建立全球控股架构的绝佳据点便是设立新加坡控股公司。包括新加坡在内，许多跨国机构都在全世界建立他们的控股机构，以扩大业务并减少税金。如星展集团和谷歌等大型集团均已在新加坡设立了集团控股或子公司。新加坡是作为控股公司的最佳地点之一，这得益于许多因素。其中新加坡公司注册的便利性及其优惠的税收制度是最重要的优势。
新加坡控股公司架构的定义
新加坡控股公司是一种独立的法律实体，其主要职能是持有其他公司（即子公司）的控股股份。它本身并不直接从事经营活动，而是通过对其子公司的全资或控股所有权，对子公司的战略决策和经营活动产生影响。
新加坡控股公司架构的特征
设立新加坡控股公司，必须先获得预先批准的公司名称，并确保至少有一名常驻新加坡的董事。该控股实体还必须拥有一个注册办公地址。这一严格流程强调了细致周全和遵守法规的重要性，以确保在新加坡司法管辖区内合法成立此类企业实体。
控股公司与母公司的区别
根据《公司法》，母公司必须为集团（包括母公司本身及其子公司）编制合并财务报表。因此，如果一家控股公司被要求提交集团财务报表，它在会计意义上也被视为母公司。一般而言，控股公司的主要目的在于管理子公司，而母公司除了持股和监督外，通常还会参与具体的经营管理。
新加坡控股公司的类型
在新加坡，控股公司主要分为两类：投资控股公司（IHC）和金融控股公司。投资控股公司是除保险、银行及金融业以外企业最常见的公司形式。而金融控股公司则专为拥有银行、保险和金融业务的企业设立。
新加坡控股公司的好处
如果您正在考虑建立控股架构，我们会推荐您将新加坡作为首选。在设立控股公司时，新加坡完善的法制环境将为您带来许多优势。
降低损失和灵活管理
一个新加坡控股公司可以拥有子公司和其他资产的数量是不受限制的。此外，您可以将子公司设立在任何地方，包括新加坡。
透过有限责任的形式来成立公司，可以获得有限责任的保障，因此，健全的子公司对您的控股架构无疑是非常有利的。然而，如果子公司经营不善甚至失败，您将只会损失所拥有的股份。
换句话说，控股公司对任何子公司的债务或责任无需承担额外的责任。
安全性也是必须谨慎考量的重点之一，在子公司的层面也适用相同的保障。每个子公司都具有独立的法律实体之地位，子公司的债务不会影响到别的子公司。因此，每个子公司都具有各自独立的法人人格。如果其中一个子公司倒闭，控股结构内的其他公司并不会受到影响。
控股结构甚至可能带来更好的财务支援。例如，您的新加坡控股公司可以灵活运用所赚取的收益来继续投资或注资予新的子公司。
集团盈亏互抵
「集团盈亏互抵」程序允许同个集团下的一家公司将亏损转移给另一家公司。亏损包括以下项目：
- 当年度未弥补之资本津贴
- 当年度无法收回之呆账损失
- 当年度未使用之捐款
根据集团盈亏互抵制度的规定，控股结构下其中一家公司的某些亏损项目，可以用来抵消另一家子公司的收入。转移亏损的公司称为转让者，而接收全部亏损的公司称为主要受让者。
注册简便
您可以为您的新加坡控股公司选择各种的公司类型，包括有限合伙企业和私人股份有限公司（通常称为有限公司）。私人有限公司为最受欢迎的类型，因为其具有独立的法律地位、股东享有有限责任的保障，且有资格适用多项减税计划。
在新加坡通过线上注册私人有限公司仅需几天就能完成，若由可靠的专业服务公司来协助，您只需要提供所需的文件和必要信息，专业服务公司将代您提交申请。
新加坡控股公司的税收优惠
新加坡为控股公司提供多项税收优惠，尤其是在境外来源收入方面。若满足特定条件，例如子公司所在国家的企业税率至少为15%，来自境外子公司的股息即可免征新加坡企业所得税。此外，新加坡实行单层企业税制，即企业利润仅在公司层面征税一次。新加坡母公司收到的股息无需再缴税，同时对子公司支付的利息也不征收预提税。
