企业经常面临的挑战之一是双重征税的问题，即同一收入在多个国家中都要缴税。新加坡已与各个国家建立了强大的双重征税协定（DTAs）网络，以减轻这一顾虑。
本文将深入探讨如何在新加坡双重征税协定下申请税收减免，并说明其优势、资格标准以及申请减税的流程。
什么是双重征税？
双重征税是当同一收入在两个司法管辖区中都要缴税的复杂情况。这可能是由于司法或经济的因素所引起。司法管辖区双重征税涉及了所得的发生地和使用地同时征税的问题。而经济上双重征税是由于两个司法管辖区不一致的税法规定导致同一交易被重复征税。
什么是新加坡双重征税协定（DTA）？
新加坡双重征税协定（DTA）旨在根据每个缔约方所接受的国际标准来协调和合理化税收结果。该协定通过交换信息和解决争端促进税务当局之间的合作，一同遵循全球公认的规范。
为什么各国要与新加坡签署双重征税协定？
为了推动全球经济增长等战略方针，各国纷纷签订双重征税协定以增加跨国贸易和投资。这些协定在增强税务透明度和可预测性等方面是至关重要的。双重征税协定可以解决跨境活动导致的双重征税问题，有效降低了企业运营成本。
新加坡双重征税协定的好处
新加坡双重征税协定通过促进各国之间的合作，以促进国际贸易和投资，使新加坡成为追求全球扩张企业最有吸引力的目的地。
根据双重征税协定的特别规定，个人也可以寻求免除所得税，且适用于各种职业，如提供服务者、教育工作者、研究人员、艺术家、运动员、学生和实习生。
新加坡双重征税协定的类型
新加坡的双重征税协定包括两种不同类型：全面和有限的双重征税协定。
全面的双重征税协定
此协定提供广泛的覆盖范围，包括各种收入的类型。
有限的双重征税协定
有限的双重征税协定专门用于处理仅来自航运和空运活动产生的收入。
新加坡双重征税协定的减税资格
1947年的新加坡所得税法第2节定义了双重征税协定所适用的资格标准：
个人
您必须于前一年在新加坡居住，当中可以合理性短暂离开。前一年在新加坡居住183天或更多天的个人也包括在内，但不包括公司的董事。
公司或法人团体
应于新加坡内控制和管理公司的业务。
若您属于以上的类别，并从与新加坡签订了双重征税协定的国家取得外国收入，您将有资格获得双重征税减免。向外国国家提供居住者证明，以验证您的新加坡税务居民资格。
相反，如果您是双重征税协定国家的税务居民，并在新加坡赚取收入，请向您所在国家的税务机关申请认证过的非居住者证明，并提交给新加坡国内税收局。
如何申请新加坡双重征税协定减税？
根据新加坡双重征税协定，申请减税是简单的流程。非居民公司的申请流程如下：
第1步：检查资格
要确定非居民公司是否有资格申请双重征税协定以及相应的税率，请使用S45代扣税率和滞纳金计算器。在提交申请时，请选“双重征税减免”框并指定所适用的税率。
第2步：取得证明文件
对于所申请减税的双重征税协定年度，向非居民公司取得居住者证明，该证明必须：
- 由外国税务机关认证
- 用英语书写或翻译成英语
- 明确说明公司的居住地和所适用的年度
第3步：提交文件给IRAS
按照规定的截止日期，以PDF格式提交扫描的居住者证明及其翻译副本（如适用）提交给IRAS，挡案大小不应超过3MB。提交截止日期如下：
申请年度包含当前年度者，需在次年3月31日前提交文件。
申请以前年度代扣税退税者，代扣税提交日后的三个月内提交文件。
延迟提交可能导致双重征税协定资格被取消和潜在的罚款，因此建议遵守截止日期。
请记住，所有的文件和记录必须至少保留5年。除非新加坡国内税务局要求，无需提交居住者证明正本给新加坡国内税务局。
新加坡双重征税协定所涵盖的收入类型
新加坡的双重征税协定覆盖了各种类型的收入，确保解决所有双重征税的问题。新加坡双重征税协定所涵盖的收入类别如下：
- 艺术家和运动员
- 关联企业
- 营业利润
- 资本利得
- 股息
- 不动产收入
- 政府所得
- 利息
- 非政府的养老金和年金
- 特许使用权和技术服务费
- 政府服务的工资和养老金
- 航运和空运
- 学生和实习生
- 教师和研究人员
- 其他收入
新加坡双重征税协定下的6种减税方法
1.税收抵减
新加坡的双重征税协定提供税收抵减予在他方双重征税协定管辖区所支付的所得税。只要外国所得税符合双重征税协定的规定，无论所得来源为何，新加坡税收居民都可获得税收抵减。
2.税收免除
与抵减相对应的是外国来源所得免税，其受所得税法的规定所约束。他国超过15%公司费率者可适用外国股利免税。
3.税收抵免
用于未受当地法律征税的收入，以鼓励外国投资，该税收抵免通常出现在与发展中国家签订的双重征税协定之内。
4.降低税率
较低的税率适用于利息、利润和全球航运或航空公司等收入。
5.税收减免
外国税收减免减少了新加坡应支付的所得税，仅对外国所得的一部分进行征税。
6.单方面税收抵免
根据第50A条的规定，新加坡税收居民可以有条件的获得非双重征税协定外国所得的单方面税收抵免，例如特许权或海外分支的利润。
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常见问题 – 新加坡双重征税协定
Q. 如何确定我的国家是否与新加坡签订了双重征税协定？
A. 您可以在新加坡国内税收局官方网站上找到新加坡双重征税协定的清单。这将帮您确认新加坡与哪些国家签订了协定。
Q. 单一收入可以适用多个双重征税协定减税吗？
A. 一般类型的收入只能根据一个双重征税协定申请减税。请仔细评估相关双重征税协定的条款，选择最有利于减税的选项。
Q. 申请双重征税协定减税的截止日期为何？
A. 申请减税的截止日期取决于具体的双重征税协定规定和申请减税的收入类型。重要的是要咨询相关双重征税协定的规定，并遵守任何规定的截止日期。
