, 로열티, 이자 또는 기타 대금을 지급한다면 외국인계약자세와 이전가격 규정을 함께 검토해야 합니다.
베트남 법인세 관리 시 주의할 점
베트남 세무당국은 세금계산서, 은행 지급내역, 계약서와 실제 거래내용의 일치 여부를 중요하게 확인합니다.
기업은 다음 사항을 정기적으로 점검하는 것이 좋습니다.
- 매출과 전자세금계산서가 일치하는지
- 회계자료와 VAT·법인세 신고자료가 일치하는지
- 500만 VND 이상 비용에 비현금 결제 증빙이 있는지
- 직원 급여와 개인소득세 신고내용이 일치하는지
- 관계회사 거래에 적정한 계약과 이전가격 자료가 있는지
- 법인세 잠정 납부액이 예상 확정세액의 80% 이상인지
- 적용 중인 세제 혜택의 요건을 계속 충족하는지
Premia TNC의 베트남 세무 지원
Premia TNC는 베트남에 진출한 한국 기업을 대상으로 다음과 같은 회계·세무 서비스를 제공합니다.
※ 본 글은 2026년 6월 기준 일반적인 정보 제공을 목적으로 작성되었으며, 개별 거래에 대한 법률 또는 세무 자문을 의미하지 않습니다. 실제 세율과 신고의무는 기업의 매출, 업종, 투자지역, 관계회사 및 거래구조에 따라 달라질 수 있습니다.
자주 묻는 질문
베트남 법인세율은 얼마인가요?
표준 법인세율은 20%입니다. 다만 직전연도 총매출이 30억 VND 이하이면 15%, 30억 VND 초과 500억 VND 이하이면 17% 세율이 적용될 수 있습니다.
모든 중소기업이 15% 또는 17%를 적용받나요?
아닙니다. 관계기업, 자회사, 특정 양도소득과 해외 사업소득 등에는 적용이 제한될 수 있습니다. 기업별 매출구조와 관계회사 여부를 확인해야 합니다.
500만 VND 이상을 현금으로 결제하면 비용처리가 안 되나요?
2025년 12월 15일부터 상품·서비스 구매 및 기타 건별 지급액이 500만 VND 이상인 경우, 원칙적으로 비현금 결제 증빙을 갖춰야 세법상 비용으로 인정받을 수 있습니다. 예외와 세부 증빙요건은 거래 형태별로 확인해야 합니다.
베트남 VAT는 현재 몇 퍼센트인가요?
표준세율은 10%입니다. 다만 한시적 인하 대상 상품과 서비스에는 2026년 12월 31일까지 8%가 적용됩니다.
베트남 법인의 적자는 다음 해에 공제할 수 있나요?
네. 세법상 인정된 결손금은 일반적으로 발생 다음 해부터 최대 5년간 과세소득에서 공제할 수 있습니다.
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