对于寻求降低其企业甚至个人所得税率，同时确保政府获得稳定的税收基础的经营者，不妨了解新加坡的《商品与服务税法》！新加坡消费税（GST）以八个百分点的税率对开支征税，被视为一种隐性税。
新加坡的《商品与服务税法》于1994年4月1日正式实施，其目的在于使国家不再依赖直接税，而转向间接税。实际上，消费税的引入是政府改革的一部分，旨在将税收制度从基于所得的体系转变为基于消费的体系，从而有效提升新加坡的国际竞争力。
新加坡商品与服务税法：何为消费税？
商品与服务税（Goods And Services Tax，GST）是一种广泛的消费税，适用于新加坡境内的货物进口，由新加坡的海关部门征收，并几乎涵盖了新加坡境内的所有货物和服务。在其他国家，同样的税种亦被称为增值税（VAT）。
作为一种对货物和服务征收的税种，新加坡的《商品与服务税法》实际上采用了一个全面而连贯的触发机制，将各个环节中增值的税款通过税收抵免系统纳税。这实质上是一种仅对增值纳税的税收制度。
新加坡商品与服务税法：消费税适用范围
消费税，亦被称为商品与服务税（GST）适用于新加坡的大多数进口产品，无论购买者是否已经注册为GST纳税人。然而，对于某些物品，存在特定的豁免、减免和特殊计划，税款可以被延期或暂停。
自2020年1月1日起，新加坡还开始对引入新加坡的服务征收消费税。消费税的免税范围包括提供大多数金融服务、提供数字支付代币、住宅资产的租赁和销售，以及在本地供应和进口贵金属投资。全球服务和出口商品则维持零税率。
新加坡商品与服务税法：消费税（GST）注册要求
由于GST仅由已注册为GST纳税人的企业征收，其注册要求依赖于企业的应税营业额。然而，如果满足一定条件，企业仍然可以自愿进行GST注册。
强制GST注册要求
强制GST注册要求包括以下情况：
- 当应税营业额在当年年底超过新加坡元一百万新加坡元时；
- 当有充分的理由相信应税营业额在接下来的12个月内将超过一百万新加坡元时。
自愿GST注册要求
即使企业的年度应税营业额不足一百万新加坡元，它们也可以自愿进行GST注册。许多企业会出于自愿注册的意愿，以获得输入税的税收抵免。毕竟，对于盈利较低且输入成本高于平均水平的企业而言，这个决定是有益的。
一些企业免于进行GST注册。无论是否符合强制性GST注册要求，只要这些企业的产品全部或主要是零税率项目，它们就不需要注册。一旦获得批准，这些企业无需对销售收取消费税，也无需提交GST报表。不过，这些企业的不利之处在于它们无法对其采购提取消费税。
新加坡商品与服务税法：GST注册流程
根据新加坡的《商品与服务税法》，公司必须在产生注册义务的日期起的30天内进行GST注册。整个注册过程通常需要大约三周的时间。注册步骤如下：
向IRAS提交GST注册申请
申请者需使用GST F1注册表格，并附上支持文件。不同的申请表格适用于外国公司、集团注册和分部注册。如果没有指定的申报代表（通常是公司的企业服务提供商），也可以在线或亲自申请。对于在线申请，需通过myTax Portal进行提交。
收到IRAS关于GST注册生效日期的通知
一旦获得批准，公司将收到IRAS的确认通知，其中包括公司的GST注册号码、申报频率、电子申报截止日期、任何特别说明以及GST注册的生效日期。生效日期标志着公司开始征收和收取GST的时间。
新加坡商品与服务税法：关于申报GST报表的要点
已注册GST的企业需要向IRAS提交其GST账户和税务报表。在申报GST报表时需要牢记以下关键要点：
- GST报表需要按照IRAS确认信中规定的季度或月度进行电子申报；
- 税务报表和结算应在消费税会计周期结束后的一个月内提交；
- 即使在消费税会计周期内公司没有任何消费税交易，公司仍然必须提交报表；
- 为计算应缴金额，公司必须计算其净消费税。为了做到这一点，公司必须首先计算其输入税和输出税。输入税是企业支付给提供货物和服务的其他公司的消费税。
另一方面，输出税是已注册GST的企业在销售货物和服务时向客户收取的消费税。GST的净额是这两种税之间的差额。如果输入税大于输出税，公司将获得退款，但如果输出税更多，差额将是应缴给IRAS的税款；且，
- 当IRAS退款时，退款期限取决于会计期间。此外，公司需要满足一些条件才能获得退款，例如：
- 及时提交所有的GST报表；
- 企业没有受到主管税务官的审计；
- 没有未付的税款。
新加坡商品与服务税法：总结
尽管新加坡的《商品与服务税法》为许多企业提供了各种好处，但遵守其要求可能会有些复杂。为了确保及时遵守并提交无误的GST报表，大多数企业都会聘请新加坡的会计事务所提供的服务。
在 Premia TNC，我们拥有专业的会计师，以提供各种服务来改善企业在新加坡的经营体验。
