싱가포르 과세 통지서(NOA)란?
싱가포르에서 사업을 운영하는 기업이라면 세금 관련 규정을 정확히 이해하고 준수하는 것이 중요합니다. 특히, 싱가포르 국세청(IRAS)이 발행하는 과세 통지서(NOA)는 기업의 세금 평가 결과를 공식적으로 통보하는 중요한 문서입니다.
NOA는 일반적으로 해당 과세 연도가 종료된 후 4월 말부터 발행되며, 납세자는 myTax 포털을 통해 확인하거나 SMS, 이메일, 우편 등을 통해 받을 수 있습니다.
싱가포르 NOA의 중요성
NOA는 기업이 세금 신고 의무를 정확하게 이행했는지를 확인하고, 이에 따른 세금 부과 내역을 검토하는 데 필수적인 역할을 합니다. 주요 기능은 다음과 같습니다.
- 소득 및 공제 내역 명확화: 과세 소득과 공제된 금액을 상세히 보여줍니다.
- 세금 납부 기한 안내: 지정된 기한 내 세금 납부를 안내합니다.
- 이의 제기 기회 제공: 세금 평가에 동의하지 않을 경우, NOA 발급일로부터 30일 이내에 이의를 제기할 수 있습니다.
- 비즈니스 의사 결정에 활용: 세금 절감 및 재정 계획 수립에 유용한 참고 자료가 됩니다.
싱가포르 NOA 유형
IRAS는 기업의 상황에 따라 네 가지 유형의 NOA를 발행합니다.
유형 1 NOA: ECI 제출 후 발급
ECI(예상 과세 소득) 신고를 완료한 기업에 발행됩니다.
일반적으로 회계연도 종료 후 3개월 이내에 제출해야 합니다.
유형 2 NOA: 세금 신고 지연 또는 규정 미준수
- 회계연도 종료 후 3개월 이내에 ECI를 제출하지 않은 경우
- Form C, Form C-S, Form C-S(Lite) 신고 기한을 놓친 경우
- 필요보다 낮은 소득을 신고한 경우
- IRAS가 사전 세금 평가(Advance Tax Assessment)를 수행한 경우
유형 3 NOA: 세금 신고 완료 후 발급
기업이 Form C, Form C-S 또는 Form C-S(Lite) 제출을 완료한 후 발급됩니다.
유형 4 NOA: 최종 세금 평가
IRAS가 기업의 과세 소득을 최종적으로 평가한 후 발행하는 최종 통지서입니다.
기업이 이의가 있을 경우 발급일로부터 2개월 이내에 공식적으로 이의를 제기할 수 있습니다.
싱가포르에서 NOA를 받는 방법
NOA는 다음과 같은 방식으로 확인할 수 있습니다.
1) SMS 또는 이메일
2) myTax 포털
3) 실시간 채팅 또는 직접 방문
4) 우편 요청
기업용 NOA 주요 항목 설명
기업이 발급받은 NOA에는 다음과 같은 중요한 정보가 포함됩니다.
- 과세 대상 소득(Assessable Income): 기업의 연간 총 소득 (Form C, C-S, C-S Lite 기준)
- 과세 소득(Taxable Income): 공제 및 면세 항목이 적용된 후 최종 과세되는 소득
- 납부할 세금(Tax Payable): 과세 소득에 적용된 법인세율에 따라 계산된 세금 금액
- 환급 또는 감면 세액(Tax Refund/Exemption): 기업이 세금 감면 또는 환급을 받을 경우 NOA에 명시됨
NOA 이의 제기 절차
NOA를 받은 후 세금 평가에 이의가 있는 경우, 30일 이내에 IRAS에 공식적으로 이의를 제기할 수 있습니다.
이의 제기 방법
- myTax 포털에서 ‘평가 이의 신청(Objection to Assessment)’ 제출
- 세금 평가에 대한 명확한 근거 및 증빙 서류 첨부
- IRAS에서 추가 정보를 요청할 경우 응답 필수
- IRAS는 최대 6개월 내 검토 결과를 통보
이의가 승인될 경우 초과 납부한 세금 환급
주의:
- 이의 신청을 하더라도 기한 내 NOA에 명시된 세금은 먼저 납부해야 합니다.
- 이의가 승인될 경우, 환급 절차를 통해 초과 납부 세금을 돌려받을 수 있습니다.
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Q1. NOA는 언제 받을 수 있나요?
A. 일반적으로 과세 연도 종료 후 4월 말부터 발행됩니다. 하지만 개별 처리 일정에 따라 차이가 있을 수 있습니다.
Q2. NOA의 평가에 동의하지 않는 경우 어떻게 하나요?
A. NOA 발급일로부터 30일 이내에 IRAS에 이의를 제기할 수 있습니다. 명확한 설명과 증빙 서류를 함께 제출하는 것이 중요합니다.
