新加坡员工收入表格IR8A之详细教学

对于雇主来说，了解税法的复杂性及确保正确申报员工的收入是至关重要的。

本文将为您提供新加坡IR8A表格的整个申报过程，提供逐步教学和专家见解。从资格标准的理解、必要信息的收集到最后表格的提交，我们将涵盖所有面向及重点，以帮助您简化整个流程。

什么是新加坡IR8A表格？ 

IR8A表格是雇主申报雇员薪酬的报税表。根据《所得税法》第68条第2款以及每年向雇主发布的政府公报通知，企业必须在次年3月1日前，为该年度内受雇于新加坡的相关雇员准备IR8A表格。视具体情况而定，雇主可能还需准备附录8A或附录8B，而IR8S表格仅在涉及2026估税年之前的时期且适用时方需填报。 

IR8A表格用于申报各类雇佣收入，包括薪金、花红、津贴、董事酬金及某些其他薪酬项目。在实际操作中，该表格是新加坡年度雇主个人所得税申报流程的组成部分。此表格有助于IRAS准确核定雇员税负；对于已加入自动纳入计划（AIS）的雇主，相关收入信息更可预填入雇员的电子报税表中。这不仅降低了雇员填报差错，加快了报税进程，也使薪资管控变得更为重要——因为薪资编码环节的错误会直接传导至税务申报。 

雇主需为哪些人准备新加坡IR8A表格？ 

新加坡IR8A表格适用于年度第68条第2款政府公报通知所列的各类人员。概括而言，雇主须为以下人员准备该表格： 

• 全职居民雇员 
• 兼职居民雇员 
• 非居民雇员，包括常驻海外但年内须在新加坡提供服务的人员 
• 公司董事，包括非居民董事 
• 收取董事会或委员会成员酬金的董事会成员 
• 已离职但在年内仍有收入（如股票期权收益）的雇员 
• 退休金领取者 

快速参考表 

类别	一般是否需要填报 IR8A？	备注
全职或兼职的本地居民员工	是	包括当年的相关薪酬。
在新加坡工作的非居民员工	是	须遵守下方 IR21 税务清税规定的例外情况。
收取费用的董事或董事会成员	是	包括非居民董事。
拥有股票期权/股票收益的前员工	是	离职后可能仍需进行申报。
独资经营者或合伙人	否，不在 AIS 系统内	其收入通常属于营业收入，而非员工收入。

誰可以豁免不需申報在新加坡IR8A表格之內？

部分非居民雇员若其雇佣收入已通过IR21表格完成税务清算，则可豁免IR8A申报。根据现行政府公报通知： 

• 若已为非居民雇员提交IR21表格申请税务清算，该IR21申报所涵盖的雇佣收入应排除在IR8A表格之外；以及 
• 对于仅有雇佣收入且已通过提交IR21表格申请清算的非居民雇员，雇主无需为其填报IR8A表格。 

雇主应避免采用”所有在海外工作的外籍人士均可豁免”这类笼统假设。正确的判断须考量以下因素：该雇员是否在新加坡受雇、是否在新加坡境内提供服务，以及相关收入是否已通过IR21税务清算处理完毕。 

提交新加坡IR8A表格时所需的文件

在提交员工收入表时，需要提交一些文件以提供额外的详细信息。这些文件包括：

附件8A

附录8A适用于获提供实物福利的雇员。雇主可据此申报年内授予的非现金福利，如住宿、规定福利或其他应税实物福利，具体依据IRAS现行指引执行。 

附件8B

附录8B适用于通过雇员股票期权计划或其他雇员持股计划获取收益或利润的雇员。该表格用于填报此类计划所产生的应申报收益，以满足税务要求。 

IR8S表格

在现行文章中引用IR8S表格须格外审慎，因IRAS已明确表示，该表格仅适用于2026估税年之前且相关的情形。在参考当前年度IR8A指引时，雇主应核实所处理的年度是否为仍需提交IR8S的更早年份，而非默认该表格属于每年申报的必备项。

步骤说明：如何提交IR8A表格给新加坡国内税收局

为确保合规，雇主应首先确定自身是否已加入自动纳入计划（AIS）。根据IRAS现行指引，符合以下任一条件的雇主均须通过AIS提交：2025年雇员人数达5人及以上、已收到”以电子方式申报雇员雇佣收入通知书”，或已收到要求其加入AIS的相关信函。 

请遵循以下步骤： 

确认贵机构是否已加入AIS 
若您属于AIS雇主，则须在3月1日前以电子方式向IRAS提交雇员的雇佣收入信息。AIS雇主无需向雇员发放纸质IR8A表格及附录。 

准备完整的雇佣收入记录 
汇总申报年度的薪金、花红、津贴、董事酬金、实物福利、股权相关收益及其他相关薪酬数据。若雇员因重组或合并而在实体间转移，IRAS允许由各实体根据合同期分别申报，或将雇佣收入信息合并至新实体名下进行申报。 

准备相关表格及附录 
准备IR8A表格，并视情况准备附录8A或附录8B。仔细核实IR8S是否仅涉及更早年度而无需用于当前申报，切忌自行假定其适用。 

使用IRAS现行渠道提交 
对于AIS雇主，IRAS目前支持两种主要电子提交方式： 

• 已集成AIS API的薪资软件；或 

• myTax Portal上的”提交雇佣收入记录”数字服务。 

若贵公司未加入AIS，则向雇员提供表格 
未加入AIS的雇主须在3月1日前向雇员提供纸质IR8A表格及相关附录，以便雇员自行申报个人所得税。未加入AIS的雇主通常无需将这些纸质表格提交至IRAS。 

需避免的常见合规误区 
许多IR8A申报差错源于薪酬数据本身而非表格填写问题。常见的易出错环节包括：错误的雇员身份证号、遗漏已离职员工、实物福利分类有误，以及将合伙人或独资经营者收入按雇员收入申报等。IRAS的修正指引亦表明，并非所有差错的处理方式一概相同：有些需即时提交修正，有些则可直接在下一年度申报中更正。对于雇员人数不断增长的雇主，另一个常见问题是在达到门槛或满足通知条件后，仍未意识到参与AIS已变为强制性要求。一项切实可行的最佳做法是，在申报季开始前，核对薪酬总额、董事酬金审批记录、福利登记册及股权计划记录，确保数据一致。 

申报新加坡IR8A表格后是否可以进行修改？

可以。IRAS允许雇主修改已提交的记录，但修改方式取决于差错类型。对于已提交的金额有误的情况，IRAS表示通常建议采用重提方式，因该方式会以完整且正确的数值覆盖前次记录。在某些情况下，亦可仅提交差额部分进行修正。 

IRAS现行指引对几种常见情形做出了区分： 

• 地址等个人信息有误——若该差错不影响收入及扣除额，通常无需修改；在下一年度AIS申报中更正即可。 
• 雇员身份证号有误——立即提交修正记录。IRAS指出，可能需提交两份记录，以分别更正错误身份证号和正确身份证号对应的记录。 
• 已提交的收入金额有误——依据IRAS的更正规则，提交重提或修正。 
• 遗漏雇员记录——立即提交遗漏记录，无需重新提交此前已提交且不受影响的记录。 

雇主不应沿用旧指引，就常规人口统计信息变更向IRAS发送电子邮件；而应遵循IRAS现行修正流程，并酌情使用官方修正指引及核查工具。 

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新加坡IR8A表格 – 常见问题