在新加坡，雇主在享受某些福利的同时也承担着不少与税务相关的责任。例如，在众多税表中，公司需要填写新加坡所得税清算的IR21表格。就像许多其他税务义务一样，不按规定履行税务清算可能会付出沉重的代价。
通过IR21表格提交的新加坡所得税清算是计划离开新加坡的个人检查税务状况的一个过程。当公司的非新加坡籍员工在新加坡停止就业、前往海外工作或计划离开新加坡超过三个月时，就会产生这种需求。公司必须向新加坡国内税务局（IRAS）提交IR21表格，以获得员工的税务清算。
新加坡所得税清算：处罚有哪些？
如果公司未能在一个月内通知其税务清算情况，则必须在提交给IRAS的IR21表格中说明其理由。员工突然辞职等合理理由通常会被IRAS接受。否则，迟交IR21表格将使公司面临不超过1000新加坡元的罚款。
何时需要提交所得税清算？
公司必须在以下情况发生前至少一个月提交IR21表格：
- 员工停止在新加坡工作；
- 员工开始海外派遣；
- 员工离开新加坡超过三个月。
谁有资格豁免所得税清算？
当员工符合以下情形或类别之一时，公司不需要为新加坡税务清算提交IR21表格。不过，公司仍需通过自动报税系统或IR8A表格在3月1日前向IRAS报送员工的收入。
1. 新加坡公民
2. 新加坡永久居民
– 新加坡永久居民在辞职后不离开新加坡。
在这种情况下，公司需要从辞职员工那里获得一份保管承诺书，表明他们无意永久离开新加坡。
3. 非新加坡公民
豁免仅适用于以下情况的非新加坡公民：
情形1：在日历年内工作不超过60天
此情形不包括公司董事、公众艺人以及从事职业、专业或类似工作的人。
情形2：在日历年内工作至少183天，年收入不超过21,000新加坡元
情形3：连续两年工作至少183天，且年收入低于21,000新加坡元
此两年特许仅适用于2007年1月1日后进入新加坡的海外员工。公司董事、艺人以及从事职业或任何类似工作的人员不适用。
情形4：连续工作至少三年，年收入低于21,000新加坡元
如果员工在停止工作前一年或停止工作当年未被其他雇主雇用，这些情形下无需提交IR21表格。但是，对于不确定员工过去工作记录的公司，建议在myTax门户网站电子提交IR21表格。通过这种方式，公司将立即收到是否需要为员工进行税务清算的通知。
情形5：由于公司接管或合并，或在同一公司集团内的派遣或重组的两种情况而调到城内另一家公司
在这种情况下，公司必须通过myTaxPortal的myTaxMail通知IRAS此类调动。这样，IRAS可以对员工的工作记录进行更改。在邮件中，必须将查询性质指定为“Tax Clearance/Form IR21”。
邮件还必须附上税务清算豁免申请表的附件。此表格的模板可在IRAS网站上获取。公司还必须确保涉及员工的新旧雇主的就业收入通过IR8A表格在次年3月1日前均等地向IRAS申报。另一方面，如果非新加坡公民员工随后在过渡年度内停止与最新雇主的工作，则需要进行新加坡税务清算。
情形6：由于培训，海外派遣，或商务目的等三种情况而离开新加坡一个季度或两个季度
公司可以使用税务清算计算器来确定是否需要新加坡税务清算。对于海外派遣，满足以下要求时豁免税务清算：
- 在新加坡以外的时间为六个月或更短；
- 员工返回新加坡并继续为同一家公司工作。因此，这意味着员工在离开新加坡期间继续持有同一公司的合法工作证；
- 新加坡的雇主在此期间继续向员工支付薪水。
这一新加坡税务清算规则适用于2016年1月1日后开始的海外派遣，这些派遣与新加坡的就业相关。因此，如果在国外提供的服务与新加坡的工作无关，则需要进行新加坡税务清算。
新加坡所得税清算的流程
为了处理新加坡税务清算，新加坡的公司必须通过myTaxPortal电子提交IR21表格给IRAS。表格中附有员工当前和前几年的收入。提交必须在员工离职前至少1个月进行。
与此同时，公司必须继续扣留所有员工的所有待支付款项，包括加班费、津贴、一次性发放、酬金、报销、休假工资等。
- 为了快速完成新加坡税务清算，请使用公司CorpPass凭证登录IRAS网站，在myTaxPortal中电子提交完整的IR21表格；
- 登录后，输入员工离职年份的收入；
- 完成后，请给IRAS大约七个工作日处理电子提交的IR21表格。纸质提交的表格大约需要三周处理；
- 表格处理后，公司将收到“缴税指令”或“放款通知”。邮寄发送时，平均需要大约六个工作日送达；
- 如果指令是“缴税”，公司必须在十天内向IRAS支付款项。否则，将收到“放款通知”，这意味着公司必须将扣留的款项支付给员工。