此外，新加坡不征收资本利得税或股份转让税，这为资产出售营造了有利环境。但若资产出售收益构成公司的主要收入来源，且持有期限较短，该收益可能被视为所得而需缴纳所得税。
新加坡与约100个国家签订了广泛的避免双重征税协定（DTA），为控股公司带来更多优势。根据DTA条款，从协定国获得的股息、利息和特许权使用费可能享受减税，甚至免除预提税。
要享受DTA优惠，新加坡控股公司必须被认定为新加坡税务居民，这一认定取决于“管理与控制”测试。该测试主要考察战略决策与管理是否在新加坡进行，其中董事会会议的召开地点是关键因素。总体而言，新加坡的税制为控股公司提供了有利的架构和激励措施，以有效管理境外来源的收入与交易。
在新加坡设立控股公司的挑战
设立新加坡控股公司应对当地经济有助益，不应作为逃避纳税的目的。您必须遵守新加坡以下标准：
国别报告（CbCR）
如果达到以下条件，您在新加坡设立的控股公司必须代表集团中的每个成员向新加坡税局提交国别报告：
该新加坡控股公司为该集团的最终母公司，且为新加坡税务居民。集团上一年度的合并收入为11.25亿美元，且集团至少有一家外国子公司。
常规交易原则
新加坡常规交易原则适用于关系人之间的交易价格。简而言之，当您的控股结构下的一家公司与另一家公司（同一集团内）进行交易时，其交易价格必须与非关系人（集团外部）的交易价格相同。
新加坡控股公司的申报问题
此外，复杂的股权结构可能导致更具挑战性的商业规划和管理，文书工作亦将会更加繁琐，子公司之间可能会有潜在争议。决策也可能会影响整个控股结构而变得更加没有效率。当控股公司不断扩大时，新的问题也会随之出现。
如何设立新加坡控股公司
若要在新加坡设立私人有限公司形态的控股公司，必须满足以下设立条件：
- 善用新加坡的企业注册服务
- 新加坡居住的当地董事
- 拥有新加坡办公地址
- 在成立后六个月内任命一名公司秘书
- 在成立后三个月内任命一名审计师（除非您的公司被视为小型公司）
对于在新加坡注册公司的外国人，新加坡会计与公司监管局（ACRA）特别推荐使用新加坡的公司注册服务。此外，专业服务公司还能协助您满足公司管理的规定。
在新加坡注册控股公司
在支付服务费用之前，您必须向专业服务公司告知您所选择的公司注册名称，根据要求提供需要的文件。所需文件主要涉及公司的详细信息以及其董事和股东（个人或公司）的背景资料。
专业服务公司将向新加坡会计与公司监管局提交完整的注册申请。如一切顺利，处理时间只需1至3个工作日。如果政府单位需要时间来审核您的申请，时间上可能会延长到几周。
结论
在 Premia TNC，我们强烈建议您将新加坡控股公司设立为私人有限公司。这种架构能为管理多项业务提供安全且高效的方式，尤其适合计划为不同业务活动注册独立实体的企业家。
新加坡的营商环境极具优势，特别是在税收方面。其企业所得税率相较于许多其他司法管辖区较低。此外，控股公司还可享受部分税务减免，从而大幅降低税收负担。新加坡同时不对股息和资本利得征税，使其成为设立控股及投资活动的理想地点。
为确保设立过程顺利且合规，我们建议与值得信赖的服务提供商合作。Premia TNC 提供全面支持，从公司注册到广泛的企业服务，均可根据您未来的业务需求量身定制。
我们如何能帮助您？
在新加坡开设并注册公司需要经过多个程序。若您是外国人并希望在新加坡成立本地公司，必须通过注册备案代理办理。Premia TNC 深谙在新加坡注册公司的各项要求，我们的专家将确保您顺利达成目标。
