越南增值税税率详细指南

越南因其增值税（VAT）的变化而成为新闻焦点已有一段时间。许多企业主和企业家目前都有兴趣了解越南的增值税法，因为他们希望了解这些新税法将如何影响他们。如果你属于这类人，继续阅读以找到更多有趣的细节。本文将向您介绍越南的增值税税率。

了解越南的增值税税率

增值税是对在越南直接用于贸易、生产或消费的商品和服务征收的税。这些商品还包括从非居民那里购买的商品和服务。然而，这些税将有一定的豁免。您需要了解，任何司法管辖区的增值税税率都是可变的。

出口货物或服务将适用0%的增值税税率。该分类将包括转移到海外/非关税地区的货物和服务、在越南/非关税区以外消费的货物、出售给免税店的货物、为出口而生产的货物、国际运输服务和出口服务。

此外，对为个人提供基本商品和服务的经济部门征收5%的增值税。这些商品和服务包括：；生鲜食品、清洁水、药品、医疗设备、教具、畜牧业服务、技术服务、体育服务/产品和社会住房。此外，对于未被归类为“不征收增值税”或不征收0%或5%税率的商品，将收取10%的税率。

10%的增值税税率适用于未指定为不征收增值税、免税或征收0%或5%的活动。

在越南被征收公司税的企业

作为政府经济刺激措施的一部分，越南的增值税税率已经进行了临时调整。虽然标准税率通常为10%，但到2026年底，大多数商品和服务的增值税税率将降至8%。此举旨在通过减轻整体税收负担来支持企业和消费者，特别是在受市场波动影响的行业。值得注意的是，尽管暂时降低了10%的增值税税率，但金融、保险、电信和房地产等某些行业仍继续适用10%的标准增值税税率。

企业需要随时了解这些区别，以确保正确的增值税申请并避免合规问题。正确应用正确的增值税税率不仅会影响定价和发票，还会影响财务报告和税务规划。误用临时费率的公司可能会面临处罚或需要调整之前提交的回报，这可能会扰乱运营和现金流。因此，了解这一临时调整对于越南的准确财务管理和战略决策至关重要。

越南的增值税税率：免税商品和服务

某些商品/服务不完全符合征收增值税的条件。这些货物包括农产品、进口或租赁的钻机、飞机和越南无法生产的船只、年收入1亿越南盾或以下的个人提供的货物和服务、资金管理、土地使用权转让、债务保理、医疗和养老服务、外汇交易、公共交通、教学和培训、原始自然资源出口等金融服务。

当无法根据税率对供应进行分类时，增值税必须根据适用于企业供应的特定商品范围的最高税率计算。

2022年至2024年越南增值税税率下调

越南增值税法于2022年2月进行了调整。越南政府当局于2022年1月28日颁布了第15/2022/NĐ-CP号法令，并于2022年6月20日颁布了《41/2022/NĐ-CP号法令》，以指导增值税和企业所得税的实施和减少。申请期为2022年2月1日至2022年12月31日。

此后，2023年6月30日，越南政府根据第101/2023/QH15号决议颁布了关于增值税减免的第44/2023/ND-CP号法令。根据该法令，增值税减免适用于2023年7月1日至2023年12月31日。

2023年11月29日上午，国民议会正式通过第六届会议决议，同意将2%的增值税减免期从2024年1月1日延长至2024年6月30日。

这项法令是为了支持该国从疫情时期恢复过来。

根据该规定，目前征收10%增值税的商品和服务的增值税税率将降至8%。这一税率变化将影响几项服务，包括进口商品、制造和加工中使用的商品以及销售的商品。

但是，当销售不同税率的商品或提供不同税率的服务时，增值税发票必须明确说明每种商品和服务的税率，或者开具单独的发票，说明符合减税条件的任何商品和服务。该规定还规定，您还需要根据表格01申报任何符合此扣除条件的货物。

需要注意，某些商品和服务不符合今年早些时候推出的增值税减免政策。它们包括金融服务、银行、证券、金属、电信服务、房地产业务、化工和采矿产品、需缴纳特殊消费税的商品和服务以及IT商品和服务。

