综合解析：新加坡消费税注册公司

所有成功的企业都要有税务的概念，特别是涉及到新加坡消费税的情况。新加坡消费税注册公司在征收和汇缴消费税中扮演着关键的角色。了解消费税注册企业的责任以合乎合规性、财务管理的目的，并使公司整体商业发展成功。本文将逐一说明企业在新加坡必须履行的核心责任，并提供新加坡消费税注册公司更深入的解析给所有的企业主。

新加坡全新的GST InvoiceNow 

新加坡持续推进数码化，并推出GST InvoiceNow，以改善企业的开发票流程及GST合规工作。 

什么是GST InvoiceNow？ 

已注册GST的企业必须通过支持InvoiceNow的解决方案（InvoiceNow-Ready Solutions），将发票数据传送给新加坡国内税务局（IRAS）。 

从2026年4月1日起，第二阶段规定将适用于新的自愿GST注册者。在此之前，第一阶段将于2025年11月1日开始实施，适用于新成立并自愿注册GST的公司。 

为配合新制度，IRAS促请正在申请GST注册或已经注册GST的企业采用InvoiceNow，并作出相应调整。 

哪些企业必须遵守有关规定？ 

营业额低于GST注册门槛的企业可自愿采用InvoiceNow，以提高开票准确性和营运效率。 

至于已注册GST的企业，则必须传送发票数据给税务当局。 

支持GST合规管理 

通过实时传送结构化电子发票，企业可减少申报错误，并简化GST申报流程。这也有助于IRAS实现加强税务合规的整体目标，同时加快发票处理和付款流程。 

为新规定做好准备 

有关规定将分阶段实施：从2025年11月1日起，适用于新成立并自愿注册GST的公司；从2026年4月1日起，则适用于新的自愿GST注册者。 

企业必须做好准备，包括加入InvoiceNow网络，并确保其开票系统符合Peppol标准。 

GST InvoiceNow是新加坡推动商业环境现代化的重要一步。企业及早采用有关系统，不仅有助于确保合规，也能提高开票和税务申报的效率与准确性。 

消费税重点

新加坡消费税注册公司有责任向客户收取所提供产品和服务的消费税。自2024年1月1日起，新加坡的消费税税率将从8%调整至9%。至2023年底前新加坡消费税注册公司的商品和服务将按照8%的税率进行征收，而在2024年1月1日之后所发生的交易将适用9%的消费税税率。

例如：，一家消费税注册公司在2023年销售1,000新元的产品，该公司需要开具一张含税发票。此发票应包括8%的消费税，总计应收80新元，发票总金额应为1,080新元。

消费税申报和缴纳通常在该申报涵盖期间结束后的一个月内到期。消费税的申报频率取决于公司的状况，通常为每季申报。申报之后公司有责任将收取的消费税汇给新加坡国税局，同时提交消费税申报书。此为新加坡消费税注册公司的基本职责之一，以确保遵守税收的法规。

新加坡公司是否需要进行消费税注册？

注册消费税的企业有责任征收消费税。目前仅针对年度应税营业额超过100万新元的企业必须注册消费税。然而，收入低于此门槛的企业也可以选择自愿注册。

新加坡GST注册公司：自愿注册与强制注册 

何时必须注册 

根据GST规定，如果新加坡公司的应税营业额在历年结束时超过100万新元，或预计未来12个月内将超过100万新元，就必须注册GST。 

企业必须密切留意营业额。一旦超过有关门槛，就必须在30天内向新加坡国内税务局（IRAS）办理注册。未遵守规定可能导致罚款，并须追溯缴付GST。 

自愿注册 

部分企业必须强制注册GST，其他企业则可选择自愿注册。 

即使营业额低于100万新元，新加坡企业仍可自愿申请注册GST。企业选择自愿注册，通常是为了申报业务开支所产生的进项税，或提升企业的专业形象，特别是在与其他GST注册客户或供应商往来时。 

不过，一旦自愿注册，企业必须履行所有GST相关义务至少两年。 

了解GST注册公司的进项税与销项税 

什么是销项税？ 

对于新加坡GST注册公司而言，销项税是指企业针对应税商品和服务供应所征收的GST。 

企业按照现行GST税率向顾客征收这笔税款，目前税率为9%。企业在提交GST申报表时，必须准确申报有关税款。 

申报进项税 

进项税是指企业在营运过程中购买应税商品和服务及支付相关开支时所缴付的GST。 

这可能包括原材料、服务、水电费或设备等所涉及的GST。 

只要企业保存税务发票和收据等适当的证明文件，新加坡GST注册公司便可申报有关进项税。 

企业应缴给IRAS的GST净额，是所收取的销项税减去已缴付的进项税后的差额。如果进项税高于销项税，公司可能符合退税资格。 

新加坡消费税申报：

若公司向新加坡国税局进行消费税注册，即有责任确保准确并按时地申报消费税。所有消费税报告均必须使用MyTax，并在每个会计期结束后的一个月内进行提交。即使您的公司没有消费税交易，仍然需要提交消费税报告并填上“NIL”。自愿申报消费税的企业则使用GIRO付款来支付消费税税款，税款应于截止日后的第15天进行扣除。例如，2022年12月31日截止的消费税申报，其付款应于2023年2月15日之前进行缴纳。

新加坡消费税注册公司的责任：

1. 标准税率的消费税账户和发票

作为新加坡的消费税注册企业，关键在于标准税率的消费税。消费税的范围包括在新加坡境内交易的货物和服务，目前征税率为8%。值得注意的是，消费税的规定变化如下：

• 自2020年1月1日起，进口服务的B2B交易采用逆向征税制度，而进口劳务的B2C企业则属于境外供应商注册制度。
• 自2023年1月1日起，消费税将扩大到包括B2C的销售交易，包括进口的低价商品和非电子劳务服务等项目。

2. 提交消费税申报

公司应遵守消费税的法规规定，及时提交正确的消费税申报并支付税款。以下为应考量的重要因素：

• 即使没有要申报的交易，每个申报期间结束后的一个月内仍须通过mytax.iras.gov.sg提交消费税申报。
• 迟报或未申报消费税将被视为犯罪行为，可能会导致高达5,000新元的罚款和最多6个月的监禁。
• 申报期间结束后的一个月内必须支付税款。若使用GIRO来支付消费税款项，则将于付款截止日期后的第15天进行扣款。
• 逾期或未缴纳消费税将会受到处罚，包括针对到期日之前未缴税款征收 5%的罚款，以及逾期超过 60 天的附加罚款。

3. 维护交易和会计记录

注册消费税的企业应保持正确的交易和会计记录。即使公司已经停止运营或取消消费税注册，该记录必须保留至少五年。这不仅能确保公司的合规性，还有助于有效管理业务营运和做出明智的决策。

4. 消费税价格更新

公司在进行广告或展示商品和服务的价格时，法律要求在价格中必须包含消费税。若同时展示含税和不含税的价格时，含税的价格必须与不含税的价格同样明显可见。若违反该规定可能导致高达5,000新元的罚款。

5. 开具消费税注册发票

公司在销售标准税率的商品时，必须开立发票或客户会计发票。若含税的总应付金额低于1,000新元则可开具简易发票。所有的发票、简易发票和收据上都必须标示您公司的消费税注册号码。

6. 自愿注册消费税企业的责任

自愿注册消费税企业责任包括使用GIRO进行支付和退款、至少保持2年注册状态、确保遵守消费税的责任、提供2年内的应税销售（在一开始未提供的情况）并遵循新加坡国税局的其他规定。对于境外支付企业则适用特殊的条款。

7. 强制注册消费税企业的责任

强制注册消费税的企业必须遵守新加坡国税局的规定，以确保财政税收。如果造成收入的风险或参与欺诈行为，税务官员可以取消消费税注册。

管理新加坡消费税注册公司的商业变更

除了上述责任外，作为新加坡消费税注册公司，您有责任在30天内通知税务官员有关商业相关变更的信息。这些变更包括消费税邮寄地址的变更、商业组织或所有权的变动、合作伙伴或其详细信息的调整以及合作协议的修改，即使是现任合作伙伴之间亦是如此。

改善现金流的机制 

为支持企业，新加坡设有多项GST机制 ，可让GST注册公司受惠。 

其中一项是现金会计机制 Cash Accounting Scheme），允许规模较小的企业按照实际收到的款项，而不是发出发票的时间来计算GST。 

由于缴税时间可更贴近企业的实际现金流，这项机制能为企业提供更大的财务灵活性，也有助于企业更妥善安排履行税务义务的时间。 

为进出口企业提供支持 

从事国际贸易的公司可申请主要出口商机制（Major Exporter Scheme）或零消费税仓库机制（Zero-GST Warehouse Scheme）。 

这些机制允许企业延后缴付或暂缓征收进口GST，从而减轻现金流压力。 

此外，反向征税机制也适用于进口服务和数码服务。在这种机制下，申报GST的责任由服务接收方而非海外供应商承担。 

这些机制须经IRAS批准，对于希望提高税务效率的公司而言可带来一定帮助。 

取消消费税注册的步骤

公司取消注册消费税时，无论是强制还是自愿注册，都必须遵循特定的程序。取消注册后，在以下的情况之下，消费税的责任仍然存在于企业最后注册日所持有的资产之中：

• 已申报消费税的资产。
• 资产总市价超过10,000新元。

资产可能包括库存、固定资产、非住宅不动产和根据不同消费税方案进口的商品。

延迟或未申报消费税的后果

若企业违反消费税申报截止期限时，新加坡国税局可能将会采取以下行动：

• 寄发征税通知书，对估算的税款征收5%之滞纳金。
• 征收迟报罚款。
• 传唤负责人（如独资企业主或董事）至法院。
• 发布逮捕令。

我们如何提供帮助

Premia TNC为您提供全面的协助，确保密切关注于法规的变化。我们将帮您监督年度营业额是否接近100万新元，管理消费税注册或注销流程，准备并提交消费税申报及审查和对比公司管理账户中的消费税记录。以上服务将减轻公司的营运负担，让您专注于核心业务的开发。

新加坡消费税注册公司常见问题