越南增值税税率：办理申报和支付

在越南生产或交易增值税商品和服务的所有组织和个人都必须注册增值税。在某些情况下，企业的分支机构必须单独登记，并对其自身活动申报增值税。

每月在下一个月的20日前提交增值税申报的截止日期，或每季度在下一季度第一个月的最后一天提交增值税报关的截止日期（对于上一年度年收入不超过500亿越南盾的公司）。

与上述产品类别不同，您需要注意的是，有些商品或服务不需要增值税申报和支付。对于这些供应品，不必征收销项增值税，但相关采购支付的进项增值税可以抵扣。这些用品包括：；

• 排放权和财政收入服务的转让
• 投资转移
• 在越南没有PE的外国组织提供的服务
• 销售未经加工或仅经过初步加工的农产品
• 资本出资
• 保险公司向第三方提供赔偿和补偿
• 代表他人收款，但与提供商品/服务无关。例如，X公司从Y公司购买商品/服务，但向中介公司Z付款，Z公司将付款汇给Y。Y和Z之间的转账不征收增值税。
• 佣金由代理人以委托人、国际运输和保险代理人指定的价格销售而获得
• 销售免征增值税的商品所赚取的佣金
• 货物出口和再进口到越南。这种转移通常是由于海外客户的销售退货。

2022年5月28日，政府发布了关于延长适用于2022纳税年度的税款和土地租赁费缴纳期限的第34号法令，该法令适用于《支持中小企业法》规定的小型和微型企业，从事配套工业产品生产的企业优先发展其他关键机械产品，与农业、林业和渔业、建筑、运输和仓储、劳动和就业服务、旅行社、旅游经营者以及与旅游推广和组织相关的支持服务有关的企业。

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越南的增值税税率：退款基础

越南的增值税率不仅是计算的考虑因素，也是信用措施下潜在退款的考虑因素。对采购支付的进项增值税超过其收取的销项增值税的公司可能有资格向税务机关申请退款。这通常适用于出口企业和某些投资项目，由于交易或大规模投资的性质，投入增值税超过了产出增值税。申请退款时，适当的文件是必不可少的，包括合规的发票和详细的购销记录。

企业还必须了解提交退款申请的截止日期，因为延误可能会导致等待时间延长，甚至拒绝申请。了解增值税退税流程有助于公司高效管理现金流，并确保营运资金不会被不必要地占用。此外，仔细监控符合条件的交易并保持完整的记录可以防止与税务机关发生纠纷，并提高财务审计的透明度。通过有效地导航退款系统，公司可以最大限度地提高财务效率，同时完全遵守越南的税收法规。

越南增值税税率应避免的错误

在越南的增值税税率导航可能具有挑战性，企业经常犯错误，导致合规问题。一个常见的错误是税率的应用不正确，例如将临时8%的税率与标准10%的税率混淆，或者对符合降低5%税率或零税率出口条件的商品进行错误分类。文件错误也很普遍，包括发票丢失、公司信息不匹配或电子发票不合规，这可能会导致退款申请或审计被拒绝。延迟提交或支付增值税是另一个关键问题，因为执行了严格的截止日期，延迟可能会招致罚款或利息。

此外，对免税和零税率供应的错误分类可能会扭曲税收计算，并使报告变得复杂。企业也可能低估了员工培训和内部检查的重要性，这对于确保所有增值税相关流程的准确性和最新性至关重要。对这些常见错误的认识使企业能够实施适当的内部控制，并保持对越南增值税法规的遵守。主动监控和遵守正确的程序可以帮助避免处罚，提高财务准确性，简化整体税务管理。

Premia TNC的协助

在计算贵公司的财务状况时，该组织的增值税是一个重要方面。公司的增值税是越南从其境内企业活动中赚钱的有效方式。因此，越南当局非常重视增值税的缴纳和备案。在处理豁免商品/服务时，公司应申报哪些产品属于这一类别。

与其他商业活动一起处理增值税的过程可能相对困难。组织经常不能正确地做到这一点，并招致处罚和费用。这可能对公司的活动非常不利。这就是我们进来的地方。

Premia TNC是一家顶流的商业咨询服务公司。我们与企业和企业家合作，使他们的运营无缝衔接。作为我们帮助公司更好地运营的服务的一部分，我们可以协助支付增值税和其他与此征税相关的活动。我们的专家将揭示您需要了解的有关此税的所有信息，包括付款和增值税申报的步骤。我们确保我们的咨询团队完全由专家组成。因此，你可以放心，你从我们这里得到的每一份服务都是最优的。